服务贸易等项目对外支付税务备案

宁夏区电子税务局

服务贸易等项目对外支付税务备案

（纳税人端）

操

作

手

册

国家税务总局宁夏回族自治区税务局

2019年12月

中华人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）特定外汇资金的，应向所在地主管税务机关提交相应资料进行税务备案。

宁夏区电子税务局实现了纳税人税务备案事项的在线申请流程，纳税人提交事项申请后需等待主管税务机关审核受理，审核受理通过后，即可由银行端在免登录状态下进行对外支付备案查验，纳税人可使用电子税务局系统的查询功能及时核对查验结果。

纳税人端在线备案与查询的具体操作流程如下：

一、服务贸易等项目对外支付税务备案

1.进入方式

登录进入宁夏电子税务局，点击【我要办税】-【证明开具】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】-【服务贸易等项目对外支付税务备案】进入备案页面，或者直接通过首页搜索栏输入“服务贸易”进行模糊搜索，点击【服务贸易等项目对外支付税务备案】进入备案页面。详情见下图：

（【我要办税】-【证明开具】）

（【服务贸易等项目对外支付税务备案】进入接口）

2.操作流程

打开【服务贸易等项目对外支付税务备案】，填写备案相关信息（表格中红色*号项为必填项），界面如下图所示：

填写说明：

纳税人填写境外收款人信息时，首先需要

出具对外支付税务备案证明电子表单填报

因金税三期上线，为及时出具对外支付税务备案证明，对向境外单笔支付等值5万美元以上外汇资金的企业，在填报纸质表单（详见群文件中的“对外支付纸质表单.zip”）的基础上，请提供下列电子表单。现将不同类型企业填报要求如下： 一、前期合同已备案且发生过支付的企业 （一）填报的表单

1、法定源泉扣缴(对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税)

从“国税对外支付群”—“文件”中下载并填报“扣缴企业所得

税合同备案登记表.xls”和“服务贸易等项目对外支付税收证明备案.xls”。

2、指定扣缴（非居民承包工程作业和提供劳务。承包工程作业，

是指在中国境内承包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动）

从“国税对外支付群”—“文件”中下载并填报“境内机构和个

人发包工程作业或劳务项目报告表.xls”和“服务贸易等项目对外支付税收证明备案.xls”。 （二）填

文件

汇发[2008]64号

国家外汇管理局、国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知 国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行： 为完善国家外汇管理和税收管理，现就服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付提交税务证明有关问题通知如下：

一、境内机构和个人向境外单笔支付等值3万美元以上（不含等值3万美元）下列服务贸易、收益、经常转移和资本项目外汇资金，应当按国家有关规定向主管税务机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》（以下简称《税务证明》，见附件）：

（一）境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入；

（二）境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等收益和经常

转移项目收入；

（三）境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让收益。

二、本通知所称服务贸易，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等交易行为

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非居民对外支付款项税务事项办理步骤

基本流程：合同备案→纳税判定→纳税申报→对外支付备案

特别提示：

1.合同总金额填写合同上写明的金额，无论是否含税，并在括号中标明是否含税，例：200000美元（不含税）

2.对外支付备案表中本次付汇金额为不含税金额。

3.企业所得税和增值税的计税基础见相关详细计算资料。

一、合同备案(所有对外付汇合同都需备案，无论合同金额是否超过五万美金) （合同签订30日内）：

1.法定源泉扣缴类：只适用于特许权使用费、利息、股息红利、股权转让、财产转让、租金、担保费收入。《02信息采集表--扣缴企业所得税合同备案登记表》（一式两份）（纸质及电子都要）后附合同原文及译文（加盖公章）。（国税发【2009】3号文）

2.服务、劳务类：《03信息采集表—境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（一式两份）（纸质及电子都要）后附合同复印件及译文复印件（加盖公章）（国家税务总局令第19号）。

3.特别提示：请保留税务机关签字退还的备案表原件。合同原件上注明合同编号。

二、纳税判定：（合同备案的同时做合同纳税判定，如先做合同备案，在提交纳税判定资料时请再报送合同复印件一份）

备案后企业提交以下资

对外贸易经营者备案书面申请

武汉市商务局：

我是湖北卡乐福贸易有限公司，现特申请对外贸易经营者备案登记，申请外贸流通经营权，从事货物与技术的进出口业务。

以下是公司基本情况介绍及公司规划，望批复。

本公司是一家专注于开发拓展对外贸易货物进出口业务的个人独资私营有限责任公司，公司于2011年03月03日注册成立，注册资金为五十万人民币，帐户开设在中国工商银行王家巷支行，外汇帐户准备设在中国银行，方便后期外币兑换流通。公司注册地址和经营地址在湖北省武汉市东西湖区台南一道南、高桥四路东的一个工业园区，这里有很好的政策扶持，也有很多大型物流快运公司，方便公司业务拓展。公司经营人即是法人：方谦，男，28岁。大学毕业后一直致力于国际贸易市场研究，经过多年的行业积累的业务关系和市场经营，已经对对外贸易的拓展有很大的把握力。所以回国后经过精心准备，开始成立外贸公司拓展自己的外贸业务。

目前公司的主要业务是货物进出口，主要产品有生活日用品，例如牙膏、牙刷等洗漱用品;便携式方便碗筷、桌布、环保纸杯、环保纸袋等一次性生活易耗品;卫生纸巾、婴儿尿不湿、护理用品、儿童玩具等母婴用品。所有产品均有相当高的质量保证，有质量监管部门的认证和许可。有业务关系往来的国家主要是欧洲地区和非

对外贸易经营者备案登记办理指南

一、办理备案登记的范围：从事货物进出口或技术进出口的对外贸易经营者，应当向商务部或其委托的机构办理备案登记。但法律、行政法规和商务部规定不需要备案登记的除外。 二、备案登记机关：广东省经商务部委托的备案登记机关有：各地级以上市外经贸主管部门和部分市县（区）外经贸主管部门（详见附件）。

三、对外贸易经营者备案登记工作实行全国联网和属地化管理。对外贸易经营者在工商登记地的外经贸主管部门(备案登记机关)办理备案登记。工商登记地尚无备案登记机关的，应到所在的地级以上市备案登记机关办理；在省工商局办理登记注册的，到广州市外经贸局（广州市珠江新城华利路61号广州市政务服务中心4楼418窗口）办理备案登记。 四、办理备案登记的程序

（一）在线填报《对外贸易经营者备案登记表》（以下简称《登记表》。

对外贸易经营者登录商务部网站（http://www.mofcom.gov.cn），进入在线办事（在线上报事项）——对外贸易经营者备案登记系统——在线申报——备案登记（按照工商登记地选择备案登记机关；并完整、准确和真实填写《登记表》所有事项的信息）——完成后提交。 （二）获取系统编号后提交打印——下

委托支付协议(贸易融资)

编号：

委托支付协议

（贸易融资）

委托人（甲方）:

地址 法定代表人

受托人（乙方）:银行股份有限公司

地址 负责人

鉴于：

1.甲方与乙方签订编号为的《（下称“融资合同”），

乙方依据融资合同的约定向甲方提供融资。

2.根据相关监管规定和乙方管理要求，对符合条件的融资款项支付或

经甲方同意由乙方受托支付的其他款项应采用受托支付方式，即乙方根据甲方的提款申请和支付委托，将融资款项支付给符合约定用途的甲方支付对象。

为明确融资委托支付事宜，甲方和乙方经平等协商一致，订立本协议。

第一条 受托支付条件

委托支付协议(贸易融资)

甲方在融资合同项下单笔提款金额达到或超过 万元，或符合

下列条件的，应采用受托支付方式：

第二条 授权和委托

对符合本协议约定的受托支付条件的提款，甲方授权和委托乙方在将

融资款项划入指定的甲方账户后，将融资款项转入符合融资合同约定用途

的甲方支付对象账户，并根据乙方要求提供支付凭证等相关资料。具体融

资用途为：

第三条 受托支付

1. 在办理受托支付时，甲方应在乙方处开立或指定专门账户用以办理

受托支付事宜。

2. 在办理受托支付时，甲方应在每次提款时向乙方提供其放款账户和

支付对象账户信息以及证明本次提款符合约定用

办理《对外贸易经营者备案表》流程说明办理《对外贸易经营者备案表》流程说明上海市对外贸易经营者备案登记流程说明

（自营外贸进出口经营权）

1、企业拟开展国际贸易或从事进出口业务的应先向当地工商行政管理部门办理经营范围变更手续，增加从事货物或技术的进出口业务或相应的经营范围。

2、网上在线填写 《上海市对外贸易经营者备案登记信息表》。

网址：http://www.maofa.sh.cn

3、网上填写完成后，将下列备案登记材料送交上海市娄山关路55号（新虹桥大厦）11楼接待受理大厅：

1、已签字、盖章的《上海市对外贸易经营者备案登记信息表》；

2、营业执照复印件； 3、组织机构代码证书复印件；

4、企业法定代表人有效身份证明复印件；

5、对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复印件；

6、依法办理工商登记的个体工商户（独资经营者），须提交合法公证机构出具的财产公证证明；依法办理工商登记的外国（地区）企业，须提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件。

4、上海市外经贸委在收到企业送交的备案登记材料后 5 个工作日完成备案登记手续，并发放《对外贸

【法规标题】上海市对外贸易经营者备案登记操作办法 【颁布单位】上海市外经贸委 【发文字号】 【颁布时间】2004-7-12 【失效时间】 【全文】

上海市对外贸易经营者备案登记操作办

法

上海市外经贸委

上海市对外贸易经营者备案登记操作办法

一、根据《中华人民共和国对外贸易法》（以下简称《外贸法》）的有关规定，对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照外贸法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。

二、根据国家商务部授权，上海市对外经济贸易委员会负责办理上海市对外贸易经营者的备案登记手续。拟从事货物进出口和技术进出口业务的企业和个人，应先向工商管理部门办理经营范围变更或工商登记注册手续后，再向上海市外经贸委办理对外贸易经营者备案登记手续。

三、操作办法：

网上在线填写《上海市对外贸易经营者备案登记信息表》。

网上填写完成后将下列备案登记材料送交上海市娄山关路55号（新虹桥大厦）1403室：

1、已签字、盖章的《上海市对外贸易经营者备案登记信息表》；

2、营业执照复印件；

3、组织机构代码证书复印件；

4、企业法定代表人有效身份证明复印件；

5、对外贸易经营者为外商投资企业的，还应提交外商投资企业批准证书复

一．单选题

1、对外贸易制度的性质是由它所依附的（ ）的性质所决定。 A 社会经济制度 B 社会政治制度C 社会民主制度 D 社会法制制度 2、新中国成立初期，我国对官僚资本采取的政策是（ ）。 A.利用 B.没收 C.改造 D.限制 3、我国对外开放是向（ ）开放。

A.发达国家 B.所有国家和地区C.发展中国家和地区 D.新兴工业化国家和地区 4、在对外开放政策内容中，决定我国对外开放程度和范围的是（ ）。 A、开展对外承包工程B、发展出口贸易C、引进先进技术和设备D、利用外资 5、（ ）年，我国全方位对外开放的新格局已初步形成。 A 1978年 B 1985年 C 1992年 D 1991年 6、我国外汇收入最重要的来源是（ ）。

A、服务出口 B、货物出口C、对外承包工程 D、对外劳务合作

7、完善售后服务对我国下列哪种产品出口市场的巩固与扩大最为重要（ ）。 A、农产品 B、矿产品C、机电产品 D、纺织品

8、现阶段，我国出口市场战略的核心是实现出口市场格局的（ ）。 A、多元化 B、集中化 C、细分化 D、平衡