科大财务系统

第二章 财务报告

第1章 概述

1.1 系统简介

报表中心是新中大公司针对报表制作管理的强大平台，报表中心全面的继承了原有报表管理系统的强大功能，更是在此基础上提供了更为强大的自定义报表功能，通过报表中心我们不仅可以方便的实现财务报表的编制，还可以通过报表平台的自定义报表实现各种业务报表的编制。报表中心主要分成两个大的功能模块，财务报告继承了早期新中大报表管理系统的全部功能、自定义报表则是全新增加的功能可以实现绝大部分复杂报表的自定义功能。

第2章 操作帮助

报表中心系统使用流程如下：

初始设置新建报表设计报表格式定义取数公式计算报表

一、 二、

1

启用本系统，首先要进行初始设置，具体内容有：报表分组、报表类别等信息。

根据实际业务需要进行新建报表。

三、 四、

设计新建报表的格式，及在需要从系统内取数的单元格中定义取数公式。

定义完成后，使用报表计算功能即可实现报表数据的生成。

第3章 功能手册

3.1财务报告

3.1.1基本功能

财务报告是财务报表制作工具的杰出代表，它以久负盛名的PowerBuilder和Visual C++工具合成开发，在设计思路上充分吸收了著名的Excel电子表格的优点，并且淋漓尽致地发挥了Windows的特点，

第四次作业

一、采用杜邦财务分析体系进行综合分析：

权益净利率反映公司所有者权益的投资报酬率,具有很强的综合性。由公式可以看出：决定权益净利率高低的因素有三个方面——权益乘数、销售净利率和总资产周转率。权益乘数、销售净利率和总资产周转率三个分别反映了企业的负债比率、盈利能力比率和资产管理比率。这样分解之后可以把权益净利率这样一项综合性指标发生升降的原因具体化，定量地说明企业经营管理中存在的问题，比一项指标能提供更明确的，更有价值的信息。

权益乘数主要受资产负债率影响。负债比率越大，权益乘数越高，说明企业有较高的负债程度，给企业带来较多地杠杆利益，同时也给企业带来了较多地风险。资产净利率是一个综合性的指标，同时受到销售净利率和资产周转率的影响。

销售净利率高低的分析，需要从销售额和销售成本两个方面进行。这方面的分析是有关盈利能力的分析。这个指标可以分解为销售成本率、销售其它利润率和销售税金率。销售成本率还可进一步分解为毛利率和销售期间费用率。深入的指标分解可以将销售利润率变动的原因定量地揭示出来，如售价太低，成本过高，还是费用过大。当然经理人员还可以根据企业的一系列内部报表和资料进行更详尽的分

浙大《财务会计案例研究》第一章 资产的质量分析 课堂笔记

◆ 主要知识点掌握程度

重点掌握资产按质量分类的类型，掌握会计报表分析的诀窍，重点掌握会计案例选编的习题。 ◆ 知识点整理 一、 教学案例

资产的质量分析：世界上没有免费的午餐——白送企业，我们不能要。

在企业，特别是国有老企业的收购、兼并、重组案中，对企业的资产质量应进行详细核查，以免取得实际净资产为负的企业。所谓资产的质量，是指资产的变现能力、被企业在未来进一步利用或与其他资产组合增值的质量。资产质量的好坏，主要表现为资产的账面价值量与其变现价值量或被进一步利用的潜在价值量，可以用资产的可变现净值或公允价值来计量，或与其他资产组合增值后的价值之间的差异上。

资产按照其质量分类，可以分为以下几类： （1）按照账面价值等金额实现的资产

按照账面价值等金额实现的资产，主要包括企业的货币资金。这是因为，作为充当一般等价物的特殊商品，企业的货币资金会自动地与任一时点的货币购买力相等。因此，我们可以认为，企业在任一时点的货币资产，均会按照账面等金额实现其价值。 （2）按照低于账面价值的金额贬值实现的资产 按照低于账面价值的金额贬值实现的资产，是指那些账面价值量较高，而其变现价值量或被进一步利

在会计上有三大财务报表，分别是：资产负债表、损益表、现金流量表，资产负债表反应企业报表日财务状况，损益表反应企业会计期间的盈利情况，现金流量表反应企业会计期间的经营、投资、筹资现金流情况。三张报表在编制上相对单独存在，而在财务分析时却相互依存、相互影响。在实际的使用中一定要把它们综合起来看，对表间的各种财务数据的关系要辩证的看。如净利润大增而经营性现金流量反而减少，那这个业绩增长的质量就不可靠了，很可能是“突击销售”的结果，又比如负债水平与财务费用不匹配，有可能这些负债是预收账款，该类负债不增加费用反正增加利润，这样的负债多些放在银行吃利息也不见得是坏事。

三张报表以一个三维立体式展现一家公司的财务状况，多角度对同一经济实体的资产质量和经营业绩作报告，从三大报表的时间属性上看，损益表、现金流量表属于期间报表，反应的是某一段时期内企业的经营业绩，资产负债表是期末报表，反应的是报表制作时企业的资产状况。从相互作用上看一个经营期间损益表、现金流量表改变资产负债表结构，但长期而言，资产质量对企业盈利能力起到决定性作用，这又是资产负债表决定损益表、现金流量表。

从某种意义上讲，资产负债表系静态报表，而损益表、现金流量表系动态报表，表现为在一段时期内如何改变

思考与练习

第一章 财务管理总论

一、单项选择题(

1．企业财务关系中最重要的关系是( D )。

A.经营者与债务人的财务关系 B．企业与政府有关部门之间的财务关系 C.企业与职工之间的财务关系 D.经营者、股东以及债权人之间的财务关系 2．企业不能生存而终止的内在原因是( A )。 A．长期亏损 B．不能偿还到期债务 C.决策者决策失误 D.开发新产品失败

3.上市股份公司财务管理目标实现程度的衡量指标是( C )。 A.公司实现的利润额 B．公司的投资收益率 C.公司的股票价格 D.公司的每股盈余 4．处理财务关系的基本原则是( D )。

A.维护投资者利益原则． D．维护债权人利益原则 C.维护职工利益原则 D.利益关系协调原则

5．企业财务管理的所有决策中最重要的决策活动是( B )。 A.筹资决策 B．投资决策

C.营运资金决策 D.股利决策

6．企业财务管理的目标与企业的社会责任之间的关系是( C )。

A.两者互相矛盾 B．两者没有联系

新中大财务软件基本操作步骤

新中大财务软件操作步骤

新中大财务软件最基本的三个模块：核算单位、财务处理系统、报表处理系统。简单地说，核算单位模块是用于建账，财务处理系统用于登账，报表处理系统用于出报表的。

一、 日常账务

日常账务主要有：凭证录入、凭证审核、记账、月结等。

1、记账凭证录入

日常账务→凭证处理→记账凭证录入→选择日期→输入摘要→双击科目框→选择借方科目（选中双击即可选入）→输入借方金额→到下一行→选择贷方科目→输入贷方金额→重复可输入多借多贷→输入完成后点：存入→做下一张凭证

注：①如果科目有部门核算，在弹出的窗口选择部门。

②如果科目是往来科目，在弹出的窗口选择“地区帮助” →选择地区分类→选择“单位帮助” 选择往来单位。

③如果是新增往来单位，在弹出的窗口选择“地区帮助” →选择地区分类→直接在“单位名称”后面框中输入→确定→显示“内容未输全”→确定→会自动加上“单位号码”→确定。

2、凭证审核与反审核

注：审核人与凭证录入人员不能是同一人。

新中大财务软件基本操作步骤

凭证审核：

日常账务→凭证处理→凭证审核→勾选“未审核凭证”→确定→全部签字/不签字

反凭证审核：

日常账务→凭证处理→凭证审核→勾选“已审核凭证”→选择月份→确定→全部签字/不签字

3、

电大财务报表分析整理题库

一．单选题

1.下列选项中,属于经营活动产生的现金流量是( B )

A借款所收到的现金 B购买商品支付的现金 C购置固定资产收回的现金净额 D分配股利所支付的现金

2.预期末来现金流入的现值与净投资的现值之差为( C )A净现金流量B会计收益C经济收益 D经济增加值

3.某企业2008年利润为83519万元,本年计提的固定资产折旧12764万元,无形资产摊销95万元,则本年产生的经营活动净现金流量为( B )万元 A96918 B96378 C83519 D96288

4.下列财务指标中,不能反映企业获取现金能力的是（ D ）P182

A每元销售现金净流入 B每股经营现金流量 C全部资产现金回收率 D现金流量与当期债

5.ABC公式2008年平均每股普通股市价为17.80元,每股收益0.52元,当年宣布的每股股利为0.25元,则该公司的市盈率为( A ) A34.23 B71.2 C23.12 D68.46

6.企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（ D ）。

A取得子公司发放的现金股利 B不让资金闲置 C取得子公司分配的净利润

D为了

1．A公司2010年的销售收入为20万元，毛利率为40%，赊销比例为80%，销售净利率为16%，存货周转率为5次，期初存货余额为2万元；期初应收账款余额为4.8万元，期末应收账款余额为1.6万元，速动比率为1.6，流动比率为2，流动资产占资产总额的28%，该企业期初资产总额为30万元。 要求：

（1）计算应收账款周转率和周转天数 （2）计算总资产周转率和周转天数 （3）计算总资产净利率

（1）赊销收入=20万×80%=16万

应收账款平均余额= （4.8+1.6）/ 2=3.2万

应收账款周转率=16万/ 3.2万=5次 应收账款周转天数=360 / 5=72天 （2）营业成本=20×（1—40%）=12万 12万 / [（2万+期末存货）÷2]=5次 因此：期末存货=2.8万元 2—1.6 = 2.8 / 期末流动负债 因此：期末流动负债= 7万 由于：期末流动资产/ 7 = 2 因此：期末流动资产=14万 由于：14万/ 期末总资产 = 28% 因此：期末总资产=50万

平均总资产=（30万+50万）/ 2 =

《财务案例分析》作业2参考答案

一、单项案例分析题（每小题10分）

1.从教材案例8出发，分析蒙牛为什么选择了外资PE的方式？

答：PE是指私募股权投资，投资于非上市股权，或上市公司非公开交易股权的一种投资方式。私募股权投资资金来源，既可以向社会不特定公众募集，也可以采取非公开发行方式，向有风险辨别和承受能力的机构或个人募集资金。

蒙牛选择外资PE方式的原因可从蒙牛自身和外部条件考虑：

蒙牛自身：(1)成立初期体制；(2)自身扩张业务对资金需求的迫切性。

外部条件：(1)不具备上市条件；(2)民间融资失败；(3)银行筹款难；(4)外国PE机构的主动劝说。

综合考虑，蒙牛认为引入PE投资方式可带来三方面好处：

1.引入外部战略投资者，可以提供持续扩张的资金及外部约束机制；

2.重组公司股权结构，可以让公司具有较强的拓展空间；

3.应用多种金融工具创建公司内部激发和鼓励机制，可以强化内部凝聚力。通过上面的分析可知，对于前面的客观和主管原因，蒙牛最后选择了外资PE投资方式。

2.根据教材案例10，分析美的集团存货周转率与美的电器存货周转率为什么存在显著差异？

答：存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是

1/把若干财务比率用线性关系结合起来,以此评价企业信用水平的方法是( B ) A杜邦分析法B沃尔综合评分法C预警分析法D经营杠杆系数分析 2/当财务杠杆系数不变时,净资产收益的变动取决于( A )

A资产收益率的变动率B销售利润率的变动率C资产周转率的变动率D销售净利率的变动率

3/若企业连续几年的现金流量适合比率均为1,则表明企业经营活动所形成的现金流量( C )

A不能满足企业日常基本需要B大于日常需要C恰好能够满足企业日常基本需要D以上都不对

4/较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强,另一方面也会带来( D ) A存货购进的减少B销售机会的丧失C利息费用的增加D机会成本的增加 5/为了直接分析企业财务善和经营成果在同行中所处的地位,需要进行同业比较分析,其中行业标准产生的依据是( D )

A历史先进水平B历史平均水平C行业先进水平D行业平均水平 6/投资报酬分析最主要的分析主体是( B) A上级主管部门B投资人C长期债人D短期债权人 7/下列说法中,正确的是( A )

A对于股东来说,当全部资本利润高于借款利息率时,负债比例越高越好 B对于股东来说,当全部资本利润高于借款利息率时,负债比例越低越好 C