流动资产评估的目的不包括

财务管理理论与案例分析主讲人：吉利

流动资产管理 通过学习，明确各类流动资产管理目的，了解各 类流动资产日常管理方法，掌握最佳现金持有量、 应收账款信用政策和存货经济订购批量确定–一、流动资产管理概述–二、现金和有价证券管理 –三、应收账款管理 –四、存货管理

一、流动资产管理概述 流动资产的概念– 流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周 期内变现或运用的资产 – 流动资产是流动资金的占用形态 – 流动资产是投资、用资、收入的结果

一、流动资产管理概述 流动资产的组成– 货币资金 库存现金 银行存款

– 存货 原材料 燃料 包装物

– 应收及预付款项 应收账款 应收票据

低值易耗品 修理用备件 在产品

预付账款 其他应收款 待摊费用

自制半成品 产成品 外购商品

– 短期投资

二、现金和有价证券管理 富翁的遗嘱– 吝啬贪婪的富翁一生只有三个朋友，一个助他骗人的 律师，一个帮他管钱的理财师，一个给他心理安慰的 牧师。富翁临死的时候，给他们每人一个信封，里面 各有50000美金，嘱咐说在他死后用于陪葬。不久，富 翁死了。在葬礼上，三个朋友走过棺材，都放下了一 个信封；但牧师说：“我想到教会中的穷人…所以信

第六章 流动资产评估第一节 第二节 第三节 第四节 流动资产评估概述 实物类流动资产评估 债权类流动资产评估 货币性资产及其他评估(了解)

学习目标汪海粟 中南财经政法大学 whaisu@http://www.77cn.com.cn

了解流动资产的分类及特点，掌握流动资 产评估的特点，了解其程序。 掌握实物类流动资产评估中材料、在产品 及产成品(库存商品)的评估。 掌握应收账款、应收票据的评估步骤及方 法。 其他了解

第一节

流动资产评估概述

一、流动资产的概念及特点 流动资产：是指企业在一年内或者超过一年的一 个营业周期内可以变现或者能够被耗用的资产， 包括货币类的如货币现金、实物类的如存货、债 权类的如应收预付账款，及其他短期投资等。

特点： 循环周转速度快 变现能力强 形态多样化

二、流动资产评估的特点1. 流动资产评估是单项评估 2. 必须选准评估基准时间(最好在期末) 3. 对企业会计核算资料依赖程度高 4. 要考虑评估时间和评估成本 5. 账面价值基本上可反映其现值

三、流动资产评估目的和价值类型(一)评估目的 1. 企业产权变动(成本法下) 2. 企业清算和资产变卖 3. 保险索赔 4. 对外投资 (二)价值

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第四章流动资产管理

学习目标

掌握流动资产管理的基本知识，了解现金管理、应收账款管理以及存货管理的基本思想与基本方法，提升运用上述知识解决涉及流动资产管理方面实际问题的能力。

本章重点及难点

重点：现金最佳持有量决策方法、现金日常管理方法、应收账款信用条件决策方法、应收账款信用评估方法、存货经济订货批量模型、存货资金占用额度的确定与分析。

难点：应收账款信用条件决策方法、存货经济订货批量模型。

本章的主要内容

一、流动资产管理概述

流动资产指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，具有占用时间短、周转快、变动大、易变现等特点。

流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资等等。其中，货币资金包括库存现金和存入银行的各种存款；应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等；存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等；短期投资包括各种短期债券、股票等。

（一）流动资产的特点

（1）流动资产的资金占用形态具有变动性。企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币

资产评估-流动资产评估考试试题及答案解析(一)

一、单选题（本大题30小题．每题1.0分，共30.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）

第1题

某项在用包装物原价1000元，按五五摊销法，账面余额为500元，预计可使用1年，现已使用7个月，该包装物的现行市价为1500元，运用成本法进行评估，则该包装物的价值为( )元。

A 900

B 875

C 800

D 625

【正确答案】：D

【本题分数】：1.0分

【答案解析】

运用成本法该包装物的价值＝1500×

＝625(元)

第2题

对被评估流动资产进行抽查核实，验证基础资料时，被评估资产的清单应以( )为依据。

A 账面记录

B 实存数量

C 账面记录和实存数量的平均数

D 以上说法都不正确

【正确答案】：B

【本题分数】：1.0分

【答案解析】

模考吧2ba58557a2161479171128e5

准确的评估资产清单是正确评估资产价值的基础资料，被评估资产的清单应以实存数量为依据，而不能仅仅以账面记录为准。

第3题

评估流动资产时一般可以不需要考虑资产的( )因素。

A 经济性贬值

B 功能性贬值

C 技术性贬值

D 有形损耗

【正确答案】：B

【本题分数】：1

分类号 密级 U D C 编号

本科毕业论文(设计)

题目 白酒行业流动资产营运能力与盈利能力的影响研究

学 院 会计学院 专 业 名 称 财务管理 年 级 2011级 学 生 姓 名 魏子雄 学 号 1150430073 指 导 教 师 鲁盛康

二零一五 年 四 月

湖北第二师范学院毕业论文（设计）原创性声明

本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

论文作者签名：

......

流动资产类会计分录汇总（新会计准则）

（一）货币资金

1、收到股东投入的股款

借：银行存款

贷：股本（实收资本）

资本公积

2、收到实现的主营业务收入

借：银行存款

贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税

（销项税额）

3、收到应收款项

借：银行存款

贷：应收账款

应收票据

应收内部单位款

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额

借：其他应收款

贷：库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借：库存现金（按实际收回的现金）

管理费用（按应报销的金额）

贷：其他应收款（按实际借出的现金）

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

属于现金溢余：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）

库存现金

贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款—应收保险赔款

贷：待处理财产损溢

属于无法查明的其他原因：

借：管理费用—现金短缺

贷：待处理财产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款—应付现金溢余（××

......

流动资产类会计分录汇总（新会计准则）

（一）货币资金

1、收到股东投入的股款

借：银行存款

贷：股本（实收资本）

资本公积

2、收到实现的主营业务收入

借：银行存款

贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税

（销项税额）

3、收到应收款项

借：银行存款

贷：应收账款

应收票据

应收内部单位款

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额

借：其他应收款

贷：库存现金

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借：库存现金（按实际收回的现金）

管理费用（按应报销的金额）

贷：其他应收款（按实际借出的现金）

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

属于现金溢余：

借：库存现金

贷：待处理财产损溢

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）

库存现金

贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款—应收保险赔款

贷：待处理财产损溢

属于无法查明的其他原因：

借：管理费用—现金短缺

贷：待处理财产损溢

如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款—应付现金溢余（××

非流动资产会计分录汇总,如不完全,请大家指正

二、非流动资产

（一）持有至到期投资

1、企业取得的持有至到期投资

借：持有至到期投资—债券投资（成本） （公允价值，不含已到付息期但 尚未领取的利息）

应收利息（已到付息期但尚未领取的 利息） 贷：银行存款

借或贷：持有至到期投资—债券投资（利

息调整）

2、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的持有至到期投资，以及非货币性交易换入的持有至到期投资，见“应收账款”科目。

3、未发生减值的持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，资产负债表日计算利息收入

借：应收利息（按票面利率计算确定的应

收未收利息）

贷：投资收益（持有至到期投资摊余成

本和实际利率计算确定 的利息收入）

借或贷：持有至到期投资—债券投资（利

息调整）

未发生减值的持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，资产负债表日计算利息收入

借：持有至到期投资—应计利息（按票面

利率计算确定的应 收未收利息）

贷：投资收益（持有至到期投资摊余成

本和实际利率计算确定 的利息收入）

借或贷：持有至到期投资—债券投资（利

息调整）

4、已发生减值的持有至到期投资，资产负债表日计算利息收入

借：持有至到期投

北理工的MAB金融资本学课件——资料包(8个PPT)

第九章 流动资产管理

主讲： 主讲：肖淑芳 北京理工大学管理与经济学院 2000年9月 年 月

北理工的MAB金融资本学课件——资料包(8个PPT)

第一节 现金和有价证券管理一、现金管理的目的和内容 现金是指生产经营过程中暂时停留在货币形态上的资金， 现金 包括有库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。 有价证券是指短期有价证券，包括国库券、可转让存单、 有价证券 商业汇票等。 (一)企业库存现金的动机 John Maynard Keynes(约翰梅纳德凯恩思)认为个人持 有现金的动机有三个：交易性动机、投机性动机和谨慎性动机， 这也可以作为企业持有现金的动机。 1交易性动机(transactions motive): 交易性动机( ):应付企业日常经营所产 交易性动机 ): 生的现金支付。由于日常经营中的现金流入和现金流出不完全 同步，因此企业持有一部分现金是很有必要的。若现金持有量 过少，企业就有可能出售有价证券或借款来满足现金需求，而 这样做回产生“交易成本”。

北理工的MAB金融资本学课件——资料包(8个PPT)

2投机性动机：满足于短期获利而持有的现金。 投机性动机： 投机性动机 3谨慎

二、非流动资产

（一）持有至到期投资

1、企业取得的持有至到期投资

借：持有至到期投资—债券投资（成本） （公允价值，不含已到付息期但 尚未领取的利息）

应收利息（已到付息期但尚未领取的 利息） 贷：银行存款

借或贷：持有至到期投资—债券投资（利

息调整）

2、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的持有至到期投资，以及非货币性交易换入的持有至到期投资，见“应收账款”科目。

3、未发生减值的持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，资产负债表日计算利息收入

借：应收利息（按票面利率计算确定的应

收未收利息）

贷：投资收益（持有至到期投资摊余成

本和实际利率计算确定 的利息收入）

借或贷：持有至到期投资—债券投资（利

息调整）

未发生减值的持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，资产负债表日计算利息收入

借：持有至到期投资—应计利息（按票面

利率计算确定的应 收未收利息）

贷：投资收益（持有至到期投资摊余成

本和实际利率计算确定 的利息收入）

借或贷：持有至到期投资—债券投资（利

息调整）

4、已发生减值的持有至到期投资，资产负债表日计算利息收入

借：持