纳税基础与实务期末考试答案

《纳税基础与实务》期末复习指导

第一部分

广州电大开放教育专科会计学专业 《纳税基础与实务》课程考核说明

一、课程考核的有关说明

（一）考核对象

本课程考核对象为电大开放教育专科会计学专业的学生。

（二）考核方式

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式。形成性考核成绩占学期总成绩的20%。终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%。

（三）命题依据

本考试说明是以广州电大会计学（专科）专业《纳税基础与实务教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。

（四）考试要求 《纳税基础与实务》是广州电大会计学专科开设的专业课程。通过本课程的教学与学习，能使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税会计处理以及纳税申报方法等基本技能。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，分别按照本案例的知识点和考核要求来掌握有关的知识体系和内容。 （五）命题原则

1、以教学大纲内容为命题范围（应用能力

《纳税基础与实务》期末复习指导

第一部分

广州电大开放教育专科会计学专业 《纳税基础与实务》课程考核说明

一、课程考核的有关说明

（一）考核对象

本课程考核对象为电大开放教育专科会计学专业的学生。

（二）考核方式

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式。形成性考核成绩占学期总成绩的20%。终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%。

（三）命题依据

本考试说明是以广州电大会计学（专科）专业《纳税基础与实务教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。

（四）考试要求 《纳税基础与实务》是广州电大会计学专科开设的专业课程。通过本课程的教学与学习，能使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税会计处理以及纳税申报方法等基本技能。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，分别按照本案例的知识点和考核要求来掌握有关的知识体系和内容。 （五）命题原则

1、以教学大纲内容为命题范围（应用能力

◆ 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的◆ 国家对取得的（ ）收入具有偿还的义务。A、有（ ）。A、财产转让所得 B、稿酬所得 税收 B 、财政货币发行 C、国债 C、利息所得 D、财产租赁所得 [答案：D] D、规费收入 [答案：C] ◆ 出口货物完税价格的计算公式应为（ ）。◆ 将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣A、离岸价格÷出口税率 B、离岸价格的是（ ）。A、用于修建展厅 ÷（1＋出口税率） C、到岸价格÷出口B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客税率 D、到岸价格÷（1＋出口税率）户 D、作为发放职工的福利 [答案：

C] [答案：B]

◆ 生产下列货物应按13%征收增值税的有◆ 下列营业税应税行为中，应按5％税率缴纳营业税（ ）。A、农机 B、的有( )。A．搬家公司搬家服务

11秋期开放教育专科《纳税基础与实务》期末复习指导 试卷号：6570

第三部分 综合练习题

一、判断题

1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（ V ） 2.事业单位不需要办理开业税务登记。 （ X ） 3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。 （ X ）

4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件。（ V ） 5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登记。 （ X ）

6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。 （ X ）

7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿。 （ X ）

8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 （ V ）

9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会

《纳税基础与实务》

一、单选题

1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构

2、税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 3、 下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（ D ）不缴纳消费税。

A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品

5、（ A ）是税收三性的核心。

A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。

A、柴油 B、黄

《纳税基础与实务》作业参考答案

作业1 一、 单选

1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。

A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购

3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。

A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ）

A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。

A.关税完税价格+关税

纳税基础与实务

纳税基础与实务--任务一

?

?

单项选择(每题2分，共15题)

标记未做

1、 下列不应记入―进项税额转出‖的是（ ）（2分）221092 A、 生产领用原材料 B、 在建工程领用原材料 C、 集体福利项目领用原材料 D、 免税项目领用原材料 标记未做

2、 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。（2分）221086 A、 50351 B、 50300 C、 50200 D、 50337 标记未做

3、 以下关于课税对象的描述，不正确的有（）（2分）221081 A、 课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 B、 课税对象是区分不同税种的主要标志 C、 课税对象是国家据以征税的依据

D、 课税对象是税收制度中规定的征税的目的物 标记未做

4、 下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（2分）221088 A、 销售货物支付的运输费用

B、 外购免税农业产品支付的运输费用 C、 取得非法发票所列的运输费用 D、 向小规模纳税人

纳税基础与实务

作业三

一、单选题

1、 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。 A、进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费 B、进口人向中介机构支付的经纪费

C、设备进口后的安装调试费用 D、进口关税

2、当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。 A、大于 B、等于 C、小于 D、无法比较

3、根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ ）元以下的，可以免征关税。 A、10 B、30 C、50 D、100 4、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（ ） A、各税种的税率 B、各税种的征税对象 C、税率 D、纳税人

5、大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（ ）万元。

A、100

B、0

C、50

D、20

6、A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为1

纳税基础与实务形考

1-0001

试卷总分：100

单选题(共25题,共50分)

开始说明： 结束说明：

1.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是( ) A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元 B、70×17%=11.9万元 C、70÷（1+17%）=59.83万元 D、70万元 2.(2分)

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原

材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。

A、从一般纳税人收入购入

《纳税基础与实务》作业参考答案

作业1

一、 单选：AABDC DADAD

二、 多选：1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、ABCD 5、ABC

6、BD 7、BCD 8、AD 9、CD 10、C（这题只有一个答案）

三、判断： √：1、2

四：业务题：

1、 答案见教材P344

2、 =（1000+500+204.55）×17％=289.7735万元

3、 =1000×20×90％=18000元

4、 答案见教材P345

作业2

一、 单选：ACCBC BBDDC BC

二、 多选：1、ABD 2、BC 3、AD 4、ABD 5、ACD

6、CD 7、ABCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD

三、判断： √：1、4、5、6、10

四：业务题：

1、①、（84000+500）×20％+7000×2×0.5=23900

②、30吨×240元/吨=72000

③、关税：200000×30％=60000

组成计税价格=（200000+60000）÷（1-5％）=273684.21 应纳消费税=273684.21