固定资产管理的主要风险及控制措施

第一小节 固定资产管理风险与关键环节控制

6.1.1 固定资产管理风险

为了加强对固定资产的内部控制，防止固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，保护固定资产安全完整，提高固定资产使用效率，在固定资产管理过程中应当注意以下10种风险，具体如图6—1所示。

风险1 未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失 风险2 风险3 风险4 风险5 风险6 风险7 风险8 风险9 风险10 虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成企业固定资产损失 固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费 固定资产使用、维护不当喝过了不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失 固定资产盘点不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失 固定资产报废不符合规定、未经有效审批，可能造成企业资产的流失或浪费 固定资产处置方案不合理、未经有效审批、收入没有准确入账，可能资产损失 固定资产租凭未经有效审批、租凭费用会计处理不当，可能成本费用失真 固定资产会计处理不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失 选择了资质不合格的评估机构，导致评估结果无效或不准确，可能造成决策失误 第二小节 图6

名京置业（沈阳）有限公司管理制度 AD-04

名京置业（沈阳）有限公司

固 定 资 产 管 理 规 定

名京置业（沈阳）有限公司管理制度 AD-04

第一条 目的

为了规范固定资产管理制度，确保固定资产的安全、完整，充分发挥其使用效能，现根据公司实际情况，特制定本管理制度。 第二条 适用范围

本管理程序适用于公司各部门。

第三条 固定资产的定义范围与分类 （一）定义范围

固定资产是指在长期的使用过程中，仍然保持着原有的形态以及使用效能，不改变其外部形态以及属性的实物。固定资产一般应同时具备以下2个条件。

1、使用期限超过1年的房屋、机械、设备、运输工具以及其他生产经营有关的设备、器具、

工具等。

2、 不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作固定资产管理。 （二）分类

1、土地、房屋及建筑物 2、通用设备 3、专用设备

4、电气及通信设备 5、交通运输工具 6、办公用具

第四条 职责划分

固定资产管理职责划分 部门名称 职责说

篇一：对企业固定资产管理的几点建议

对企业固定资产管理的几点建议

杨哲旗?

（浙江工贸职业技术学院，浙江 温州 325003）

摘要： 本文通过对目前企业固定资产管理中存在的薄弱环节和出现的问题，提出了只有通过企业内部自身科学、有效的管理,实现固定资产保值增值等建议。提高企业固定资产的合理使用，增强企业经济效益和市场竞争力。

关键词：企业；固定资产；管理；建议

中图分类号： F273.4 文献标识码：A 文章编号：1672－0105（2009）01－0060－04

Suggestions on Fixed Asset Administration in Enterprises

Yang Zheqi

（Zhejiang Industry & Trade Vocational College， Wenzhou Zhejiang 325003）

Abstract: By analyzing the problems of fixed asset administration in enterprises, this paper proposes some suggestions such as scientific and effective mana

用于固定资产登记、清查管理。

附表5

固定资产调拨单年 月 日 调入部门(单位) 固定资产名称 固定资产类别 年 月 日 安装日期 已使用年限 存放地点 固定资产净值 年 月 日

调出部门(单 位) 固定资产编码 规格型号 购置日期 预计使用年限 附属设施 固定资产原值

调拨原因

经办人

转出时间

年

月

日

调出部门领导 意见

调入部门领导意见

资产主管部门

财务部门意见

此表一式四份，转出部门、转入部门、主管部门、财务部各一份

附表5 固定资产调拨单

年 月 日

此表一式四份，转出部门、转入部门、主管部门、财务部各一份

固定资产采购流程固定資產购 置申请表 S

相关部门

部门总经理 审批 電腦用品 部门经理 审核/報价 其他固定資產

配合報价

使用部门 验收

领用資產卡

更新部门資 产清單

电腦部

報价

实施采购

收貨

付款

採購部

行政部金额人民币 金额人民币XXXX或以上

总经理 审核金额少于 人民币XXXX

财務部

登記

编订資產申请 表編号、資產 編号

打印 資產卡

核实

更新 公司資產 台帳

总经办

审批 通過

注：购买資產折合人民币3,000元或以上，需要三間供应商的報价單 购买資產折合人民币3,000元或以上， 3,000元或以上

有关验收环节的说明 经过使用部门验收合格的资产才能办理付 款手续 (使用部门经理必须在送貨單上簽 名作实，电腦用品则由电腦部验收並在送 貨單上簽名作实)。 各使用部门对资产进行验收后5個工作天内 应到财务部部领取固定资产卡，财务部在 发放固定资产卡之贴具标签的同时应登记 固定资产台帐。标签粘贴工作由使用部门 自行办理。

固定资产轉移流程填写固定资产 转移申请表 S 固定资产转移 申请表副本 總经理 审批 转出实 物 更新部门資 产清單

转出部门

转入部门

總经理 审核

接收实物並在 转移申请表副 本簽收

领用 新資產卡

更新部门資 产清單

财務部

固定资产转移 申请表 是

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医院固定资产管理

医院的固定资产?是医院开展医疗、科研、教学服务等各项工作的物质基础;是保障人民健康和发展卫生事业的重要条件;是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。固定资产管理是医院管理的重要组成部分?如何科学有效地搞好固定资产管理?以确保其安全和完整?充分发挥其效能?实现其保值增值?对提高医院的经济效益和社会效益?增强医院的竞争力是十分重要的。因此?加强医院固定资产管理?明确各级管理者责任权利关系?促进医院固定资产管理的规范化?已成为当前医院管理不容忽视的重要问题。笔者认为应从以下几点加强对固定资产的管理。

一、强化对固定资产管理的认识?制定和完善固定资产管理制度

固定资产是开展医疗业务活动必不可少的物

名京置业（沈阳）有限公司管理制度 AD-04

名京置业（沈阳）有限公司

固 定 资 产 管 理 规 定

名京置业（沈阳）有限公司管理制度 AD-04

第一条 目的

为了规范固定资产管理制度，确保固定资产的安全、完整，充分发挥其使用效能，现根据公司实际情况，特制定本管理制度。 第二条 适用范围

本管理程序适用于公司各部门。

第三条 固定资产的定义范围与分类 （一）定义范围

固定资产是指在长期的使用过程中，仍然保持着原有的形态以及使用效能，不改变其外部形态以及属性的实物。固定资产一般应同时具备以下2个条件。

1、使用期限超过1年的房屋、机械、设备、运输工具以及其他生产经营有关的设备、器具、

工具等。

2、 不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作固定资产管理。 （二）分类

1、土地、房屋及建筑物 2、通用设备 3、专用设备

4、电气及通信设备 5、交通运输工具 6、办公用具

第四条 职责划分

固定资产管理职责划分 部门名称 职责说

企业网络管理员必备

深圳市桑格尔科技有限公司SHENZHEN SONGER TECHNOLOGY CO.,LTD 文件编号

程序文件版 本 号IT 固定资产管理规定

生效时期 页 次

年 第 页

月 共

日 页

标 题

受控印章：

更 版本号 更改内容

改

记 更改人

录 审核人 批准人 生效日期

部 门 会 签

总经办 PMC 部 品质部

市场部 采购部 仓库部

研发部 生产部 人力资源部

商务部 工程部 财务部

拟 制

谭斌

审 查

批 准

企业网络管理员必备

深圳市桑格尔科技有限公司SHENZHEN SONGER TECHNOLOGY CO.,LTD 文件编号

程序文件版 本 号IT 固定资产管理规定

生效时期 页 次

年 第 页

月 共

日 页

标 题

1.目的： 为了加强公司固定资产的管理，保障固定资产的安全完整，促进固定资产的合理、有效、节约使用，根据国 家有关法规结合桑格尔公司的实际情况，特制定本规定。 2.适用范围： 本规则所称固定资产包括计算机(计算机主机、显示器),办公设备(复印机、打印机、传真机、扫描仪、刻录 机等),网络设备(调制解码器、路由器、交换机)等计算机相关设备。 3.定义： 3.1 价值在 100 元 RMB 以上的计算机相关设备。 3.2 价值在 100 元以下(鼠

【摘要】固定资产作为总资产重要的一部分，它的管理是否合理将会影响到事业单位的经济基础。因此，事业单位固定资产的管理工作是事业单位各项管理工作中重要的部分。本文笔者分析了目前我国事业单位固定资产管理中存在的问题，在此基础上，提出了相应的改进措施，希望能够对事业单位固定资产的管理工作起到完善的作用，从而促进事业单位和谐平稳的发展。

【关键词】事业单位 固定资产 资产管理 改进措施

随着我国社会的快速发展，公共服务行业事业单位的人才需求也随之增加，这就导致固定资产的总量也在逐渐增加，其管理工作也越来越困难，如何提高事业单位中固定资产的管理质量，最大限度的提高固定资产的收益率是我们面临最严峻的问题。事业单位固定资产的管理是促进其平稳发展的解决基础，只有做好事业单位固定资产的管理工作，才能确保其他各项工作顺利有效的开展。

一、目前我国事业单位在固定资产管理工作中存在的问题 （一）没有完善的固定资产管理相关制度

现阶段，在固定资产的管理方面大部分事业单位的相关管理制度都不够完善，这使得固定资产的管理没有严格的章法可以遵循，管理人员在固定资产管理的时候往往无从下手，不知该从哪方面着手管理，导致事业单位不能合理的保护固定资产

利丰村镇银行股份有限公司 固定资产贷款管理指引

（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范全辖村镇银行固定资产贷款业务经营行为，加强固定资产贷款审慎经营管理，促进固定资产贷款业务健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》等法律法规及《村镇银行股份有限公司信贷管理基本制度》，制定本指引。

第二条 本指引所称固定资产贷款，是指村镇银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。

第三条 办理固定资产贷款遵照依法合规、审慎经营、平等自愿和公平诚信原则。

第四条 固定资产贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理。

第二章 贷款的分类

第五条 固定资产贷款按照用途分为基本建设贷款、更新改造贷款、房地产开发贷款、其他固定资产贷款等。

第六条 固定资产贷款按照借款人主体分为既有法人贷款和新设法人贷款。

第三章 贷款的条件、用途、额度、期限、利率、担保

第七条 申请固定资产贷款必须具备以下基本条件： （一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记； （二）持有人民银行核发且有效的贷款卡； （三）借款人及项目发起人信用状况良好；

（四）