库存现金管理存在的问题及对策

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用；现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。 目前现金管理存在的主要问题 无库存现金限额

按《现金管理暂行条例》规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可在多头开户情况下，多头提现，库存现金远超限额。 企业坐支现金

根据规定，单位的现金收入应于当日送存银行，单位支付现金应从本单位库存现金中支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付各种开支。但有些企业未把经营收入中现金收入及时缴存银行而是为了方便直接用于日常经费的开支，坐支现金现象严重。 白条抵库严重

白条抵库，是指用于不符合财务制度规定和审批手续的字条或单据顶抵库存现金的做法。这造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。 超额使用现金现象比较普遍

根据规定，现

北京棕立精细化工有限公司库存现金管理问题研究

目录

中文摘要（关键词）???????????????????????1 外文摘要（关键词）???????????????????????2 前言??????????????????????????????3 1库存现金管理概述???????????????????????4 1.1库存现金的定义???????????????????????4 1.2库存现金的使用范围?????????????????????4 1.3库存现金的管理方法?????????????????????4 2北京棕立精细化工有限公司库存现金管理存在的问题????????6 2.1无库存现金限额???????????????????????7 2.2企业存在大额支现现象????????????????????7 2.3企业白条抵库、坐支和小金库现象普遍?????????????7 2.4库存现金内部控制制度缺失??????????????????8 2.5开户单位间高息拆借现金???????????????????9 3库存现金管理问题存在的主要原因????????????????10 3.1企业不规范使用库存现金交易?

企业现金管理存在的问题及对策

摘 要：企业经营的好坏很大程度上取决于企业的财务管理水平，而现金管理作为一项重要的财务管理内容，对企业的各项活动与相应的经济效益起着举足轻重的影响。文章阐述了现金管理的目的并从不同角度分析和探讨了企业现金对企业运转的重要性，然后结合现阶段我国企业现金管理的现状以及存在的具体问题进行了分析，并且提出了相应的解决方案。

关键字：现金管理 问题 对策 中图分类号：F275 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）04-158-04 一、现金管理的目的

现金是对其他资产度量的标准尺度。它作为一种通用的交换媒介，是企业资产的重要组成部分。会计学意义的现金有狭义和广义之分。狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，是单位为了满足经营过程中零星支付的需要而保留的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等。本文论述的现金是广义的现金。

企业进行现金管理的目的是协调好资金的流动性与资金的盈利性之间的矛盾，实现企业的利润最大化追求。现金管理主要包括三个方面：首先，遵守现金管理原则，

沈阳师范大学国际商学院

2016届本科生毕业论文开题报告

论文题目：我国中小企业现金管理存在的问题及对策 指导教师： 张弦 学生姓名： 丁钰 学号：12192021 专 业： 市场营销 (国际会计方向) 时 间： 2016/1/7

一、 选题意义

中国自改革开放以来，我国社会主义市场经济蓬勃发展，我国的中小企业迅速崛起，数量不断上升，所在地位也逐渐提高，并在我国国民经济发展中发挥着重要的作用。虽然其发展前景良好。但是在发展过程中仍然存在着很多问题。如由于企业经营管理不善，出现财务危机、信誉危机等问题，严重的最终导致企业走向衰败。究其原因，出现这些现象的主要诱发因素是企业现金管理不善。因此，对我国中小企业的现金管理研究就十分的重要。

在企业的现金管理中的“现金”不等同于通常说的现款，我们把在企业内的以货币形式存在的资金统称为现金。也就是随时能变现的“钱”，相对而言，现金是企业资金中变现能力及流动能力最强的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票

库存现金盘点表

实训一： 库存现金监盘测试 资料：ABC会计师事务所2010年1月4日接受星海公司委托对其2009年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于2010年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。 星海公司现金日记账见表1-1

星海公司现金日记账

其他情况如下：

1. 现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。 2. 在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：

（1） 零星收入2350元尚未入账；

（2） 职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用

途

（3） 银行核定库存现金限额为40000元。

（4） 该公司无外币，除库存现金盘点中发现的问题外，其他经审计无误。

要求：

1．编制库存现金盘点表 见下表：

2．指出星海公司库存现金管理中存在的问题

库存现金盘点表

库存现金盘点表

审计说明：

摘 要

现金管理业务是商业银行开展的一种综合性服务，目的是要帮助企业客户尽量减少闲置头寸的占用，提高资金使用效率，降低财务成本。在市场经济飞速发展的今天，现金管理业务越来越得到市场的认可，但目前我国商业银行的现金管理业务仍发展不完全，存在很多问题，需要不断加以改善。本文在对我国商业银行现金管理业务的现状分析的基础上，指出我国商业银行在现金管理业务方面存在的一些问题，并提出一些建议

关键词：

商业银行；现金管理； 对策 ? I ?

问题；

目 录

一、 现金管理业务概述 .............................................. 错误！未定义书签。 （一）现金管理业务基本概念 ................................ 错误！未定义书签。 （二）发展现金管理业务的必要性 ........................ 错误！未定义书签。 二、我国商业银行现金管理业务的现状 .................... 错误！未定义书签。 （一） 我国商业银行现金管理业务的市场现状 .. 错误！未定义书签。 （二） 我国商业银行现金管理业务的特点 .........

论现代企业的现金管理问题

专 业： 姓 名： 学 号： 指导老师： 职 称： 课程名称：

2013年06月27日

摘要

现代企业管理以财务管理为中心，财务管理的核心是现金管理，因此现金管理是企业管理的重中之重。综合目前我国企业的现状，现金管理存在着现金安全性不高、现金利用率较低、资金运作风险大等一系列的问题。面对日益激烈的市场竞争，企业需要采取建立良好的现金管理制度，实行现金集中管理模式，确定最佳现金结存额度，强化投资管理等对策，来提升企业的现金管理水平，保持现金流量的流通，合理控制营运风险，实现企业资源的合理配置，从而使企业健康发展。

关键词：现金；现金管理；问题；对策

目 录

1 现金管理的重要性 ............................................................................................. 1 2 现代企业现金管理存在的问题分析 ............................................................. 2

2.1 现金的安全性不高，内部现金管理控制薄弱 ....

1 引言

1．1 研究背景

本 科 毕 业 论 文

第 1 页 共 1 页

资本的多少决定着企业的发展，而融资却是企业资本运动的起点。企业不同的融资决策和融资方式会导致不同的融资结构，从而形成不同的资本成本、利益冲突和财务风险，最后对公司的市场价值产生影响。所以如何找到一个最优的资本结构，不仅是股东和债权人的一致目标，也是一直以来金融研究领域的重点内容。

我国市场经济的重要组成部分之一是证券市场，证券市场凭借着在筹集资金速度快和筹资规模大这两方面所占的优势，慢慢成为了上市公司扩大生产、优化资源配置的重要融资渠道，而这些单凭企业自身、银行贷款和政府支持是无法达到的。

在证券市场进行股权融资这一方式，除了在一定程度上解决了企业自身资金不足所带来的问题，还能让上市公司转变经营机制，从而提高经济效益。然而，伴随着我国证券市场的发展，上市公司融资逐步偏好股权融资，而内源融资和债务融资比例相比之下较低，这一现象与发达国家资本市场的一般规律不相符，容易让人质疑这种融资偏好是不是一种合理的选择。

出于这一目的，本文就我国上市公司偏好股权融资这一现象进行研究，探究出现这一现象的深层原因，从而全方面地了解各种融资方式，依靠我国资本市场发展，用最低的成本筹

1 引言

1．1 研究背景

本 科 毕 业 论 文

第 1 页 共 1 页

资本的多少决定着企业的发展，而融资却是企业资本运动的起点。企业不同的融资决策和融资方式会导致不同的融资结构，从而形成不同的资本成本、利益冲突和财务风险，最后对公司的市场价值产生影响。所以如何找到一个最优的资本结构，不仅是股东和债权人的一致目标，也是一直以来金融研究领域的重点内容。

我国市场经济的重要组成部分之一是证券市场，证券市场凭借着在筹集资金速度快和筹资规模大这两方面所占的优势，慢慢成为了上市公司扩大生产、优化资源配置的重要融资渠道，而这些单凭企业自身、银行贷款和政府支持是无法达到的。

在证券市场进行股权融资这一方式，除了在一定程度上解决了企业自身资金不足所带来的问题，还能让上市公司转变经营机制，从而提高经济效益。然而，伴随着我国证券市场的发展，上市公司融资逐步偏好股权融资，而内源融资和债务融资比例相比之下较低，这一现象与发达国家资本市场的一般规律不相符，容易让人质疑这种融资偏好是不是一种合理的选择。

出于这一目的，本文就我国上市公司偏好股权融资这一现象进行研究，探究出现这一现象的深层原因，从而全方面地了解各种融资方式，依靠我国资本市场发展，用最低的成本筹

中小企业现金流量管理存在的问题及对策 ——以深圳科士达科技股份有限公司为例

摘要：随着我国政府改革的日益加深，各种市场经济主体均取得了十足发展。作为新生经济力量，中小企业对我国社会主义市场经济的建设发挥的功效月来越大。中小企业数量众多，经济管理体制较为灵活，能够广泛吸收我国的众多就业人群、推动当地经济的发展，促进社会进步与科技创新。但是，我们也应当注意到我国中小企业迅速发展的同时，也存在诸多问题和制约，比如技术问题、人才问题、资金问题等。这其中，企业的资金流管理问题尤其引人注意。部分中小企业内部并没有形成科学完善的现金流管理制度，由此引发企业发生现金短缺、支付力不足等生产经营问题，若不能妥善处理很可能会引发企业现金危机，甚至破产。鉴于上述研究背景，本文以深圳科士达科技股份有限公司的现金流量管理为例，指出当前我国中小企业现金流量管理存在的问题，并提出相应的解决对策，以切实提升中小企业现金流管理水平，促进中小企业经营业绩的增加。

关键词：中小企业 现金流量管理 持续经营

Abstract: With the deepening reform of our government, all kinds of market ec