评估机构内部治理指引

中评协关于印发《评估机构内部治理指引》的通知

中评协[2010]121号

各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会：

为推动资产评估行业做大做强做优，引导资产评估机构加强内部治理机制建设，我会制定了《评估机构内部治理指引》，现予印发。请遵照执行。

附件：评估机构内部治理指引

中国资产评估协会 二○一○年七月二十七日 附件：

评估机构内部治理指引

第一章 总 则

第一条 为规范资产评估机构（以下简称评估机构）内部治理，完善评估机构内部决策管理机制，提高评估机构执业水平和社会公信力，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合伙企业法》等法律法规和《中国资产评估协会章程》，制定本指引。

第二条 本指引所称内部治理主要是指股东会、董事会、监事会、经理层等内设机构为主体的责任明确、有效制衡的组织架构以及科学合理的股东及合伙人进退机制、激励约束机制、内部决策机制、利益分配机制、质量管理机制、风险控制机制、机构文化建设机制等。

第三条 评估机构内部治理应当以维护公众利益为宗旨，以增进内部和谐为

中评协关于印发《评估机构内部治理指引》的通知

中评协[2010]121号

各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会：

为推动资产评估行业做大做强做优，引导资产评估机构加强内部治理机制建设，我会制定了《评估机构内部治理指引》，现予印发。请遵照执行。

附件：评估机构内部治理指引

中国资产评估协会 二○一○年七月二十七日 附件：

评估机构内部治理指引

第一章 总 则

第一条 为规范资产评估机构（以下简称评估机构）内部治理，完善评估机构内部决策管理机制，提高评估机构执业水平和社会公信力，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合伙企业法》等法律法规和《中国资产评估协会章程》，制定本指引。

第二条 本指引所称内部治理主要是指股东会、董事会、监事会、经理层等内设机构为主体的责任明确、有效制衡的组织架构以及科学合理的股东及合伙人进退机制、激励约束机制、内部决策机制、利益分配机制、质量管理机制、风险控制机制、机构文化建设机制等。

第三条 评估机构内部治理应当以维护公众利益为宗旨，以增进内部和谐为

《银行业金融机构数据治理指引》解读

课后测试

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单选题

?

1、制定数据战略，这属于（ ）的职责。（16.67 分）

? A 董事会 B 监事会 C 高管层 D 首席数据官

正确答案:A

多选题 ?

1、银行业金融机构在进行数据治理时需遵循以下哪些原则（ ）（16.67 分）

A

全覆盖原则 B

匹配性原则 C 持续性原则 D 有效性原则

正确答案:A B C D

?

2、金融机构要将监管数据纳入数据治理框架内，保证数据的（ ）（16.67 分）

A 真实性 B 准确性 C 连续性 D 完整性 E

及时性

正确答案:A B C D E

判断题 ?

1、《指引》要求，各金融机构都要设立首席数据官。（16.67 分）

A 正确

? B 错误

正确答案:错误

?

2、金融监管机构要采取非现场监管与现场检查相结合的监督方式。（16.67 分）

? A 正确 B 错误

正确答案:正确

?

3、《指引》中强调了持续评价更新数据管理制度的重要性。（16.65分）

? A 正确 B 错误

正确答案:正确

附件一：

寿险公司内部控制评估表——法人机构

评估点 1、控制环境（15分） （1）基本环境（4分） ①建立股东大会、董事会、监事会和经理层之间各负其责、规范运作、相互制衡的公司治理结构，为公司内部控制目标的实现提供合理保证（1分）。 ②明确董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的责任（1分）。 ③在各项业务和管理活动中制定明确的内部控制政策，规定内部控制的原则和基本要求，并为制定和评审内部控制描述 过程和风险被充分识别且控制措施被明确规定 控制措施能合理实现目标 控制措施被有效执行 缺陷 24

目标提供指导（1分）。 ④在相关职能和层次上建立并保持内部控制目标（1分）。 （2）组织结构（6分） ①严格遵守国家法律、法规的规定以及监管部门的要求，根据公司业务规模、经营管理的需要以及合理、精简、高效的原则设置机构；遵循相互监督、相互制约、协调运作的原则设置部门和岗位（1分）。 ②明确各机构、部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达，使员工清晰的了解其岗位的职责和标准（1分）。 ③明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求（1分）。 ④配备足够的具有相应知识、经

关于印发企业内部控制配套指引的通知

财会[2010]11号

中直管理局，铁道部、国管局，总后勤部、武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、审计厅（局），新疆生产建设兵团财务局、审计局，中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局、保险公司，各银监局、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行、资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司、财务公司、租赁公司，有关中央管理企业：

为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工

银监会关于印发商业银行公司治理指引的通知

银监发〔2013〕34号

各银监局，国家开发银行，各国有商业银行、股份制商业银行、金融资产管理公司，邮储银行，银监会直接监管的信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司：

现将《商业银行公司治理指引》印发给你们，请遵照执行。

银 监 会

2013年7月19日

商业银行公司治理指引 第一章 总 则

第一条 为完善商业银行公司治理，促进商业银行稳健经营和健康发展，保护存款人和其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和其他相关法律法规，制定本指引。

第二条 中华人民共和国境内经银行业监督管理机构批准设立的商业银行适用本指引。

第三条 本指引所称的商业银行公司治理是指股东大会、董事会、监事会、高级管理层、股东及其他利益相关者之间的相互关系，包括组织架构、职责边界、履职要求等治理制衡机制，以及决策、执行、监督、激励约束等治理运行机制。

第四条

第 17 章企业内部控制流程——内部信息传递

17．1内部报告形成控制17．1．1 内部报告形成流程1．内部报告形成流程与风险控制图 内部报告形成流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险运营总监 信息管理部经理 信息管理部 相关部门阶 段如果内部报告指标体 系级别混乱，就有可 能影响生产经验、管 理信息在企业内部各 管理层级之间的有效 流通和充分利用 审批 审核开始 1 建立内部报告 指标体系 2 细化分解内部 报告控制目标 积极参与 D1制定《内部报告 编制规范》 3 如果收集到的信息准 确性差，容易误导企 业的经营活动 收集整理 内外部信息 D2 4 汇总分析 内外部信息 5 审批 审核 6 将内部报告纳入 企业信息平台 不完整， 编制不及时， D3 7 复核内部报告 传递过程 起草内部报告如果内部报告未能根 据各内部使用单位的 需求进行编制，内容就有可能影响企业生产经营活动的有序 进行结束

2．内部报告形成流程控制表 内部报告形成流程控制控制事项 详细描述及说明 1．企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对 信息的不同需求建立一套级次分明的内部报告指标体系 D1 2．企业内部

内部审计与公司治理

［摘要］公司治理是现代公司运作的基础，内部审计提供公司治理所需的信息。公司治理模式决定内部审计的模式，本文首先探讨了内部审计与公司治理的关系，然后在分析美英模式和德日模式两种公司治理模式的基础上，比较了两种模式下的内部审计及对我国的启示

［关键字］内部审计 公司治理 美英模式 德日模式

内部审计是指导组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计与公司治理双方在目标和理论基础方面具有一致性，公司治理和内部审计的关系在实践中融为一体，主要表现为公司治理阐明和确定内部审计在公司治理中的地位和作用;内部审计为公司治理提供了一个信息反馈系统，部分地解决了信息不对称问题;内部审计在公司治理中发挥着监督、评价的作用。

一、内部审计与公司治理的关系

1. 内部审计与公司治理目标的一致性

内部审计与公司治理在性质、范围与内容方面存在着不同之处，但内部审计和公司治理都是为公司总体目标服务的。无论公司治理的设置还是内部审计工作的开展，其核心目标是为了企业总体经营管理目标的实现。双方的总体目标都紧紧围绕着企业经营管理目标的实现。

内部审计

企业内部控制应用指引

目录

企业内部控制应用指引第1号——组织架构 第一章总 则

第二章组织架构的设计 第三章组织架构的运行

企业内部控制应用指引第2号——发展战略 第一章 总 则 第二章发展战略的制定 第三章发展战略的实施

企业内部控制应用指引第3号——人力资源 第一章总 则

第二章人力资源的引进与开发 第三章人力资源的使用与退出

企业内部控制应用指引第4号——社会责任 第一章总 则 第二章安全生产 第三章产品质量

第四章环境保护与资源节约 第五章促进就业与员工权益保护 企业内部控制应用指引第5号——企业文化

5 5 5 7 8 8 8 10 10 10 11 12 14 14 15 15 16 17 18

第一章总 则

第二章企业文化的建设 第三章企业文化的评估

企业内部控制应用指引第6号——资金活动 第一章总 则 第二章筹 资 第三章投 资 第四章营 运

企业内部控制应用指引第7号——采购业务 第一章总 则 第二章购 买 第三章付 款

企业内部控制应用指引第8号——资产管理 第一章 总 则 第二章存 货 第三章固定资产 第四章无形资产

企业内部控制应用指引第9号——销售业务 第一章总 则 第二章销 售 第三章收 款

企业内部控制应用指

中国的“萨班斯法案”——《企业内部控制配套指引》简介

本文作者:无作者 发表时间：2011-08-29

2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

这一套控制规范被称为中国的“萨班斯法案”，自正式实施之日起，执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有相应资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。注册会计师发现在内部控制审计过程中注意到的企业非财务报告内部控制重大缺陷，应当提示投资