事业单位内部控制工作中存在的问题论文

事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难一： 我国的事业单位是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的,从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织，基本上属于财政预算报账单位，事业单位的资产是国家的,资金出自公共财政。因此，事业单位如果没有内部控制制度或执行不好，就会给国家和单位造成极大的损失和危害。

一、事业单位内部控制存在的问题

事业单位内部控制制度是指事业单位为贯彻执行各项管理政策，为保证经营业务活动的有效进行，确保资产的安全完整和有效运用，增进会计数据的真实性，防止舞弊行为发生，提高服务经济效益，促进事业单位良好的运转，从实际情况看，一些事业单位的内部控制还存在很多问题。

1、负责人内控意识相对薄弱

很长时间时间以来，很多事业单位的领导对于内部控制重要性认识不足，重视不够，没有把内部控制当作一项加强管理、防范风险的重要措施来抓，导致事业单位普遍存在内部控制制度不够健全，业务不够规范等问题。有的单位虽然形式上建立了内部控制制度，但是束之高阁实质上并没有认真执行，期间里的目的仅仅是为了应付检查，走过场。

2、控制体系不完善，岗位设置不合理

事业单位普遍重视的是各项资金的管理控制，而忽略了固定资产和灵动资产的

事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难一： 我国的事业单位是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的,从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织，基本上属于财政预算报账单位，事业单位的资产是国家的,资金出自公共财政。因此，事业单位如果没有内部控制制度或执行不好，就会给国家和单位造成极大的损失和危害。

一、事业单位内部控制存在的问题

事业单位内部控制制度是指事业单位为贯彻执行各项管理政策，为保证经营业务活动的有效进行，确保资产的安全完整和有效运用，增进会计数据的真实性，防止舞弊行为发生，提高服务经济效益，促进事业单位良好的运转，从实际情况看，一些事业单位的内部控制还存在很多问题。

1、负责人内控意识相对薄弱

很长时间时间以来，很多事业单位的领导对于内部控制重要性认识不足，重视不够，没有把内部控制当作一项加强管理、防范风险的重要措施来抓，导致事业单位普遍存在内部控制制度不够健全，业务不够规范等问题。有的单位虽然形式上建立了内部控制制度，但是束之高阁实质上并没有认真执行，期间里的目的仅仅是为了应付检查，走过场。

2、控制体系不完善，岗位设置不合理

事业单位普遍重视的是各项资金的管理控制，而忽略了固定资产和灵动资产的

2017年事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难 新形式下，建立健全行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，但是笔者在审计中发现，部分行政事业单位内部控制工作存在诸多问题，为此，本文试通过对相关问题进行梳理，提出加强健全内控防范机制的建议，为进一步加强行政事业单位内控制度建设提供参考。

一、行政事业单位内部控制建设的重要性

行政事业单位的内部控制是内部管理制度的重要组成部分，是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

1.保障国家财政资金的安全和完整

由于行政事业单位的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，减少或防止个人贪污、非法侵占国有资产，必须建立和有效实施内部控制制度，使得行政事业单位的经济活动按照制度有章可循，规范各类收支行为，确保收入及时入账，未设账外账，合理支出。避免财务工作的随意性，造成国有资产不正当流失，从源头上保障财政资金的安全完整。

行政事业单位内部控制工作中存在的问题及遇到的困难一： 内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是单位为了保证信息质量真实可靠，保护经营管理资产安全，提高经营管理效率，促进法律、法规能够得到有效遵循而由单位管理层及员工共同监督实施的一个权责清晰、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制是否得当直接影响到行政事业单位的工作效率和社会效率，是现代经营管理的重要手段。但是，目前我国各行政事业单位的内部控制制度还比较薄弱，存在着很多问题，影响了财务信息的真实性及国家财政资金的安全性。

一、存在的主要问题

(一)内部控制环境薄弱，内控意识相对淡薄

良好的内控意识是确保内部控制得以健全和实施的重要保证。目前，一些行政事业单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部管理，甚至缺乏对内部控制知识的基本了解。认为内控制度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关，单位内部控制制度只是写出来应付有关部门检查的，抱着无所谓的态度。因此很多单位的内部控制制度环境薄弱，内控意识相对淡薄。

(二)财务管理制度不健全

一些行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱，没有单独制定内部的财务管理制度，管理的随意性较大。有的单位缺乏明确的岗位责

任制度，财务人员对于其所处岗位

试论事业单位内部控制存在的问题及对策

摘要:文章阐述了事业单位内部控制的意义和遵循的基本原则，分析了事业单位内部控制存在的问题，并提出了完善内部控制的对策。

关键词：事业单位 内部控制 问题 对策 中图分类号：f234.2 文献标识码：a

文章编号：1004-4914（2012）10-161-02 一、事业单位内部控制的意义

近年来，由于事业单位内控制度不健全，导致事业单位违规操作等的问题频频出现，例如部分事业单位私自挪用专项资金，有的甚至与施工单位串通签订虚假合同、虚列支出等，这就必然要求事业单位加强内部控制，提高综合管理水平。加强事业单位内部控制，有利于事业单位国有资产的保值和增值，有利于规范事业单位经费的支出和使用，有利于资源的优化配置。建立健全事业单位内部控制制度，可以规范固定资产管理，避免财政资金的浪费，还可以提高会计信息质量，避免舞弊行为的发生。此外，完善事业单位内部控制，可以有针对性地开展内部审计监督，提高财政资金的使用绩效，使事业单位管理工作逐步走上精细化和科学化的健康发展轨道，使事业单位在追求社会效益的同时，兼顾经济效益，进而为事业单位更好地履行社会责任提供有力保障。

二、事业单位内部控制遵循的原则

事业单位内部控制须遵循如

德江县事业单位登记管理工作中存在问题的

调 研 报 告

做好事业单位登记管理工作，既是依法治国、规范市场经济秩序的需要，也是事业单位改革、加强和完善事业单位监督管理的需要，是规范事业单位行为，保护事业单位合法权益，维护正常社会经济秩序的重要手段和措施。近年来我县登记管理局从实际出发，按照“抓规范、创特色、争一流”的工作目标，突出事业单位登记管理工作规范化、法制化、科学化建设，加强对事业单位登记管理存在的热点、难点和重点问题进行调查研究，为规范社会经济秩序进一步开创了新的局面。现将我县事业单位登记管理工作存在问题调研情况交流如下：

一、基本情况

至2009年3月底，德江县共有495家事业单位进行了登记（垂直部门1个，县直部门128个，乡直单位366个），其中独立的94个，不符合事业单位登记条件的251个，应注销的事业单位36个。 二、存在问题

(一)部分事业单位年检不够主动。《事业单位登记管理条例》和《事业单位登记管理暂行条例实施细则》是我们

（编委办副主任 罗仕进）

开展事业单位登记管理工作的依据，但在我县仍有部分事业单位对此认识不足，对登记年检工作缺乏主动性。主要表现在：

事业单位内部控制工作计划

按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。

一、内部工作进展情况

根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》)，以及中国证监会公告[2011]41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于 2013 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有:

(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。

(二)制定公司内控实施实施方案

第一步:访谈公司总经理、副总经理及

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浅谈事业单位档案管理工作中存在的问题及解决对策

作者：刘美莲

来源：《科教导刊·电子版》2014年第14期

摘 要 档案是人类历史和社会发展的重要记录，而事业单位的档案则有着记录国家各机构发展变化、公务员人事任免以及各职能部门所开展的提高办事效率的各项活动的职能。事业单位的档案为国家的发展提供了历史资料，为国家选拔任用优秀干部提供了参考，为国家改革事业机构提供了依据。由此可见，事业单位的档案管理工作是多么重要，各单位更要重视本单位的档案管理工作。然而，随着国家对事业单位职能、机构等的发展与改革，档案管理工作并未与这些发展、变革同步进行，实际工作中我国事业单位的档案管理工作存在大大小小、各种各样的问题。本文阐述了事业单位档案管理工作主要存在的问题，并分析了相应的解决措施。 关键词 档案 档案管理 主要问题 解决措施 中图分类号：G270.7 文献标识码：A 1在事业单位档案管理工作主要存在问题

（1）事业单位档案管理工作没有形成有效的、与实际工作相适应的档案管理制度，容易导致档案管理混乱、无序。虽然很多事业

事业单位内部控制管理反思

　　事业单位是以公益为目的的非盈利机构，长期以来，事业单位的管理理念与管理效能较于现代企业相对滞后，致使财政资金利用效率不高、资产管理不严、权力监管不强，主要原因是单位缺乏健全有效的控制体系。现阶段，事业单位在全面建立内部控制体系，旨在保障组织权力规范有序、科学高效运行。

　　一、内部控制的重要性

　　事业单位内部控制是在一定的环境下，单位为实现控制目标，通过制定制度、实施具有控制职能的措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。事业单位内部控制是由单位的领导层和全体职工共同实施的，其内部控制框架为：单位层面控制(控制环境)、风险评估和控制方法、业务层面内部控制(控制活动)、评价与监督。事业单位承担着社会服务职能，掌握着大量社会公共资源，控制使用着大量财政资金。为保障国家资产安全和使用有效、有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，事业单位实施的内部控制，其重要作用是将资源与权力制度化，并将制度具体细化量化，渗透到事业单位治理的每个角落每个环节，提高管理水平，真正做到用制度来管权管事管人。

　　二、事业单位内部控制存在的问题

　　(一)内控意识薄弱，认识存在偏差

　　虽然内部控制对单位内部的权力制衡、风险防

公路事业单位内部会计控制论文

【摘要】随着我国改革开放，我国的经济飞速发展，现代化进程进一步加快，我国的公路事业也得到了迅猛的发展，在这之中当然存在着诸多的问题，这其中的财务问题便是重大问题之一。那么如何更好的解决这公路事业单位中的财务问题，是摆在全体公路人面前的一个非常难解决非常棘手的问题。

公路事业单位加强内部会计控制对其来说是非常重要的。目前，财务管理工作在公路事业单位中存在着不少的问题，若对其放任自流，将会造成很糟糕的后果。笔者通过结合自身的工作实践经验，对如何加强公路事业单位内部会计控制提出了一些建设性的建议。笔者希望通过对公路事业单位内部会计控制的分析并提出建议，使得公路事业单位的资金能够正确地被使用，从而公路事业单位能更好地工作，为我国的现代化做出更大的贡献。

一、加强公路事业单位内部会计控制的重要性 （一）防火墙作用

加强内部会计控制对公路事业单位来说，起着防火墙的作用。大家都知道金桥银路这个道理，所以涉及公路建设的资金往往是非常巨大的，资金量动辄就上千万上亿。而且公路项目的成本涉及很多方面，比如土石方、工程材料、人员的薪资等等多种方面，这就使得工程项目在成本核实时时非常有难度的。因此，在公路工程项目中经常出现