会计每个月报税流程

每个月的报税流程

国税和地税的纳税申报具体流程都一样：

1，取得工商营业执照或者是营业发生30日内，到国税和地税办理税务登记证。国税局征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，2002年以后新办的企业所得税等；地税局征收营业税、资源税等。要判断到那里办证，主要根据营业税和增值税的区别！如果交增值税、消费税、营业税，就涉及交城建税和教育费附加两个影子税，因此国税局办证后，还要到地税局盖章，这就是共管户！（税法要求30日内完成，实际上一天搞定）到办税大厅办.

2，国税和地税根据你的企业性质，核定你的税种、征收方式、征收期限；如果要发票的，还得要你填写《首次领购发票申请书》。到税源管理分局办！ 3，有税收优惠的话，你也到税源管理分局办，他们会拿到税政法规部门帮你搞定！剩下的，你就按要求来办理纳税申报了！一般是一月一次。

4，营业税要到地税局，根据征收方式的不同有以下区别！如果你们企业的营业税是查帐征收方式的企业，则按月自行申报（每月10日前），并提供财务报表给税源分局！如果是核定征收方式，则按月按规定税额申报（每月10日前），相当于个体工商户的定期定额户，主要针对个人独资企业和合伙企业！ 营业税因项目、行业、管理要求不同，在办理纳税申报时要求也会

由于答案比较繁杂而且各不相同，因此现在只选出比较普遍的两种： 正月腊梅斗寒霜， 腊梅花语:独特的美丽 二月茶花白如雪， 茶花的花语是理想和可爱 三月兰花翠中立， 兰花花语富贵

四月桃花粉里白， 桃花(PeachBlossom)花语:爱情俘虏

五月玫瑰红似为， 红玫瑰花语---热恋 、热情 粉玫瑰花语---初恋 六月水栀清香撒， 栀子的花语是永恒的爱,一生的守侯与喜悦 七月荷花粉如霞， 荷花 —— 无邪、得不到的爱

八月茉莉遍地开， 茉莉：花语：你属于我、幸福、亲切、芬芳。

九月桂花香万里， 桂花的花语:永伴佳人,香满天下,誉满天下,是崇高美好的,吉祥的 十月菊花绽笑脸， 菊花花语 菊花:清净、高洁、我爱你、真情 冬月芙蓉寒中立， 芙蓉花语:脱俗持久,恩爱关怀 腊月水仙水上站， 水仙的花语:只爱自己的人

十 二 月 花 名

正月茶花。 二月杏花。三月桃花。四月蔷薇花。五月石榴花。 六月荷花。 七月凤仙花。八月桂花。九月菊花。十月芙蓉花。十一月荔枝花。十二月腊梅/ 366天幸运花 (花语是一样的，花名是别称) 日 期 花 名 寓 意 一 月

1月1

每个月都必须吃的防老食物 蘑菇

蘑菇营养丰富、提高免疫力、减肥，蘑菇中有大量无机质、维生素、蛋白质等丰富的营养成分，但热量很低，常吃也不会发胖。且蘑菇所含有很高的植物纤维素，可防止便秘、降低血液中的胆固醇含量。蘑菇中的维生素C比一般水果要高很多，可促进人体的新陈代谢。

提醒：近一段时间，因食用野生蘑菇引起中毒，甚至死亡的事件在媒体上时有报道……野生蘑菇最好不要采! 菠菜

菠菜具有不贫血，体质强、皮肤好、排毒、保护视力、稳定情绪、可远离缺铁性贫血的功效。 菠菜中的叶酸对准妈妈非常重要，怀孕期间补充充足的叶酸，不仅可以避免生出有发育缺陷的宝宝，还能减低新生婴儿患白血病、先天性心脏病等疾病的概率。

西红柿

西红柿具有防癌、给你好食欲、精力旺盛、美白的功效。西红柿中含大量维生素C，每100克西红柿中含有20-30毫克维生素C。维生素C有增强机体抵抗力、防治坏血病、抵抗感染等作用。而黄瓜中含有多量维生素C分解酶，将它们同时吃可使西红柿中的维生素C遭到破坏。

芝麻

近代科学研究的发展，解开了芝麻具有多功能、抗衰老的秘密。现代化学分析查明：芝麻中还含有多种抗衰老物质，如油酸、亚油酸、亚麻酸等不饱和脂肪酸。它含有天然维生素E，是具有

每个月都必须吃的防老食物 蘑菇

蘑菇营养丰富、提高免疫力、减肥，蘑菇中有大量无机质、维生素、蛋白质等丰富的营养成分，但热量很低，常吃也不会发胖。且蘑菇所含有很高的植物纤维素，可防止便秘、降低血液中的胆固醇含量。蘑菇中的维生素C比一般水果要高很多，可促进人体的新陈代谢。

提醒：近一段时间，因食用野生蘑菇引起中毒，甚至死亡的事件在媒体上时有报道……野生蘑菇最好不要采! 菠菜

菠菜具有不贫血，体质强、皮肤好、排毒、保护视力、稳定情绪、可远离缺铁性贫血的功效。 菠菜中的叶酸对准妈妈非常重要，怀孕期间补充充足的叶酸，不仅可以避免生出有发育缺陷的宝宝，还能减低新生婴儿患白血病、先天性心脏病等疾病的概率。

西红柿

西红柿具有防癌、给你好食欲、精力旺盛、美白的功效。西红柿中含大量维生素C，每100克西红柿中含有20-30毫克维生素C。维生素C有增强机体抵抗力、防治坏血病、抵抗感染等作用。而黄瓜中含有多量维生素C分解酶，将它们同时吃可使西红柿中的维生素C遭到破坏。

芝麻

近代科学研究的发展，解开了芝麻具有多功能、抗衰老的秘密。现代化学分析查明：芝麻中还含有多种抗衰老物质，如油酸、亚油酸、亚麻酸等不饱和脂肪酸。它含有天然维生素E，是具有

外帐会计做账报税流程

一般纳税人:1、月初（1日至5日）销项发票上传（需用IC卡） 在增值税专用发票比对分析系统中，销项申报→销项上传；

2、月初抄税（需用IC卡、电子钥匙） 在防伪开票系统中 报税处理→抄税处理

3、报税（需用电子钥匙）（15日之前报税） 在“河南省国家税务局”网站上，网上申报→财务报表填写（资产负债表、利润表）→增值税报表填写（主表、表一、表二，主表中1行、2行、11行、12行；其中第30行与第25行填列一样，第34行为本月纳税税额）→保存→互联网申报→财务报表申报→“资产负债表、利润表” →申报数据→申报结果查询→扣款结果查询→增值税报表申报（与企业所得税不能同时申报）→申报成功→在防伪发票开票系统中报税处理→4个模全点→清卡 （即增值税扣款）

4、 月末进项发票认证：（需用电子钥匙） 在综合纳税服务平台 进项认证→手工认证（需输入：左上角、右上角、日期、密码区，金额、税额、对方税号）

5 、会计分录需注意事项：

1）、一般纳税人公司增值税的计提 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交增值税-未交增值税

石家庄金桥财务有限公司《内部培训教材》

《内训教材》105技能考核—报税应知（报税会计应知内容考核）

1 小企业会计准则的科目编码与科目类别的对应关系为：1代表资产类、2代表负债类、3代表权益类、

4代表成本类、5代表损益类。

2 国税局约定的九大高危行业通常是指：钢材、煤炭、铁精粉、纺织、服装、丝网、化工、五金机电、

建材这九个行业。

3 所得税的征收方式包括：查账征收、定率征收和定额征收三种，其中所得税A表适用于查账征收、所

得税B表适用于定率征收和定额征收。

4 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5 辅导期一般纳税人通常是指：公司成立后，注册资本小于八十万的纳税人，会被税务局认定为辅导一

般纳税人，期限一般为三个月，到期后需再申请转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人的特点是：进项发票隔月抵扣，即辅导期一般纳税人取得增值税专用发票后，当月认证，待下月从税务机关取得《稽核比对结果通知书》后再抵扣。

6 一般纳税人增值税主表常用项目包括：第11行为销项税额、第12行为进项税额、第13行为上期留

抵税额、第14行为进项税额转出、第19行为应纳税额、第20行为期末留抵税额、第23行为应纳税额减征额、第24行为应纳税额合计、第30行为本期缴纳上

石家庄金桥财务有限公司《内部培训教材》

《内训教材》105技能考核—报税应知（报税会计应知内容考核）

1 小企业会计准则的科目编码与科目类别的对应关系为：1代表资产类、2代表负债类、3代表权益类、

4代表成本类、5代表损益类。

2 国税局约定的九大高危行业通常是指：钢材、煤炭、铁精粉、纺织、服装、丝网、化工、五金机电、

建材这九个行业。

3 所得税的征收方式包括：查账征收、定率征收和定额征收三种，其中所得税A表适用于查账征收、所

得税B表适用于定率征收和定额征收。

4 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5 辅导期一般纳税人通常是指：公司成立后，注册资本小于八十万的纳税人，会被税务局认定为辅导一

般纳税人，期限一般为三个月，到期后需再申请转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人的特点是：进项发票隔月抵扣，即辅导期一般纳税人取得增值税专用发票后，当月认证，待下月从税务机关取得《稽核比对结果通知书》后再抵扣。

6 一般纳税人增值税主表常用项目包括：第11行为销项税额、第12行为进项税额、第13行为上期留

抵税额、第14行为进项税额转出、第19行为应纳税额、第20行为期末留抵税额、第23行为应纳税额减征额、第24行为应纳税额合计、第30行为本期缴纳上

每季度报税流程

1、

国税（楚雄大江经贸有限公司、楚雄大江家具制造有限公司，都属于查账征收，增值税及企业所得

税按季度申报，上一季度的税必须在下一季度第一个月15日前申报完毕）

申报流程：登录云南省国家税务局办税服务厅www.itax.gov.cn → 选择线路1（推荐）→输入用户名、密码、校验码→

→进入办税服务厅界面→网上申报→可在申报页面看到每个季度需要申报的报表→

点击需要填报报表名称后的下载

一般下载放到桌面保存，方便申报时查找 。 （1）申报企业季度增值税

（1）当季度开票金额不超过90000元的，只需按照当个季度所开具有效发票金额填写（报税前最好先查询一遍当季度发票开具金额再填列），把当季度所开具发票实际金额填到本期数应税货物及劳务的第7栏

，报表会自动计算出应纳税额，这种情况不需

要缴纳税款，当月增值税就只需要0申报。

（2）当季度开票金额超过90000元的，按照当个季度所开具有效发票金额填写（报税前最好先查询一遍当季度发票开具金额再填列），把当季度所开具发票实际金额填到本期数应税货物及劳务的第1栏 ，报表会自动计算出应纳税额，此种情况下就需要全额缴纳税款。

→

报系统界面 → 点击上传

把这一栏填完后保存→ 回到网络申

→上传

培训教程

概前 言 系统简介

述

第一章 网上报税和网上申报的流程 第二章 网上抄报税企业端安装 第三章 网上抄报稅系统企业端操作 第四章 网上申报升级操作及申报流程说明

第五章 常见问题

前 言 系统简介

系统

概念

系统概念网上抄报税系统：是利用先进的网络映射技术和IC卡技术，将企业 抄写到“税控IC卡”中的专用发票存根联信息如实地发 送到税务系统，并根据处理结果在税务部门的许可控

制下完成企业整个报税过程。彻底取代了网上申报和认证已得到广泛使用的同时纳税人每月 仍需人工去税务大厅办理抄税业务的传统模式，彻底实现国税全系 列网上办税。

第一章 网上报税和网上申报的流程一、网上报税和网上申报的操作流程IC卡抄税 防伪税控开票子系统

远程报税

网上抄报税系统

网上申报

扣缴税款

网上 申报 软件

清卡操作

网上抄报税系统

第一章 网上报税和网上申报的流程 (一)运用防伪税控开票子系统进行抄税。 (二)运用网上抄报税系统进行远程报税。 (三)运用网上申报软件，发送申报数据。申报成功后， 查看申报结果，根据系统提示作相应处理。申报表审核成 功后，税务局端自动扣缴税款。 (四)如自动扣缴不成功或未存入足额的税款，待存入足 够税款后，再次运用网上申报软件扣缴税款。 (

1. eTax@SH网上报税软件操作流程

a) eTax@SH网上报税软件操作流程共有5个步骤：安装—>注册—>登陆

—>完成网上报税—>打印完税凭证。 （一） 安装

2. 把安装光盘放入光驱，自动弹出安装页面。点击[软件安装]按钮，点击右侧[电

子申报网上认证安装程序]。

3. 除默认选项外，在“eTax@SH网上报税软件”前的白色框里打勾！ 4. [安装CA证书USB驱动程序]。

a) （1）在USB棒类型里，点击下拉菜单，选择“明华”。 b) （2）点击右下角的[安装]。 c) （3）点击[下一步]。 d) （4）点击[完成]。

5. 安装IE6.o（要求IE版本为5.01或更高版本）。一般情况下，都提示“已升

级”，无需安装。

6. 安装microsoft.net frameworkl.l（只有IE版本为5.01以上才能安装此环境）。

a) （1）软件会提示“您希望安装microsoft.net frameworkl.l吗？“，选择

[是]。

b) （2）选择[同意]软件协议。

c) （3）点击[安装]，软件会自动进行安装。 d) （4）点击[确定]，安装完成。

7. 紧接着软件会提示“您希望安装microsoft.net framework