审计实训答题纸式样

审 计 实 训

答题纸参考式样

实训模块1 承接业务相关审计工作底稿的编制

（一）业务风险和控制风险环境调查问卷

要求：请根据表1-2调查问卷的情况，得出调查结论，填写在调查问卷的最后空行中（要求调查结论简明扼要，准确无误）

表1-2 业务风险和控制风险环境调查问卷 客户： 项目：业务风险和控制风险环境调查问卷 会计期间： 调查内容： 1．关于约定审计业务 1.1管理当局是否在过去与注册会计师缺乏充分合作？ 1.2管理当局是否对审计人员或签发审计报告的时间期限提出不合 理要求？ 1.3是否存在有意或无意限制审计人员与高层管理人员、董事会交 流的情况？ 1.4管理当局是否未能主动提供重大或非正常交易的相关信息？ 1.5此次审计是不是客户第一次接受审计？ 1.6更换会计师事务所的原因是否存在不正常或有争议的问题？ 2．关于经营活动 2.1经营主体是否存在较长的经营周期？ 2.2经营主体是否使用复杂或新型的金融工具？ 2.3经营主体是不是处在变动频繁的行业或市场中？ 2.4所作的重大财务预测是否存在主观性、复杂性或不确定性？ 2.5经营主体所处在的行业是否与可疑的或非法活动相关的频率较 高？ 2.6在过去几年中，经

第四章实训

4.6不同询证函回函情况的处理案例

1.注册会计师应向那些单位发函询证？理由是什么？ 2.对于回函不符的5份函证应如何处理？ 3.对于未收到回函的10份函证应如何处理？

4.9主营业务收入审计实训项目

1.通过对利润表运用分析程序说明重点审计领域，并说明理由。

2.说明2010年度1-12月主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并说明理由。 3.针对注册会计师抽查到的第1-6项销售业务，分别判断晋美公司能否确认收入，并说明理由。

第五章实训

5.4识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险实训项目

1.分析华兴公司采购与付款循环控制活动在设计与运行方面是否存在缺陷，说明理由，并提出改进建议。

2.分别指出上述内部控制缺陷最容易阐述的重大错报，以及涉及报表项目的何种认定。 3.绘制采购与付款循环的流程图，标出关键控制点。

5.5采购与付款循环控制测试实训项目

1.指出采购与付款循环的关键控制目标及其控制活动。 2.指出采购与付款循环控制测试程序。

第六章实训

6.2存货内部控制、盘点计划缺陷的识别案例

1.指出华兴公司与存货相关的内部控制存在的缺陷及理由。

2.分析华兴公司编制的存货盘点计划的相关内容的不恰当之处，并予以更正。

审计实训总结【三篇】

由于前三项的资料都相似，所以对我来说价值最大的就是具体业务审计的部分了。这部分是审计工作的精髓，凝聚了审计工作的过程。审定了的科目都汇集与此，每个科目都由具体审计计划，审定表，抽查表组成。之后我从上司口中得知并不是每一个会计科目都有审定的必要，只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才需要审定。而审定表上需要填写的资料有年初审定数，就是财务报表上的年初数；未审定数，就是我们核对了被审计单位的明细账与总账相符后，总账上填写的科目的本年发生额；已审定数，就是把年初数和发生额相加后的本年余额。一般来说，已审定数是和被审计单位带给给我们的财务报表上的数字相同的，如果出现不符就是被审计单位的财务工作出现问题了。除了核对明细账和总账外，审计人员还需要从被审计单位的账簿中抽出必须数量的业务，再检查这些登记入账的业务的记账凭证是否填写正确，记帐凭证后附有的原始凭证是否齐全。而这项工作的过程就记录在抽查表上。如果财务报表上的存在本年没有发生额的科目，那么这个科目就没有抽查的必要了。 所以我开始把手上的工作分派给其他工作量比较少的实习生，让每个人都有充足的工作。再之后，实习生的数量继续增多，中间就会出现一些沟通方面的问题。实习生中碰到

审计实训题目

实训1——注册会计师职业道德规范——独立性实训

1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）； （2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？

A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务； （1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”） 是 （2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。 （3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC

2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。 问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是 （2）经济利益是直接的还是间接的？间接 （3）这一情形是否损害独立性？否

3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支

第二部分：审计案例

资料：某会计师事务所甲和乙注册会计师接受AB公司的委托，于2010年2月1-10日对AB 公司2009年的年度报表进行年度报表审计，相关的业务如下：

实训模块

1 承接业务相关审计工作底稿的编制

（一）业务风险和控制风险环境调查问卷

要求：请根据表1-1调查问卷的情况，得出调查结论，填写在调查问卷的最后空行中（要求调查结论简明扼要，准确无误） 表1-1

业务风险和控制风险环境调查问卷 客户：AB公司 项目：业务风险和控制风险环境调查问卷 会计期间： 调查内容： 1．关于约定审计业务 1.1管理当局是否在过去与注册会计师缺乏充分合作？ 1.2管理当局是否对审计人员或签发审计报告的时间期限提出不合理要求？ 1.3是否存在有意或无意限制审计人员与高层管理人员、董事会交流的情况？ 1.4管理当局是否未能主动提供重大或非正常交易的相关信息？ 1.5此次审计是不是客户第一次接受审计？ 1.6更换会计师事务所的原因是否存在不正常或有争议的问题？ 2．关于经营活动 2.1经营主体是否存在较长的经营周期？ 2.2经营主体是否使用复杂或新型的金融工具？ 2.3经营主体是不是处在变动频繁的行

审计综合实训报告

大三下学期，学校安排了审计学这门课程。在当时的学习过程中，老师就告诉我们，审计学是一门实践性很强的学科，只依赖理论知识是不够的，更需要的是利用我们所学到的知识去实践。在课堂上，老师不仅仅会很细致深入的讲解审计教材上的内容，还经常结合实例，从实际的操作和流程入手，非常直观和形象的传授审计知识。学校也很周到的安排了与之相关的审计综合流程实训，而这次的审计综合实训让我很深刻的体会到了审计工作的辛苦和复杂，也真正理解了“实践出真知”这个道理。

审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。在现代社会的发展中，审计对经济的作用越来越大，受到越来越多人的关注。审计的目的是提高财务报表预期使用者对报表的信赖程度，由此可以看出，审计对企业、管理者、投资者来说，都是非常重要的。通过审计，可以对相关经济活动和经济事项的一些说法加以验证。与学习过的课程相比，审计更加灵活、复杂，难度更大。在之前的学习中，我们都是通过书本来认识审计，听老师讲解审计的程序和要点，没有过亲身实际操作的经验，而这次的综合实训是以一个模拟企业为对象，通过一系列的审计程序，很详

石河子大学经济与管理学院

石河子大学经济与管理学院

审计实训实习心得

姓名：###

学号：#######

班级：############

二O一三年零六月二十八日

审计实训总结

一、实习的目的和意义

“理论是灰色的，生活之树常青”，只有将理论付诸于实践才能实现理论自身的价值，也只有将理论付诸于实践才能使理论得以检验。同样，一个人的价值也是通过实践活动来实现的，也只有通过实践才能锻炼人的品质，彰现人的意志,“实践是检验真理的唯一标准”，任何理论都要不断实践，尤其是对于像我们这样学会计的学生，更应该将自己在本科期间学到的财务理论知识运用到实际操作过程中；就在这两周，我们在吕珺老师的带领下，完成了《审计实训教程》中的各种任务，审计实训不仅综合培养和检阅了我们的专业知识，而且能够熟悉审计实务的流程，加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在小组协作过程中，在每完成一个项目后，大家都能体会到合作与配合的重要意义，就算你再有能力，脱离了团队，也很难最高效的完成审计任务，这次审计实训从真正意义上培养了同学们之间团结互助和讨论学习的精神。理论、实践、相互帮助与协作促使了我们成功的完成了这次审计实训

二、实习过程中遇到的问题及解决方案

在这次审计实训过程中，我们遇到了各种瓶颈

《审计学》课程实习报告

一、实习的目的和意义

课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节,特别对于我们会订专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过《审订学》课程实习，不仅能够熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在实习时过程中，通过具休业务的操作，能够提高分析问题利lf羊决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了“实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书木上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。

二、实习的内容和过程

这次实习应用福斯特公司提供的《审计实务》软什。我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。

这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐,而最后一件事都是确定该项日是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。

货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有1、对库存现金还有盘

《审计案例实训》指导书

课程名称：审计案例实训 制 定 人： 刘秋林

企业专家： 杨华锦

企业名称：重庆黔龙实业（集团）有限责任公司 审核人： 张崇友 编制单位：经济贸易系 编制日期：2016年6月20日

教 务 处 制

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审计案例实训指导书

一、实训的任务和目的

审计案例实训是审计专业实践性教学中一个十分重要的环节，也是一门必修课程。其主要目的是：借助实训资料完成财务报表主要审计工作训练，进一步提高学生分析问题和解决问题的综合能力，为毕业后尽快适应实际工作打下良好的基础。

二、实训的基本要求

1. 认真阅读教材和实训指导书，做好预习； 2．理解实验项目的操作原理； 3．掌握实验项目的业务处理。

三、实训的纪律要求

1．严格遵守实训的有关规章制度，爱护公共财物。

2．在整个实验期间不得缺席、迟到、早退，如果因病或因重大事情不能参加实验的一律以书面形式事先请假，否则，将按实训室的有关规章制度以及审计实训考核办法的有关规定，严肃处理。

3．按质、按量、按时完成所规定的实训任务，实训成果交指导老师批阅。 四、实训成绩考核与

计算机审计实训报告

本学期我们专业开设了计算机会计实训报告这门课程，在之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。

首先要进行的是项目管理，我们在这个阶段还应该进行小组人员的分配。

项目管理可以实现项目新建打开、修改删除、备份恢复、联机小组作业以及脱机小组作业，再来就是人员的分配和工作分配的功能。在进行新建项目的时候，首先输入要新建的项目名称，在“审计时限范围”框中输入此次审计时限（不是审计组进点的时间，是财务数据本身的时间段），在“标准科目”中选择对应的标准科目模板。在财务报表模板下拉列表中选择对应的会计报表模板，如“标准会计报表”。在工作底稿模板中选择对应的工作底稿模板类别，如“通用”。选择审计项目组所属部门。选择审计类别。在审计类别的后面点“管理”。 在这套系统用友审易的计算机审计系统中预置了一些常用的审计类别，例如财务收支审计、经济效益审计、建设项目审计和专项审计及调查等等。不同的审计类别配有相应的审计分析模板，当新建项目时选择了某一审计类别的同时也选择了其相对应的模板，这样一个项目建立后，在审计实施过程中不用再次对前面的模板有选择的过程。这样的设置也很好