东财《税法》单元作业一根据消费税法

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1.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是【A】。（知识点：消费税税目） A.专用车轮胎 B.翻新轮胎

C.农用拖拉机专用轮胎 D.子午线轮胎

【答案解析】 消费税税目--汽车轮胎，包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内外胎。不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。翻新轮胎停止征收消费税，子午线轮胎免征消费税。 2.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是【D】。（知识点：啤酒及其包装物消费税的计算） A.2500元 B.2600元 C.2200元 D.2500元

【答案解析】 B型啤酒的单位售价＝（42760+1500÷1.17）÷10＝4404.20（元/吨），适用消费税率是250元/吨。

应纳消费税额＝10×250＝2500（元）

3.烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50

第三章 消费税法

第三章课程目录： 一、本章命题常规 二、本章新增易考知识点 三、本章重要考点示例 四、跨章节知识点组合 一、本章命题常规

消费税法是CPA税法考试比较重要的一章，平均分值大约是10分。消费税可以命制各种题型。计算问答题一直是消费税考核分值比重最大的题型。

消费税与增值税、城建税、关税的混合计算是本章命题机率最高组合。 二、本章新增易考知识点 1.突出了消费税的纳税环节

——核心是掌握消费税与增值税的关系。 2.新增卷烟计税价格核定的相关内容

自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格（以下简称计税价格）核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟。

计税价格由国家税务总局按照卷烟批发环节销售价格扣除卷烟批发环节批发毛利核定并发布。计税价格的核定公式为：

某牌号、规格卷烟计税价格=批发环节销售价格×（1-适用批发毛利率）

未经国家税务总局核定计税价格的新牌号、新规格卷烟，生产企业应按卷烟调拨价格申报纳税。

已经国家税务总局核定计税价格的卷烟，生产企业实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税；实际销售价格低于计税价格的，按计税价格确定适用税率，计算应纳税款并申报纳税。

2015秋东财《税法》在线作业二

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 国务院于( )12月13日发布《土地增值税暂行条例》。

A. 1991年 B. 1992年 C. 1993年 D. 1994年 满分：4 分

2. 纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起( )内申报纳税。

A. 20日 B. 30日 C. 60日 D. 90日 满分：4 分

3. 我国现行个人所得税实行( )

A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 全额累进税率 D. 比例税率和超额累进税率 满分：4 分

4. 下列税种不属于征管法适用范围的有（ ）

A. 关税 B. 营业税 C. 资源税 D. 个人所得税 满分：4 分

5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ）

A. 纳税人 B. 负税人 C. 代征人 D. 扣缴人 满分：4 分

6. 土地增值税实行的税率为( )。

A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 满分：4 分

7. 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，( )

A. 免

2015秋东财《税法》在线作业二

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 国务院于( )12月13日发布《土地增值税暂行条例》。

A. 1991年 B. 1992年 C. 1993年 D. 1994年 满分：4 分

2. 纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起( )内申报纳税。

A. 20日 B. 30日 C. 60日 D. 90日 满分：4 分

3. 我国现行个人所得税实行( )

A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 全额累进税率 D. 比例税率和超额累进税率 满分：4 分

4. 下列税种不属于征管法适用范围的有（ ）

A. 关税 B. 营业税 C. 资源税 D. 个人所得税 满分：4 分

5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ）

A. 纳税人 B. 负税人 C. 代征人 D. 扣缴人 满分：4 分

6. 土地增值税实行的税率为( )。

A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 超率累进税率 D. 定额税率 满分：4 分

7. 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，( )

A. 免

第三章 消费税法（课后作业）

一、单项选择题

1.《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（ ）在境内。 A.生产地 B.销售地

C.起运地或所在地 D.消费地

2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A.进口金银首饰的外贸企业 B.受托加工烟丝的工业企业 C.生产护手霜销售的工业企业 D.零售金银首饰、铂金首饰的单位

3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。 A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工 B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水

C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品 D.外贸企业进口木制一次性筷子

4.下列各项中，应计算缴纳消费税的是（ ）。 A.含汞原电池 B.锂原电池 C.锂离子蓄电池 D.太阳能电池

5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝

第三章的

第三章　消费税法
与2009年教材相比，主要变化是：
1、调整烟产品消费税政策；
2、加强白酒消费税的征收管理。
【考题评析】
年份单项选择题多项选择题计算题综合题合计
20091分1.5分6210.5分
【说明】
注1:分值:本章也是历年考核的重点，一般为8分左右。
注2:题型:从考试题型看，客观题中，单选题、多选题原则上各1题，考分在2.5分左右；主观题中，其可能出现的题型是：
（1）单纯消费税的计算题；
（2）消费税与增值税相结合进行考核，如进口环节卷烟如何计征消费税，与增值税结合在一起考核；
（3）消费税与营业税相结合进行考核，比如饮食服务业（啤酒屋、啤酒坊）自酿啤酒如何计征消费税，与营业税结合在一起进行考核。
需注意的是，综合题单纯考核的可能性很小，往往与其他税种结合加以考核，如与增值税、营业税、城建税、教育费附加、关税、企业所得税等税种结合在一起进行考核。

【考试提纲】
第一节 消费税基本原理
第二节 纳税义务人
第三节 征税范围
第四节 税目与税率
第五节 计税依据
第六节 应纳税额的计算
第七节 出口应税消费品退（免）税
第八节 征收管理

【考点精讲】
第一节 消费税基本原理
□本节主要内容为6个：
（1）消费税概念
（2）消费税的发展
（3）各国消费税的一般做法
（4）消费

第三章的

第三章　消费税法
与2009年教材相比，主要变化是：
1、调整烟产品消费税政策；
2、加强白酒消费税的征收管理。
【考题评析】
年份单项选择题多项选择题计算题综合题合计
20091分1.5分6210.5分
【说明】
注1:分值:本章也是历年考核的重点，一般为8分左右。
注2:题型:从考试题型看，客观题中，单选题、多选题原则上各1题，考分在2.5分左右；主观题中，其可能出现的题型是：
（1）单纯消费税的计算题；
（2）消费税与增值税相结合进行考核，如进口环节卷烟如何计征消费税，与增值税结合在一起考核；
（3）消费税与营业税相结合进行考核，比如饮食服务业（啤酒屋、啤酒坊）自酿啤酒如何计征消费税，与营业税结合在一起进行考核。
需注意的是，综合题单纯考核的可能性很小，往往与其他税种结合加以考核，如与增值税、营业税、城建税、教育费附加、关税、企业所得税等税种结合在一起进行考核。

【考试提纲】
第一节 消费税基本原理
第二节 纳税义务人
第三节 征税范围
第四节 税目与税率
第五节 计税依据
第六节 应纳税额的计算
第七节 出口应税消费品退（免）税
第八节 征收管理

【考点精讲】
第一节 消费税基本原理
□本节主要内容为6个：
（1）消费税概念
（2）消费税的发展
（3）各国消费税的一般做法
（4）消费

第三章 消费税法

一、判断题

1．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的不同税率分别计征。

2．纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

3·纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

4·委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税,同时抵扣已被代收代缴的消费税。

5、作为消费税计税依据的销售额，是指向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购买方收取的增值税。

二、简答题

1．消费税的纳税环节是如何确定的? 2．自产自用的应税消费品如何征税?

三、单选题

1．下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。

A．汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B．日化厂自产化妆品用于广告样品

C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D．鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆

2、纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的计算公式是（

《税法教程与案例》作业

班级 姓名 学号 得分

第三章 消费税法

一、单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）

1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为 （ ） A.10月13日 B.10月14日 C.10月16日 D.10月21日 【正确答案】：D 【答案解析】：进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15日内缴纳消费税，“算头不算尾”，应为10月21日。

2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是 （ ） A.单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税

B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

D.消费税的征收

第四章 增值税、消费税法律制度

大题精讲

4.增值税和消费税相结合

【大题1·不定项选择题】（2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事中低端汽车销售和维修业务，2018年10月有关经济业务如下：

（1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 （2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 （3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

（4）销售进口小汽车，取得含税销售额8700万元。 （5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185.6万元。 （6）销售小汽车零配件，取得含税销售额17.4万元。 （7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208.8万元。

已知：销售货物增值税税率为16%，销售修理修配劳务增值税税率为16%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.187+1.1=188.1（万元） B.187+100.3=287.3（万元） C.187+100.3+1.1=288.4（万元）