绩效目标是整个预算绩效管理的前提

填表说明

一、填报范围：财政安排部门预算中的项目支出，由财政下达预算的项目用款单位填写，经区主管部门审核盖章后一同报送区财政局，填报内容必须客观真实。

二、封面填写说明

（一）年份：项目评价工作具体实施的年份。

（二）评价类型：在项目所属类型的方框内打““”。

（三）评价项目名称：按财政预算下达批复文件（含追加预算）的项目名称填写。

（四）项目用款单位法人代码：按照质量技术监督部门颁发的单位法人代码填写。

（五）项目用款单位、主管部门：必须填写全称，不能省略，须加盖单位公章。

三、表格填写说明

（一）项目基本情况1．项目类型：按部门预算中划分项目支出口径填列。2．项目起止时间：分项目实施计划、实际起止时间两部分填列。

3．项目概况：简要说明项目基本性质、用途和主要内容，涉及范围等情况。

4．项目评价时段：财政部门资金下达（安排）年度。

5．预算支出科目代码及名称：按照财政部统一的预算支出

科目填写，应与部门预算项目支出科目的填报口径相一致。

（二）评价工作情况：1．绩效总目标与阶段（当年）绩效目标：应根据项目资金管理规定或申请资金时提出的绩效目标填写。

2．评价指标选用情况：其中

（1）选用评价指标参考范围：

①省财政厅?关于印发?广东省财政支出绩效评价试行方案?的通知? （

2.2.1依据SMART原则设计的绩效目标

企业新接了一个项目，项目部负责人将该项目的绩效目标分解为了3个部分，包括投入目标、结果目标和影响力目标，负责人这样描述这3个目标。

投入目标：通过保证资金审批、拨付和使用的合规性来确保项目资金投入和制度设定规范合理。

结果目标：通过把控项目产出的数量、质量和时效来确保项目按量、按质完成。

影响力目标：通过合理的管理制度和信息化监控，确保项目有效运行。

看了上面的3个目标，我想问一问，你觉得这样的目标怎么样？执行起来是否具有可操作性？答案很明显，这样的目标是模糊的，即使完成项目也无法衡量是否达成了目标。

实践中，常用SMART原则来设计绩效目标，根据该原则设计的绩效目标具有五大特点。

◆明确性

什么样的目标才是明确的?举个例子，客服部的目标是：增强客户满意度。这个目标就是个不明确的目标，怎样才算增强了客户满意度?我们根本不清楚。

我们将增强客户满意度变为：将客户投诉率降低到5% 此时，这个目标就比较明确了，如果客户投诉率为6%，那么就可以认为是没有完成目标。

目标的明确性需要考虑两个问题，即要做哪些事情?完成到什么样的程度?

◆衡量性

销售部经理设定了一个目标：销售人员要进一步拓展客户。这里的进一步是一个模糊的概念，进一步该

部门整体支出绩效评价的工作方案、评价指标。成立了绩效评价工作领导小组、绩效评价工作组，根据《柳州市柳北区人民政府关于全面推进我区预算绩效管理的意见》和根据《关于印发柳州市预算绩效管理试点工作方案的通知》等有关文件相关规定要求，我校于2017年完成预算绩效管理工作。预算绩效管理评价工作主要有：

（1）核实数据。对2017年度部门整体支出数据的准确性、真实性进行核实，将2017年度和2016年度部门整体支出情况进行比较分析。

（2）查阅资料。查阅2017年度预算安排、资金管理、经费支出、资产管理等相关文件资料和财务凭证。

（3）实地查看。现场查看实物资产等。

（4）发放调查问卷。对部门履行职责情况的公众满意度进行调查。

（5）归纳汇总。对提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。

（6）形成绩效评价报告。根据《部门整体支出绩效评价指标》规定的内容，经评价组综合评价，我校2017年度整体支出绩效评为98分。

从部门整体支出绩效评价结果来看，单位预算编制科学，民主理财、公开理财氛围浓厚，重大财务事项经由集体研究决策，财务制度健全。达到项目申请时设定的各项绩效目标。

完善预算绩效目标管理的思考

财政局

预算绩效目标是指资金使用单位根据其履行职能和事业发展的需要所申请的预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果，它是预算绩效管理的前提和基础，是贯穿预算绩效管理始终的一条主线，是预算资金安排、事中绩效跟踪和事后绩效评价的重要依据。在预算编制阶段绩效目标管理的缺乏，从根本上制约了预算绩效管理向纵深推进，在一定程度上影响部门预算编制质量，因此我们必须充分认识到绩效目标管理在整个预算绩效管理工作中的龙头作用，通过完善预算绩效目标管理，建立以绩效目标为引导的预算绩效管理机制。

一、实施预算绩效目标管理的重要作用

（一）实施预算绩效目标管理促进了预算编制的科学化、精细化 推行绩效目标管理，就是要求部门单位依据职能设定具体的项目绩效目标，明确所申请的资金如何使用及所要达到的预期目标，经过财政部门审核，只有绩效目标清晰合理、实施条件具备的项目才能获得资金支持，从而促使部门单位设置科学、客观的绩效目标及指标，用明确、清晰、可衡量的绩效目标体现项目预期提供的公共产品、公共服务的数量和质量，产出和效果，推动了财政预算管理向科学化、精细化的转变。

（二）实施预算绩效目标管理推动了项目支出的合理性、有效性 对项目进行绩效目标管理，要求

项目预算绩效目标填写指南(试行)

首都医科大学

项目预算绩效目标填写指南(试行)

一、指南意义

学校预算中的项目经费就是学校改革建设发展中重要的资源支持。所以,充分体现项目经费的使用效益,就是学校编制项目经费预算的重要目的与任务。其中,比较清楚地确定项目经费建设目的、建设内容与绩效目标,就是提高项目经费在编制预算阶段的准确性与效益性的重要保证;同时,也为项目经费预算执行过程中与执行完成后的绩效评价奠定基础。

所以,规范填写项目预算标书中的绩效目标,及其产出指标与效益指标,就是实现项目预算配置准确性、适用性与效益性的重要环节。

本指南旨在对于项目预算的绩效目标,及其产出指标与效益指标的规范填写,提出指导性意见。

二、基本概念

(一)绩效目标:就是指项目预算实施后,对于所涉及的事物(事务),能够产生的建设效果与效益。绩效目标的描述不可完全概念化,要在定性、定量与定时等三个纬度进行相关描述,所描述的绩效目标要有可判断与可评价的可能性。

(二)绩效指标:就是以年度为单位,对绩效目标定性范围建设效果定量表述。绩效指标的描述必须符合定性范围的规定,必须对所规定的建设效果进行定量表述,以保证绩效指标的可评价性。本

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项目预算绩效目标填写指南(试行)

指南将根据项目预算类别

绩效管理和绩效目标分解

2003-10-18/19 广州

问题1 如果让你给人力资源经理画个像，会是？

鸭子：游水非常悠闲，但是水下的蹼却在不停 的滑动。我们对员工要看上去非常镇定，但实 际上我们在背后作了很多工作，别人看不见。

人力资源四大角色关注战略决策/将来

管理战略性人力资源 业务的战略伙伴程序

管理改革和变化 变革发起人

Value管理员工贡献

人员

管理组织基础

行政管理专家

员工利益的捍卫者

关注日常运作

绩效管理的三个层面企业的追求和使命 战 略 层 面 企业战略 企业核心价值观

人力资源战略与机制 绩效理念与政策 绩效制度 考核管理 绩效结构 法律环境 实现战略目标 提升竞争能力

社会与行业环境 制 度 层 面

薪酬体系 培训体系

招聘体系

促进组织成长

技 术 层 面

绩效面谈，PIP,违纪处理， 薪酬调整，计算机管理系统

战略层面绩效P

技能S

态度A

知识KP=(K+S)*A

Herzberg 赫兹伯格因素 不满意因素——缺少这些因素导致不满意

工作环境、员工关系、 安全保证、工资、必须的培训等

满意因素——带来正面的激励

成就感、奖励和认可、 赋予责任、奖金、提升培训等

领导风格——T-P领导风格评估专制型领导高效率，高产出

民主型领导高士气和高产出

课程目标

通过学习本课程，您将能够：

帮助企业摆脱“摸着石头过河”的状态，实现以战略为主的目标管理 切实掌握目标管理实战术 掌握现代企业绩效管理实战术

课前总自检

假如你是某组织的管理者，请从组织管理的角度，针对自己组织的具体情况，在以下各方面给自己的组织打分：

序号 1 2 项 目 企业执行力所达到的程度 各级管理者对于自身的“目标”和“任务”分辨得很清楚 企业一切管理行为能够以“确定目标”为3 开始，执行过程以“目标”为指针，并以“目标”完成度来评价管理效果 4 管理者对目标绩效管理的结构有清楚的认识 管理者能够对已确定的目标进行清晰的表述 企业建立起来的目标体系能够获得全体员工的一致认同 能够区分“必须要求目标”和“愿望要求目标” 企业领导能够参与到流程中去 企业文件具备规范性、完备性，充分反映实际情况 企业选择并成功运用了绩效考核的某种方法 企业已经导入平衡计分法并取得了良好的效果 企业中绩效考核指标来源明确、目的清楚、关联性强 企业绩效管理的结果落到实处 企业可以很好地实现“权责利”的均衡以14 及“公司目标、团队目标和个人目标”的均衡 15 企业管理注重刚柔并济 □1 □2 □3 □4 □5 □1 □2

2 绩效预算的基本概念

2.1绩效预算的内涵

2.1.1历史层面

随着市场化程度的不断加深，各国政府的职能也发生了重大的变化。从古典的“守夜人”政府，到凯恩斯时期实施宏观调控的政府，再到今天公共产品提供方式不断增加的政府，一百多年来，无论是政府目标、政府职能、实施职能的方式，还是政府组织结构、政府考核体系等，都发生了重大的变化。而这种变化，最终都要体现在财政预算中，并通过财政预算，对其进行反向调节。绩效预算，以及财政支出绩效评价体系，就是顺应政府职能的调整，顺应公共理念更新而引发的完善公共产品供给的呼声，为促进政府的改革而产生的。这一点，可以从绩效预算的萌芽发展中得到充分的反映。

绩效预算理念萌芽于1907年纽约市政研究局提供的“改进管理控制计划”的报告中，该报告强调“通过对已批准项目的管理，提高资源使用效率”。绩效预算是美国在1949年首次作为一种预算方法被提出。1951年美国联邦预算局据此编制了基于政府职能的联邦政府预算第一次明确使用了“绩效预算”这一概念。在这以后“绩效，效率”等新的概念在人们心中扎根，但是由于缺乏相应的理论支持和合理的技术方法，绩效预算一直处在摸索阶段之中。直到1982年，英国撒切尔夫人主持的政府颁布了著名的“财务管理新方案”

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预算绩效管理改革的实践与思考

作者：高燕

来源：《金融经济·学术版》2014年第05期

摘要：预算绩效管理工作是公共财政当中的一个重要组成部分，也是相关工作当中的重点性环节。文章将针对预算绩效管理改革的相关实践，进行探讨，并且针对其实现的意义展开思考和探究，力求为此项工作的进步，做出积极的贡献，同时也为了更好的推动预算绩效管理的改革，提供一定的理论基础。

关键词：预算绩效；改革研究；财政工作；探析 一、引言

预算绩效管理，是一种以政府的预算支出的具体结果，作为导向的预算管理的方式，同时也是现今财政管理工作当中的一项新的改革举措，在实践的工作当中有着重要的作用。由于国家的高度重视，逐步的强调深化预算绩效管理的改革，并且有关工作不断的深入进行，以此为基础来提升预算资金的使用效益以及政府有关工作的效率。经过了几年的发展，此项工作已经是初见成效，并且现阶段也是建立起了完善的制度以及管理的模式，但是其作为一项具有较强前瞻性的改革动作，还需要很好的解决存在的定位问题，逐步的摆脱传统式的预算绩效管理工作模式的束缚，确立起全新的工作模式

目标管理与绩效评估MBO and Performance Management Programmer

伯特咨询

本次课程目标 澄清对绩效管理的认知及相关观念的; 了解绩效指标的分解与确定; 学习绩效面谈的基本技巧; 了解绩效沟通与辅导。

伯特咨询

课前调查状况对公司目前的目标管理和绩效管理的认同程度20 15 10 5 0极认同 认同 一般 不认同 极不认同 1 0 5 13 2 0 2 2 15 3 0 0 3 0 14 5 1 0 4 0 8 10 2 0 5 0 14 5 1 0 6 2 17 1 0 0 7 1 18 1 0 0 8 0 13 7 0 0 9 0 13 7 0 0 10 1 15 3 1 0 11 2 14 4 0 0 12 5 15 0 0 0 13 1 16 2 1 0

极认同 认同 一般 不认同 极不认同

伯特咨询

贵公司员工对绩效考核的认知 对管理人员的绩效考核，缺少能够量化的指标，比如说管理人员 的组织能力、技能人员的工作能力 在绩效考核中有时难以克服“人情”和“面子”的影响，比如有 些考核的目标涉及到其他部门，不受本部门控制，对于目标的完 成无法控制

激励员工的手段和方法不多有些岗位的薪酬和工作内容不相符，影响