增值税纳税申报表(一般纳税人适用)怎么看

附件 2

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明 （以下简称本表及填写说明） 适用于增值税一般纳税人 （以下简称纳税人） 。 一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税 额＝当期销项税额 - 当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应 纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按 照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

（七）本表及填写说明所称“税控增值税专用发票”，包括以下 1. 增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”；

2. 货物运输业增值税专用发票税控系统开具的

附件1

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7—— —— —— —— —— —— —— ——

年

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日至

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填表日期：

年

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日 所属行业：

金额单位：元至角分

(公章)

法定代表人姓名 登记注册类型

注册地址

生产经营地址 电话号码

一般货物、劳务和应税服务 栏次 本月数114012.92 114012.92

即征即退货物、劳务和应税服务 本月数 本年累计

本年累计114012.92 114012.92

(一)按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 (二)按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 (三)免、抵、退办法出口销售额

税 款 计 算

(四)免税销售额 8 其中：免税货物销售额 9 免税劳务销售额 10 销项税额 11 进项税额 12 上期留抵税额 13 进项税额转出 14 免、抵、退应退税额 15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15

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增值税纳税申报表(一般纳税人适用)

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7—— —— —— —— —— —— —— ——

年

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日至

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填表日期：

年

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日 所属行业：

金额单位：元至角分

(公章)

法定代表人姓名 登记注册类型

注册地址

生产经营地址 电话号码

一般货物、劳务和应税服务 栏次 本月数114012.92 114012.92

即征即退货物、劳务和应税服务 本月数 本年累计

本年累计114012.92 114012.92

(一)按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 (二)按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 (三)免、抵、退办法出口销售额

税 款 计 算

(四)免税销售额 8 其中：免税货物销售额 9 免税劳务销售额 10 销项税额 11 进项税额 12 上期留抵税额 13 进项税额转出 14 免、抵、退应退税额 15 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15

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一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明

一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

（三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。

（十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。

（十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应

附件2

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

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（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税

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增值税纳税申报表(一般纳税人适用)

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18(如17<11,则 为17,否则为11) 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34=24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37—— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——

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日 所属行业：

金额单位：元至角分

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法定代表人姓名 登记注册类型

注册地址

生产经营地址 电话号码

一般货物、劳务和应税服务 栏次 本月数 本年累计

即征即退货物、劳务和应税服务 本月数 本年累计

本纳税申报表及其附列资料填写说明（ 以下简称本表及填写说明） 适用于增值税小规模纳税人（ 以下简称纳税人） 。

一、 名词解释

（ 一） 本表及填写说明所称“ 货物”， 是指增值税的应税货物。

（ 二） 本表及填写说明所称“ 劳务”， 是指增值税的应税加工、 修理、 修配劳务。

（ 三） 本表及填写说明所称“ 服务、 不动产和无形资产”，是指销售服务、 不动产和无形资产（ 以下简称应税行为）。

（ 四） 本表及填写说明所称“ 扣除项目”， 是指纳税人发生应税行为， 在确定销售额时， 按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 》 填写说明本表“ 货物及劳务” 与“ 服务 、 不动产和无形资产 ” 各项目应分别填写。

（ 一） “ 税款所属期” 是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间， 应填写具体的起止年、 月、 日。 

（ 二） “ 纳税人识别号” 栏， 填写纳税人的税务登记证件号码。

（ 三） “ 纳税人名称” 栏， 填写纳税人名称全称。

（ 四） 第 1 栏“ 应征增值税不含税销售额（ 3%征收率） ” ：填写本期销售货物及劳务、 发生应税行为适用 3%征收率的不含税销售额， 不包括应税行

附件1

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18(如17<11,则 为17,否则为11) 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34=24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37—— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——

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金额单位：元至角分

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一般货物、劳务和应税服务 栏次 本月数 本年累计

即征即退货物、劳务和应税服务 本月数 本年累计

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增值税纳税申报表(一般纳税人适用)

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自 纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18(如17<11,则 为17,否则为11) 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34=24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37—— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— —— ——

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金额单位：元至角分

(公章)

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一般货物、劳务和应税服务 栏次 本月数 本年累计

即征即退货物、劳务和应税服务 本月数 本年累计

税收 业务 表格

附件2：

不认定增值税一般纳税人申请表

税收 业务 表格

附件3：

“增值税一般纳税人”（印模式样）

增值税一般纳税人

厘米

厘米

说明：

①“增值税一般纳税人”（印模）规格为6厘米（长）×1.8厘米（宽）；

②采用2号标准宋体字刻写。

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