个人所得税的纳税筹划论文

浅析个人所得税的纳税筹划

摘 要

中国经济的快速发展，个人收入的来源和形势日趋多样化，有越来越多的人成为个人所得税的纳税人，从维护切身利益，减轻税收负担的角度出发，有助于纳税人实现利益最大化，维护自身利益。纳税义务人在不违反国家税法的前提下，提出多个纳税方案，通过比对选择税负最少，对自己最有利的方案，一方面可以减少个人所得税缴纳的税金，另一方面可以延迟现金流出的时间，从而获得货币的时间价值，提高资金的使用效率，实现经济利益的最大化，这正是个人所得税纳税筹划要达到的最终目的。

个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的重视。在西方国家，纳税人对纳税筹划早已是耳熟能详，而在我国，纳税人对纳税筹划还处于不能正确理解和运用的阶段，再加上税务机关的依法治税水平距离发达国家尚有距离，尤其是个人所得税征管水平低造成的各种问题，导致征纳双方对各自的权利和义务都不够了解。寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人的普遍需求，也是纳税人的一项权利。我国正处于税制变动频繁复杂的阶段，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，成为个人所得税纳税筹划的职责所在。本文阐述了筹划个人所得税的意义及筹划方案。

关键字：个人所得税 利益最大化 纳税筹划

I

目

个人所得税纳税筹划

080804021013 会计2班 黎欣瑜

摘要：随着市场经济的发展，人们收入水平提高，个人理财观念的觉醒，有关个人所得税的纳税筹划就引起了人们的广泛关注，其发挥的作用越来越重要。那么如何在依法纳税的前提下，通过筹划，减轻税负，获得最大的税后利益呢？本文将浅析个人所得税的纳税筹划思路和其主要涉税项目的纳税筹划，以期加深人们对个人所得税的纳税筹划的认识。 关键词：个人所得税 纳税筹划

个人经济收入的普遍增加和日趋多元化，带来了个人所得税的快速增长和应税项目的日趋多样化。这使得个人所得税纳税筹划不仅日益成为个人理财的重要内容，而且在新的形势下面临新的要求：在既定的市场环境和法规框架内，注重各种类型经济收入的统筹规划。对个人来说，根据自身的理财规划，结合个人的税负水平，统筹各类经济收入的纳税安排。对企业来说，根据企业的薪酬结构，结合企业的财务制度，统筹各类职员薪酬的纳税安排。有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。

（一）筹划思路

个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：当一些非税因素限制纳税人在不同应税项目之间做出选择时，纳税人可以考虑分解税基，降低适用的边际税率，还可以获得延迟纳税的好处。企业可以通过选择应税劳务进行筹

NANCHANG UNIVERSITY

学 士 学 位 论 文

THESIS OF BACHELOR

（2007—2011年）

题 目: 浅析新时期个人所得税的纳税筹划 英文题目:Superficial analysis of the design of new ear personal income tax 学 院: 共青学院 系 别: 工商管理系 专 业: 会计学 班 级: 07会计学本科2班 学生姓名: 胡 黄 学 号: 8053307068 指导老师: 周才云 起讫日期: 2010年11月1日—2011年5月20日

南昌大学共青学院

NANCHANG UNIVERSITY

学 士 学 位 论 文

THESIS OF BACHELOR

（2007—2011年）

题 目: 浅析新时期个人所得税的纳税筹划 英文题目:Superficial analysis of the design of new ear personal income tax 学 院: 共青学院 系 别: 工商管理系 专 业: 会计学 班 级: 07会计学本科2班 学生姓名: 胡 黄 学 号: 8053307068 指导老师: 周才云 起讫日期: 2010年11月1日—2011年5月20日

南昌大学共青学院

个人所得税纳税筹划的思考和渠道分析

中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）09-000-02

摘 要 随着社会的不断进步，经济的高速发展，居民收入水平逐步提高，个税的纳税人群日渐庞大，在国家财政收入中的比重也呈逐年上升的趋势。税后收益最大化也成为纳税人日益关注的课题。从维护纳税人自身利益、减轻税收负担的角度出发，个税纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。本文对个人所得税纳税筹划的必要性及基本思路做了详细的介绍，并对主要涉税项目的筹划应用、注意事项进行了分析。

关键词 个人所得税 纳税筹划 渠道分析

伴随着我国税收法律法规的健全和人民收入水平的不断提高，个税的缴纳也自然而然地成了人们所关注的焦点。如何在依法纳税，保证国家利益的前提下，尽量减轻纳税人自己的税收负担，合法维护自身利益已经成为了一个非常现实的问题。 一、个人所得税纳税筹划的必要性

1.1 纳税筹划能够极大的增强纳税人的纳税意识。

纳税人为了让纳税筹划的效果更加的显著，会自觉不自觉地钻研财税政策和相关的法规，从而更进一步的刺激纳税人提高自身的政策水平，努力增强纳税意识，至关重要的是这将促使其自觉的抑制各种偷、逃税等违法行为。

1.2 税收筹划有助于纳

浅谈个人所得税的纳税筹划思路和方法

[摘要] 个人所得税纳税筹划就是通过对纳税业务进行策划,制作一整套完整的

纳税操作方案，从而达到节税的目的。税务筹划不仅能为纳税人减轻税负，也能激励纳税人增强纳税意识，对我国个人所得税的发展和税收体系的正常运转有重要的现实意义。本文对个人所得税筹划现状、思路进行研究，从工资薪金、劳务报酬、稿酬、个体工商户所得和其他收入所得等角度，结合相应的实例，阐述了个人所得税纳税筹划的方法和途径，并提出在筹划过程中应注意的问题。本文研究的意义在于，维护纳税人的自身利益，帮助纳税人在合法的前提下减轻税负，进而不断健全和完善我国税法和税收法制制度。

[关键字]个人所得税 纳税筹划 节税

Discuss of individual income tax ideas and methods

[Abstract] Individual income tax planning is aims at tax saving by planning tax business and

making a set of complete tax operation plan. Tax planning can not only reduce

个税 筹划

人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。据统计，1991年，全世界20多个低收入国家个人所得税占税收总收入的平均比例为9.3％，个别发达国家达40％以上，而我国1998年仅占到3％左右。因此，人们普遍认为，个人所得税是我国最有发展前途的税种之一。

个人所得税的纳税义务人，包括中国公民，个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员)和香港、澳门、台湾同胞。由于个人所得税征收范围的广泛性以及发展趋势的看好，个人所得税的避税方法对每一个纳税义务人来说都有着重要的意义。

这里我们系统地介绍了利用纳税人身份认定、利用附加减除费用、利用分次申报费用、利用境外扣除费用、利用捐赠抵减、利用账面调整、利用资产处理、利用应纳税所得额的计算等八种避税筹划法的案例。个人所得税直接涉及到个人自身利益，个人避税的主观愿望必将十分强烈。这里正是符合个人的这一需要，为纳税人提供了许多参考。同时，科学的例证也能有效地避免逃税行为的发生。

利用纳税人身份认定的避税筹划案例

个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人就其来源于中国境内或境外的全部所得缴纳个人所得税；而非

浅谈电信员工个人所得税的纳税筹划

执笔人：段志慧

在日常生活中，常常听到有人抱怨说拿到了一笔奖金，但在扣税后，就感觉少了一大笔钱。因此，如何对个人所得税进行税收筹划，怎样合理避税、节税就成了不少员工关心的话题之一。众所周知，个税一般是由企业进行代扣代缴，对电信员工而言，应税所得主要是指工资收入，包括每月发放的工资、绩效和年终奖等各种工资性收入。所以个税的纳税筹划正是企业通过一定的合法手段减少或规避纳税义务的行为。

相对于CPI的不断走高、物价的持续上涨,目前的社会现状是大部分人的工资涨幅相当有限，从维护切身利益、减轻税收负担的角度出发，个人所得税的纳税筹划越来越应受到高度重视。而中国市场经济的健全过程是税法体系不断健全的过程，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。合理地进行纳税筹划就是为了在合法范围内尽可能地通过筹划减少整体税负,从而提高员工的税后净收入。

现结合通行的所得税筹划原则和我国的个人所得税法，谈谈我们电信员工收入个税筹划的一些具体操作办法：

一、掌握最新的个税法规政策,明确免征和减征个人所得税的项目

根据全国人大常务委员会20

中央广播电视大学

浅谈个人所得税改革

姓 名： 学 号：

专 业： 会计学 入 学 时 间： 指导教师及职称： 所 在 电 大： 广播电视大学

年 月 日

浅谈个人所得税改革

摘 要

我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，采取“分别征收、各个清澈”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入基层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不是考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时，对个税扣除标准缺乏动态管理。没有与物价指数、平均工资水平的上升实施挂钩，导致提高个税费用扣除标准的呼声时有发出。

而在一些个税制度比较成熟的国家，一般采取的是综合与分类相结合的个人所得税制，除了对个人不同收入来源采取相应的分类外，还采取综合个人所得税制，将其全年的收入纳入计税范围，以家庭为主体

个人所得税纳税方案设计

摘要：分析了受人们的收入增加，个人收入来源渠道增多，通货膨胀等诸多因素的影响，现行的个人所得税的分类征收模式已不能适应当前经济的发展。对于个人说的税，我们个人都想使自己的上缴税偏少。下面我们用数学建模方法对税收进行探讨。

Summary: analysis of people's income increases, increase in personal income sources, influence of many factors such as inflation, current classification of individual income tax levy model cannot adapt to the current economic development. Tax for individuals say, we all want to make their own tax on low. Here we use mathematical modeling to explore methods for tax.

关键词：个人税收；费用扣除；数学建模

Key words: personal