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“立信杯”全国研究生审计案例分析大赛案例

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一、目的

（一）掌握审计准则中有关风险识别和评估、职业怀疑、职业判断的相关要求； （二）针对案例具体情况，按照风险导向审计要求，识别与评估重大错报风险、设计恰当的审计程序应对。

二、背景资料 （一）被审计单位简介

高佳公司地处东南，是医药生产、销售企业。有二大类产品。一类是治疗糖尿病，控制血糖的药物，有甲、乙二种。另一类产品用于治疗神经系统多发硬化症，为丙产品。控股股东是自然人。

龙菲公司地处西北。是医疗器械生产、销售企业。控股股东是自然人。龙菲公司主要生产自行研发的C、D产品。龙菲公司产品通过经销商销往医院。龙菲公司产品是医生使用高佳公司产品治疗疾病的常用器材。 高佳公司与龙菲公司均不是上市公司。

高佳公司于2014年通过非同一控制下的企业合并，收购了龙菲公司的100%股权。高佳公司编制的合并财务报表列报了本项非同一控制下企业合并所产生的商誉5亿元。 高佳公司在收购龙菲公司后，交由龙菲公司原控制人管理。收购合同中高佳与龙菲公司原控制人约定了经营业绩对赌条款。对赌条款约定，2015年龙菲公司的主营业务收入金额必须达到1.8亿元。如果主营业务收入金额未实现1.8

凯程考研集训营，为学生引路，为学员服务！

上海立信会计学院审计硕士2016考研

专业目录

2016考研各院校硕士考研招生简章陆续发布，凯程考研勤劳的老师们及时为大家跟踪发布整合，帮助考生及时了解各院校专业考研招生简章、考研专业目录及考研参考书目，更好的复习。下面是上海立信会计学院审计硕士2016考研专业目录。 上海立信会计学院审计硕士2016考研专业目录 招生专业：审计（025700）

招生院系所：审计硕士教育中心（214） 研究方招生计划人数 向 初试科目 复试科目 ①政治②会计基础 ③审计基础④65名（其中脱产学习55(01)审计 综合面试：同等学力加试：①审计名，不脱产学习10名 ） ①199管理类联考综②会计 合能力 ②204英语二 ①政治②会计基础③数据库基础④(02)审计5名（脱产学习） 综合面试同等学力加试：①审计②信息化 会计 注：初试科目由国家统一组织，科目如有变动，以国家规定为准。 上海立信会计学院2016年审计硕士专业学位研究生招生复试科目 一、总分与权重

复试成绩总分为300分，占总成绩权重为40%。 二、复试科目 序复试科目 号 1 政治 2 会计基础 3 综合面试 复试分值 时长 参

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复试成绩总分为300分，占总成绩权重为40%。 二、复试科目 序复试科目 号 1 政治 2 会计基础 3 综合面试 复试分值 时长 参

商业银行： 一、名词解释

商业银行 资产业务 负债业务 中间业务 商业银行的经营原则 表外业务 超额准备金 备用信用证 法定资本金 二、不定项选择

1、1694年，英国商人们建立（ ），标志着现代银行业的兴起和高利贷的垄断地位被打破。 A.英格兰银行 B.丽如银行 C.汇丰银行 D.渣打银行

2.开发银行多属于一个国家的政策性银行，其宗旨是通过融通长期性资金以促进本国经济建设和发展，这种银行在业务经营上的特点是（ ）。

A.不以盈利为经营目标 B.以盈利为经营目标 C.为投资者获取利润 D.为国家创造财政收入

3. 在商业银行总分行制的外部组织形式中，（ ）是指总部负责管理下属分支机构的业务活动，自身并不经营具体的银行对外业务。 A.总行制 B. 单一制 C.连锁制 D. 管理处制

4. 股份制商业银行内部组织结构的设置分为所有权机构和经营权机构。所有权机构包括股东大会、董事会和监事会。（ ）是常设经营决策机关。 A.股东大会

案例1. Zara：服装生产和零售

? Inditex公司是西班牙最大的服装制造商和零售商，Zara是其一个时装连锁店。2004

年，Inditex公司报告称其在世界56个国家的2200多家零售店的总销售额超过130亿欧元，每天都有新店开张。在产业内，消费者的需求总是不定的，Zara采用快速响应、适中的价格、紧跟时尚变化趋势的战略，一直保持高速发展。尽管在时装行业中从涉及到销售的传统周期是6个多月，但Zara把这个周期缩短到5~6周。这样的速度可以使Zara没星期都有新产品推出，而且其产品每3~4周就可以更新75%。因此，Zara的服装可以比其竞争对手更加贴近消费者的偏好。

? 结果，Zara可以以全价销售其产品，二竞争对手的大部分产品要靠降价销售。 ? Zara服装制造公司采用柔性生产、欧洲的准时制原材料供应（多数是西班牙和葡萄

牙）以及亚洲的低成本的组合策略，与那些将制造基地转移到亚洲的服装制造公司相比，Inditex自己保持有40%的产能，其他则外包出去。在欧洲生产需求高度不确定的产品，在亚洲生产需求确定的产品。40%以上的成品采购和内部生产安排在销售季节开始后进行，而传统的零售店只有不到20%的产品是在销售季节开始之后生产的。这种了解时尚

篇一：人无信而不立

人无信而不立

关于诚信的教育，往往伴随人的一生，从小学、中学到大学，乃至进入社会，“诚信”两个字对每个人都有着非凡的重要意义。特别对于即将迈入社会的大学生而言，面临着人生最大的转折点，对于他们的诚信教育尤为关键，直接关系到整个社会的建设和稳定。

所谓“诚”，简单来说就是诚实、真诚、说老实话、办老实事、不欺人；所谓“信”，就是守信，就是一言一行都要遵守自己的诺言，不论对自己和他人，凡是自己承诺的便一定要兑现。同时，在中国儒家传统伦理文化范畴中，诚信作为传统道德的一项基本规范，也占据了非常重要的位置。从伦理的角度看，“诚”作为一个道德范畴，主要是指真实无妄、诚实不欺，它既是一项做人的道德准则，也是道德修养的重要内容。在孔孟的论述中，“信”主要是在两个层面上使用的：一是从行为发出者的角度，“信”是指人的言行要诚实无欺，值得信任；二是从行为接受者的角度，“信”与怀疑和猜忌相反，是指对他人的相信、信任。

我们知道，诚信在社会生活的诸多领域发挥着重要作用。首先，诚信是做人的基本准则。孔子认为，人应当讲求诚信，这是人之所以为人的一个重要道德标志，否则就不复为人。儒家的理想人格是圣人和君子，对君子型理想人格，儒家提出了一系列标准和要求，而诚信则是

篇一：诚信演讲稿-人无信而不立

人 无 信 则 不 立

“信”字的含义，简单地说，就是一言既出，必定遵守，决不食言。

人如果无信，即使活在世上也失去了生存的意义。所以中国人历来强调信义。《论语》中有“与朋友之交，言而有信”的说法；宋代大理学家程颐也说：“人无忠信，不可立于世。”还有“一言既出，驷马难追”、“一诺千金，一言百系”等，讲的都是一个意思：言而有信。其实无论中国外国，言而有信的人都会受到人们的欢迎，不守信的人则受到人们的斥责与唾骂。

唐代大诗人李白在《长干行》一诗中，有“长存抱柱信，岂上望夫台”一句话，所说的“望柱信”，是说一个叫尾生的男子约一个淑女在桥下相会，到了约会的时候，女子还未来，河里就开始涨水了。尾生为了不失信义，坚持等待，抱住桥柱，直到被水淹死。“望夫台”则是讲，一位妇人丈夫在外，约定日期归来，但是日期到了，丈夫还没回来，妻子总是站在高台上，眺望远方，等待丈夫归来，最后化成了一尊石像，长久地矗立等待着。

“买卖公开”、“童叟无欺”、“诚招天下客”的商业社会中，诚信已是铁一般的纪律，同样在人与人的交往中，只有讲究信义，才能获得别人的尊重和信赖。 “人无信则不立”。无论做什么事情，都要做到“诚实守信”。篇二：诚信演讲稿

讲诚信，对自己的

审计干部开展“讲严立”（讲忠诚、严纪律、

立政德）警示教育心得体会

7月9日，我局开展了“讲严立”专题警示教育动员会，XX局长以XX严重违纪案件为反面教材，并结合我市的“扬、方、曹”和我县“扬、范、刘”案例，系统剖析，给我们全体干部上了一堂生动的党课，通过警示教育。使我们精神得到洗礼、灵魂深受触动。使们认识到：讲忠诚是党员干部的政治品格，严纪律是党员干部做人的底线，立政德是党员干部为官的职业素养，“讲严立”实质上是党员干部安身立命、做人做官做事的“三要素”，缺一不可。 纵观XX等人的成长堕落轨迹，教训深刻警示我们，理想的滑坡是最致命的滑坡，信念的动摇是最危险的动摇，人生价值观的偏移是最根本的偏移。他们一个个走上违纪违法道路，表面上看是贪腐引起的，但深层次的原因，是政治上的迷失，理想信念的沦丧，人生价值观的扭曲，最终导致与党离心离德，目无规矩、肆意妄为。

前车之辙，后车之鉴。很多反面典型案件为我们提供了难得的警示教材，我们每位干部一定要从中吸取深刻的教训，增强廉洁自律的自觉性。我决心在工作中做到：对待工作要多用加法，倍加珍惜来之不易的岗位，珍惜多年的奋斗成果，珍惜拥有的自由和幸福，以进取之心履职尽责；对待职务要多用减法

第一章：

1、内部控制的发展经历了哪几个阶段？ 内部控制是人类社会经济发展到一定阶段的产物，内部控制理论与实践的发展大体上可以划分为：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架与企业风险管理框架五个阶段。

2、简述我国企业内部控制规范体系的内容。 我国企业内部控制规范体系主要由《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》构成。《企业内部控制配套指引》由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。 《企业内部控制基本规范》描绘了企业建立与实施内部控制必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，该规范分为总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。

《企业内部控制应用指引》由内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引构成。

《企业内部控制评价指引》主要内容包括：内部控制评价的内容、内部控制评价的组织、内部控制缺陷的认定、内部控制评价报告、内部控制评价报告的披露或报送。

《企业内部控制审计指引》主要内容包括：内部控制审计责任的划分、审计范围、整合审计、计划审计工作、评价控制缺陷、出具审计报告、记录审计工作等。

3、如何理解内部控制的定义

立信本科管理会计复习题

四、计算分析题 （一）、第二章：分别用完全成本计算法和变动成本计算法计算产品成本和税前利润，并验证两种不同的成本计算法的损益差异。

1、义力公司 20X4 年度只产销一种产品,产量为 4000 件,上年该产品期末存货为 0 件,本年销量为 3500 件,边际贡 献率为 50%,所耗直接材料和直接人工总额分别为 20000 元和 32000 元,所耗制造费用:单位变动制造费用 6 元,固定制造 费用总额 28000 元,发生的营业和管理费用为:单位变动费用 4 元,固定费用总额21000 元.

要求(1)分别用完全成本计算法和变动成本计算法算出税前利润; (2)验证两种不同的成本计算法的损益差异.

答:(1)单位变动成本 b=(20000+32000)/4000+6+4=23，

边际贡献率=（p-b）/p，(p-23)/p=50% ， p=46

补充：按老师的做法，期间费用不分固定和变动，因此 b=(20000+32000)/4000+6=19，p=38

(2)完全成本法下税前利润比变动成本法下税前利润多 1500 元（33000-31500） ，

产生损益差异的原因： （26-23）*期末存货 500=15