财税法实务研究

篇一：财税法规参考(四)

相关法规及业务解析

1、增值税普通发票开具红字发票有几种情况？如何作废处理？

2、员工宿舍是否需要缴纳房产税？

3、关于发票的一些常识。

4、纳税人支付的交通补贴在所得税方面的规定。

5、开具《税收证明》及应注意的问题。

1、增值税普通发票开具红字发票有几种情况？如何作废处理？

1.1、购货方没有入账，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可；

1.2、购货方已经入账，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票；

1.3、双方都没有入账（当月），购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。

2、员工宿舍是否需要缴纳房产税

根据《财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知》（财税[2009]3号）规定：

“一、自2009年1月1日起，对外资企业及外籍个人的房产征收城市房产税改为房产税，在征税范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面按照《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发

[1986]90号）及有关规定执行。”

根据《财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税[2000]125号）规定：

“一、对按政府法规价格出租的公有住房和廉租住

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财税实务税法上要求分别核算的纳税情形

一：增值税

中华人民共和国增值税暂行条例

第三条 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第十六条 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额： （一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为； （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

第七条 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 财政部、国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知 财税[2009]8号第七条 油气田企业提供的应税劳务和非应税劳务应当分别核算销售

也不能结转至以后年度扣除。

1、 单选题

税法构成要素中，用以区分不同税种的是 √ (A) 征税对象 (B) 税率

(C) 纳税义务人 (D) 税目

参考答案：A 我的答案： 分值：4 得分：0.0

税收法律关系的主体是 (A) 征税方 (B) 纳税方 √ (C) 征纳双方 (D) 国家税务总局

参考答案：C 我的答案： 分值：4 得分：0.0

下列税种中，属于直接税的是 (A) 增值税 (B) 营业税 (C) 消费税

√ (D) 企业所得税

参考答案：D 我的答案： 分值：4 得分：0.0

在我国，属于价外税的是 (A) 营业税 √ (B) 增值税 (C) 消费税

1

(D) 上述答案均不正确

参考答案：B 我的答案： 分值：4 得分：0.0

下列属于流转税的是 √ (A) 增值税 (B) 所得税 (C) 车船税

(D) 土地使用税

参考答案：A 我的答案：

如何完善我国的个人所得税

一、个人所得税的概念

个人所得税是指对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。个人所得税以个人取得的各项应税所得作为征税对象，其特点包括以下几点：

（一）实行分类征收

我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各项所得划分为11类，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率和不同的计税方法。实行分类课征制度，简化纳税手续，方便征纳双方，同时，还可以对不同所得实行不同的征收方法，体现国家政策。

（二）累进税率与比例税率并用

我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率结合运用于个人所得税制中。其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担；对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。

（三）费用扣除额较宽

我国本着费用扣除从宽、从简的原则，采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。对工资、薪金所得，每月减除3500元；对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，4000元以上的减除20%的费用。

（四）计算简便

我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，各种所得实行分类计算，并且有明确的费用

目 录

物流相关财税法规（2004/1/1——2004/3/31） .................................... 2 国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知 ..................... 2 国家税务总局关于提高货物运输发票数据采集质量的通知 ........................... 3 国家税务总局关于外商投资企业和外国企业虚报亏损企业所得税处理问题的批复 ....... 6 税务行政复议规则（暂行） ..................................................... 6 国家税务总局关于中华保得交通总公司所属企业2003年度总机构管理费扣除标准的通知15 国家税务总局关于中国外运股份有限公司所属企业2003年度总机构管理费扣除标准的通知 ........................................................................... 15 国家税务总局关于开展扩大增值税抵扣范围企业认定工作的通知 .................... 16 国家税务总局关于开展

判断题

1、在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。 正确答案： 错误

2、国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利。 正确答案： 错误

3、我国财政收入规模下降是指财政收入总额的不断减少。 正确答案： 错误

4、公共物品只能由政府无偿地向社会提供。 正确答案： 错误

5、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。 正确答案： 错误

6、从社会资金的最终使用去向看,C的价值全部用于补偿性支出,V的价值全部用于消费性支出,M的价值全部用于积累性支出。 正确答案： 错误

7、成本—效益分析法适用于经济建设投资项目。 正确答案： 正确

8、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。 正确答案： 错误

9、一般说来，经济发展水平和生产技术水平较高的国家，财政收入占国民生产总值的比重也较高。 正确答案： 正确

10、转移性支出使政府资金无偿地转移,参与收入分配,说明其在社会资源配置中发挥主要作用。 正确答案： 错误

11、从起源上考察，财政是在国家产生之后产生的。 正确答案： 正确

12、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 正确答案： 错误

13、社会主义市场经济条件下，

《财税法规专题》平时作业主观题答案

一、单项选择题ABACBCCAAA

平时作业（1）

二、多选题ABC、ABC、ABC、AB、ABC、ABC、ABCD 三、名词解词

1．财政法：财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

2．财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法，是国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律犯规的总称。

3．财政法定主义：财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

4．财政健全主义：财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。

5．财政管理体制：财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。

四、简答题

简答题1：本题主要考核财政民主主义的理论依据，其参考答案为：

（1）财政民主主义

《财税法规专题》形成性作业及答案

第一篇 财政学导论

第一章 财政概述

名词解释 1． 财政p4

2． 财政职能p11

3． 经济稳定职能p15 填空题

1 财政是一个古老的 经济 范畴，又是一个 历史 范畴。

2 财政的产生必须具备两个条件，一是 经济 条件，二是 政治 条件。 3 财政是随着 国家 的产生而产生的。

4 奴隶制国家财政收支主要是采取 实物 和 力役 的形式。

5 在财政历史的发展中，在封建社会财政范畴得到延伸，产生了 国家公债 和 国家预算 。 6 财政具有资源配置 、 收入分配 和 经济稳定 三大职能。 7 从历史上看，财政分配形式有力役 、实物 和 货币 三种形式。

单项选择

1.财政产生的条件是（ B ）B 经济和政治 2．财政最初的表现形式是（ A ）A 捐税

3．国家公债和国家预算是在（ B ）制下财政范畴的延伸。B 封建 4．财政是以（ A ）为主体的分配关系。A 国家

5．资本主义、社会主义财政分配形式一般采用（ A ）A 货币 6．财政分配的目的是为满足（ C

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财税实务运费税收筹划案例

某煤炭公司向享受优惠政策的水泥厂销售煤炭。由于煤炭是笨重物资，运费要占煤炭的价格的一半。2014年全年预计购、销煤炭100万吨，煤炭的进价为每吨350元，运费为每吨400元，购买方承担运费时，煤炭的销售价格为每吨400元，销售方承担运费，则销售价格为每吨800元。如用自备汽车运输，则需外耗用的油料费和修理费的进项税额为3000万元。 第一种方案：采用代垫运费方案。

根据煤炭公司收取的价外费用不征收增值税的规定，销售收入为40000万元(100万吨×400元/吨)，销项税额

=40000×17%=6800万元，进项税额为5950万元(350元/吨×100万吨×17%)，应纳增值税为850万元(6800万元-5950万元)，税负率=2.12(850÷40000×100%)。尽管税负率只有2.12%，但购买方不能抵扣进项税，一般慎用。 第二种方案：销售方承担运费。

因购买方不能抵扣进项税，改由销售方承担运费，则运费通过提高销售价格回收，煤炭的销售收入为80000万元(800元/ 吨×100万吨)，销项税额为13600万元(80000万元×

财税法考试汇总复习

资料

精品资料

财税法知识笔记

一、财政的概念、特征、功能：

（1）概念：是指在现代市场经济条件下，一国政府为了给社会公众提供公共产品和纠正市场机制失灵而对一部分GDP或国民收入所进行的具有强制性和无直接偿还性的分配活动，体现了政府与其他经济主体之间的利益关系。包括财政收入和财政支出两部分。

（2）特征：

?财政分配主体的国家性

?财政分配的对象是社会总产品，主要是剩余产品为重点的国家收入

?财政分配的强制性、非盈利性、无直接偿还性

?平衡性，即收入与支出的对称性

（3）职能：资源配置职能；收入分配职能；宏观调控职能；监督职能

二、财政法的概念、调整对象、功能、作用：

（1）概念：是指国家立法机关及其授权的行政机关制定的，用以调整和确认国家参与社会产品和国民收入分配和再分配的财政活动中形成的财政分配关系的法律规范的总称。

（2）调整对象：财政关系，包括：国家预算关系；财政管理体制关系；税务关系；财务管理关系；国家信用关系；国有资产管理关系。

（3）功能：财政权力授予功能；财政权力规范功能；财政权力监督功能

（4）作用：组织财政收支的法律依据；国民经济顺利发展的保障；维护社会主义经济秩序；

促进国际经济合作、对外经济贸易。

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