涉外税收的现象和问题

二十六、涉外个人所得税及其他税种练习题

一、单项选择题：

1．若一与中国未签有税收协定国家的外籍人员在中国境内工作了4个月零10天，境内企业支付其工资为每月9000元，而就其这10天支付工资3000元，则这一外籍人员这10天的工资收入应如何纳税( )。

A．不满一个月不应纳税

B．应就所取得的3000元作为应税收入 C．应按9000元作为应税收入纳税

D．应将日工资换算成月工资计税后，再以当月实际在华天数占当月天数的比例折算应纳税额。

答案： D

依据：国家税务总局国税发[1994]148号文件第六条规定：对在中国境内无住所而在一个纳税年度连续或累计居住超过90日但不满一年的个人取得不满一个月的工资薪金所得，均应按全月工资薪金所得计算实际应纳税额。

2．在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所，而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为( )。

A．每月800元 B．每月1300元 C．每月2800元 D．每年2800元 答案： B 依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十九条规定：附加减除费用

对外经济贸易大学远程教育学院

2011-2012学年第一学期

《涉外税收实务》期末考试大纲

本复习大纲适用于本学期的期末考试，所列题目为期末试卷试题的出题范围。

本次期末考试题型分为三种：多项选择题、单项选择题、判断对错题，其中多项选择题23道，单项选择题14道，判断对错题13道。每题均为2分，共100分。

期末复习思考题

（请和本学期公布的大纲核对，答案供参考）

（答案来自2008.12.6答疑系统）

一、多项选择题

1．涉外税收的纳税主体包括_________________。 A．外国法人 B．外国自然人 C．其他外国组织

D．具有涉外因素的本国纳税人

2．下面关于涉外税收优惠原则的说法正确的是________________。 A．涉外税收优惠原则包括全面优惠与特定优惠

B．涉外税收优惠原则是指对跨国纳税人给予一定的税收优惠，减轻其税收负担 C．涉外税收优惠的手段包括减免税、降低税率、退税等 D．涉外税收优惠原则要求对跨国纳税人制定不同的税收法律

3．我国的税收体系中涉及跨国纳税人与跨国课税对象的税种包括_______________。 A．增值税 B．个人所得税 C．企业所得税 D．营业税

4．税收管辖权原则包括_

国际税收竞争条件下我国涉外税制改革研究

摘要：本文分析我国涉外税制存在的问题，提出在国际税收竞争环境下，我国涉外税制

的改革着力点。

关键词：国际税收竞争，涉外税制，改革

20世纪90年代以来，世界税制改革普遍采取减税政策，这与经济全球化下国际税收竞争有直接关系。在此环境下，我国如何在涉外税制改革中，充分考虑国际税收竞争对我国涉外税制的影响，规划和制定合乎国际规范、充满竞争力的涉外税收制度具有重要意义。

一、国际税收竞争力影响因素及效应

随着经济全球化的发展，各国必然在税收政策上开展国际竞争，从而吸引国际资本或经营活动，这就是通常意义上的国际税收竞争。从根本上说，国际税收竞争就是通过良好的税制环境吸引更多的国际经济资源、运用适当的税收优惠措施提升本国产品的竞争能力，促进

本国经济的发展。

(一)国际税收竞争力影响因素

1.简化、公平和透明的税制是进行税收竞争的基本要求。只有在简化、公平、合理和透明的税制下，纳税人才易理解税务部门的要求，才能很好地预测自己的税收成本，才能在公平的市场环境中竞争。同时，税制的合理与否，直接或间接影响生产要素的有效配置及是否对它们有吸引力。20世纪90年代以来，世界各国税制改革的基调就是简化

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煤炭行业的税收问题和企业税务筹划措施研究

作者：刁宗峰

来源：《财经界·学术版》2015年第16期

摘要：煤炭资源是我国经济发展的基础，但煤炭企业在税收方面存在诸多问题并且税务过重，影响煤炭行业的健康发展。文章在分析煤炭企业进行税务改革必要性的前提下，提出了煤炭企业在税收方面存在的漏洞，并依托矿企业现实特点，结合现阶段税务政策方面的优势，综合考虑煤炭企业在纳税过程中的实际现状，具体提出了改善税收制度、提高企业利益的政策和方案。

关键词：煤炭行业 税收问题 税务筹划 一、煤炭行业税务筹划的必要性

煤炭资源是我国经济发展的重要基础，在经济发展中一直起到推进的作用，煤炭企业在近几年来，受到各方面的冲击影响较大，使得煤炭企业利润缓慢增长，并且随着我国税收政策的改革，加重了对煤炭企业的税收负担，降低了煤炭企业生产的积极性。这些因素使得煤炭企业必须进行财务管理改革，努力推行纳税筹划改革，加强财务资金整治，以应对国内外经济发展对煤炭企业的冲击。

煤炭企业要想在激烈的竞争市场中保持优势，必须通过纳税筹划实现企业的自我完善

http://www.wordwendang.com I.研究目的：（问题的现象）

随着近年大学英语教学改革的推进，各高校纷纷加大了学生口语表达能

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力的培养力度。教育部《大学英语课程教学要求》明确规定大学英语教学目标是“培养学生英语综合应用能力，特别是听说能力”。在各高校虽然英语口语教学获得了空前重视，然而当今教学成效却仍不容乐观。如何提高学生口语表达能力，成为当今大学英语教学改革的重点之一。

在英语口语教学的理论研究和实践探索过程中，人们越来越认识到学习者的情感因素对英语教学结果的影响。情感因素是影响我国英语学习者口语能力提高的一个关键的但又常常被忽视的问题。大学英语口语课堂上相当一部分学生受到消极情感因素的影响，经常以被动、不自信、焦虑、沉默为常态，从而极大地制约了口语能力发展。为此，我们要搞清情感因素对于大学英语口语教学的影响，进而实施相应的对策，有效地提高英语口语教学以及大学生英语口语水平。

Ⅱ. 主要研究内容：

2.1 情感的概念、分类及

篇一：个体工商户税收征管问题研究

个体工商户税收征管问题研究

摘要：随着改革开放和经济的快速发展,个体工商户数量逐渐发展，涉及用户众多，在整

个税收体系中的地位越来越重要，但入库税款占整个税收的比例很小。十八大后，国家鼓励大学生积极创业，个体工商户的数量将进一步增长，市场环境将愈发复杂。但由于我国个税制度的相对不完善，税收征管手段落后，个体工商户往往容易成为偷税漏税的集中点。税务机关和学术界对个体工商户的税收征管问题的关注从未停止，但由于学术界缺乏对个体工商户税收征管问题的深入细致解读，往往导致税务征收机关确定个体工商户数难、税款征收难、职权行使到位难和日常管理难。本文将简要叙述个体工商户税收征管的相关概念和理论，并对个体工商户税收征管的现状及遇到的问题进行分析，并提出了一些相应的对策，以期为相关部门提供些许参考。

关键词：个体工商户； 税收征管；问题；

1.绪论

1.1研究背景及意义

随着我国经济的快速发展与经济结构的不断调整，个体经济发展越来越快，对促进我国经济增长、增加就业、扩大内需促消费等方面占有越来越重要的地位。据有关部门统计，截至2015年底，个体工商户总数已突破超过4900万户，相比2014年，年增长比例近7%。但个体工商户纳税额占整个税收的

城市问题的现象产生的原因和造成的危害以及解决问题的方案建议

前言 城市问题产生的原因：1.交通急剧增加，车速提高，交通堵塞，2.能量大量消耗，城市环境恶化。3.信息技术大幅度改进，信息量大量增加。4.大众消费社会形成，生产与生活产生矛盾。5，人口急剧增长，城市基础设施不敷使用。

本文针对“我国城市交通堵塞”这一社会现象进行阐述：首先从经济耗损的角度研究交通堵塞现象，发现交通堵塞造成交通事故、空气污染等方面的影响。并根据公共物品导致市场失灵、及制度经济学中制度实施的不完全性等相关理论，分析了交通堵塞产生的原因，研究其解决的方法，提出了加强制度本身的完善性、对拥挤道路征收拥挤费等措施，试图能够缓解我国城市的交通堵塞问题。

关键词：交通堵塞 公共物品 制度实施 政府行为

一、我国城市交通堵塞产生的社会影响

交通堵塞是城市发展过程中的产物，一旦超过了城市容忍的限度，就会制约城市的进一步发展。

(一)交通堵塞的直接影响——增加了居民的出行时间和成本

交通堵塞对社会生活最直接的影响是增加了居民的出行时间和成本。人们必须每天花更多的时间往返于工作地与居住地之间，不仅职工的工作效率受到影响，而且使很多人因交通原因而失去了就业机会，导致失业率

2008级第八教育班国贸二班 姜南 080701213 浅析中国税收诚信问题

摘要：加强信用建设,建立完善的社会信用体系已成为保障我国市场经济健康运行的关键之举。税收信用是社会信用体系中的一个重要组成部分,构建税收信用有利于规范政府税收行为,促进依法治税,减少税收流失,降低税收成本。我国经过长期努力,已初步建立起纳税信用评定管理系统,将纳税人的纳税信用实行分级管理,在鼓励纳税人依法诚信纳税,提高纳税遵从度等方面发挥了良好作用。

关键词：中国 税收 诚信

目前我国的税收信用体系还不尽完善,政府(征税人和用税人)、纳税人及税收中介等税收主体的信用缺失现象仍然普遍存在,税收信用问题已成为制约我国经济发展的瓶颈。要解决当前我国税收信用中所存在的问题,构建系统、科学的税收信用,必须借鉴发达国家的税收信用实践经验,增强各税收主体的税收信用意识,完善现有纳税信用制度,逐步建立起征税信用、用税信用和税收中介信用制度,并不断优化税收信用的环境。

一．税收诚信含义

税收诚信通常是指纳税人按照我国税收法律规定的内容和法定的程序积极主动缴纳税款、诚实守信地履行纳税义务的税收行为。一般表现为:(1)按税法规定的时间和地点积极主动地缴纳税款;(2)具有较高的纳税自

篇一：个体工商户税收征管问题研究

个体工商户税收征管问题研究

摘要：随着改革开放和经济的快速发展,个体工商户数量逐渐发展，涉及用户众多，在整

个税收体系中的地位越来越重要，但入库税款占整个税收的比例很小。十八大后，国家鼓励大学生积极创业，个体工商户的数量将进一步增长，市场环境将愈发复杂。但由于我国个税制度的相对不完善，税收征管手段落后，个体工商户往往容易成为偷税漏税的集中点。税务机关和学术界对个体工商户的税收征管问题的关注从未停止，但由于学术界缺乏对个体工商户税收征管问题的深入细致解读，往往导致税务征收机关确定个体工商户数难、税款征收难、职权行使到位难和日常管理难。本文将简要叙述个体工商户税收征管的相关概念和理论，并对个体工商户税收征管的现状及遇到的问题进行分析，并提出了一些相应的对策，以期为相关部门提供些许参考。

关键词：个体工商户； 税收征管；问题；

1.绪论

1.1研究背景及意义

随着我国经济的快速发展与经济结构的不断调整，个体经济发展越来越快，对促进我国经济增长、增加就业、扩大内需促消费等方面占有越来越重要的地位。据有关部门统计，截至2015年底，个体工商户总数已突破超过4900万户，相比2014年，年增长比例近7%。但个体工商户纳税额占整个税收的

股权转让税收问题汇总

一、企业所得税

1、问：企业发生股权转让，如何确定转让方的股权转让所得？ 答：股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。

股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。

2、问：企业发生股权转让，如何确定收购方的所得税计税基础？

答：根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）的规定，股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。

1、适用一般性税务处理规定：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：

（1）被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。

（2）收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 （3）被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。

2、适用特殊性税务处理规定：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%