预算及成本管理制度

成本费用预算管理制度

第1章 总则

第1条 目的

为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。

第2条 适用范围

预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。

第3条 成本费用预算管理基本要求

1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。

2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。

第4条 成本费用预算编制依据 1．公司综合经营计划和各项管理规定。

2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。

3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。

4．合理预计本期实际成本费用水平。 第5条 责权部门

1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。 2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。

第2章 成本费用预算编制程序

第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。

第7条 确定成本费用的目标

公司根据上一年度经营情况及本年度市场

成本费用预算管理制度

第1章 总则

第1条 目的

为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。

第2条 适用范围

预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量）和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。

第3条 成本费用预算管理基本要求

1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。

2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。

第4条 成本费用预算编制依据 1．公司综合经营计划和各项管理规定。

2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种。

3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。

4．合理预计本期实际成本费用水平。 第5条 责权部门

1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。 2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。

第2章 成本费用预算编制程序

第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。

第7条 确定成本费用的目标

公司根据上一年度经营情况及本年度市场

篇一：成本管理办法

成本管理办法

编号：HBHJ/CW01-2014

批准时间：2014年8月1日生效时间：2014年8月1日 承制部门：财务部批准人：胡新灵

第一条 目的

为了加强成本信息归集与管理，降低成本耗费，提高经济效益，贯彻实施“分层管理、有效控制”的管理原则，进一步细化理顺两个业务板块的成本核算工作，有效地控制成本开支，准确核算各产品成本，落实管理责任，更好地指导生产经营，并根据公司有关的定额成本管理规定，制定本办法。

第二条 适用范围

本管理办法适用于湖北合加环境设备有限公司。 第三条 职能职责 （一）财务部

1、财务部-核算中心：为公司成本费用归口核算一级单位，负责制定成本管理办法、成本核算标准，并负责产品成本的核算工作，包括业务基础数据审核确认，成本信息资料的归集入档，编制月度生产成本、归集各项目、产品明细成本。

2、财务部-仓库：仓库依据材料定额对各个项目产品及车辆的物料领用实行管控，负责物料领用、增补、代用、退回数据的录入，保证各个项目产品及车辆产品的物料实际领用及时准确录入系统。

（二）生产技术部

1、生产技术部-工艺：工艺负责编制各个项目产品及车辆的工时定额及材料定额并提交财务部。

2、生产技术部-生产部：调度中心为公司生产成本费用统计归口

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全面预算管理制度

为了加强公司管理，提高经济效益，使公司的生产经营活动在预定的状态下有序运行，减少经营的盲目性，同时为了促进管理高效，合理组织资源配置，降低经营风险，加强监控、降低成本、费用、促使公司股东价值最大化，保证信息传递的及时性和准确性，为公司的经营状况进行绩效考核提供依据，制定了全面预算管理制度。本制度适用于本公司及本公司的全资子公司、分公司、控股子公司。

第一章 全面预算管理的基本内容

第一条 全面预算管理是利用预算对公司及公司分、子公司、控股子公司的各种资源进行合理的配置、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。

全面预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期公司以货币资金取得的各项收入和支出及投资形成的公司经营成果及全面状况进行合理配置和再分配等资金运动所作的具体安排。

全面预算是由业务预算和全面预算等组成（包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算、采购预算、资金预算、投融资预算等）。

第二条 全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、投融资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，并主要以全面报表及各业务报

资金预算管理制度

编号 制度名称 资金预算管理制度 执行部门 第1章总则 第1条为加强资金管理，搞好财务收支的综合平衡，提高资金收支的科学性、有效性和计划性，保证公司生产经营、基建技改、财务融资等一系列经济活动的顺利进行，特制定本制度。 第2条资金预算管理的内容。资金预算管理是对公司计划期内的生产经营、基建技改、财务融资等资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核。 1．各部门按时编制年度及月度资金预算草案。 2．公司审查、平衡各部门的资金预算草案，并下达公司年度及月度资金预算。 3．各部门严格执行资金预算。 4．定期编制反馈报告，对资金预算执行情况进行分析。 5．公司对各部门的资金预算执行结果进行考核。 第3条本制度是公司预算管理制度的有机组成部分，未涉及的内容，按公司预算管理制度的有关规定执行。 第4条本制度适用于公司所有分厂、部门的资金收付活动。 第2章资金预算管理机构及职责 第5条财务部为公司资金预算管理部门，其在资金预算管理方面的主要职责如下所述。 1．审查、平衡各部门编制的资金预算草案。 2．编制供公司领导审批的资金预算预案。 3．根据公司领导审批意见，编制、下达资金预算。 4．严格执行公司资金预

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全面预算管理制度

为了加强公司管理，提高经济效益，使公司的生产经营活动在预定的状态下有序运行，减少经营的盲目性，同时为了促进管理高效，合理组织资源配置，降低经营风险，加强监控、降低成本、费用、促使公司股东价值最大化，保证信息传递的及时性和准确性，为公司的经营状况进行绩效考核提供依据，制定了全面预算管理制度。本制度适用于本公司及本公司的全资子公司、分公司、控股子公司。

第一章 全面预算管理的基本内容

第一条 全面预算管理是利用预算对公司及公司分、子公司、控股子公司的各种资源进行合理的配置、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成既定的经营目标。

全面预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期公司以货币资金取得的各项收入和支出及投资形成的公司经营成果及全面状况进行合理配置和再分配等资金运动所作的具体安排。

全面预算是由业务预算和全面预算等组成（包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、期间费用预算、其他业务收支预算、采购预算、资金预算、投融资预算等）。

第二条 全面预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、投融资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为核心进行编制，并主要以全面报表及各业务报

全面预算管理制度

目录

第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章

总则 ...................................................................................... 2预算管理机构及责任.............................................................. 2预算管理体系 ........................................................................ 6预算的编制 ............................................................................ 7预算的执行、调整 ............................................................... 22 预算执行的控制 ................................................................... 24 预算的分析、考

责任成本管理制度

第一章 总 则

第一条 根据中铁电气化局集团股份有限公司电经[2014]381(关于印发《中铁电气化局集团工程项目责任成本精细化管理实施操作指南（试行）》的通知)精神，结合项目部实际情况，为加强项目部责任成本管理，明确各部门在成本管理中的职责与分工，规范工程项目经济行为和成本管理业务流程，确保实现公司下达的责任成本管理目标，特制定本制度。

第二条 工程项目责任成本管理（以下简称“责任成本管理”）是指项目在履约过程中，确定各级责任层次，按照项目经济责任制的目标要求，对责任范围内的可控成本采取组织、技术、经济等措施，通过预测、控制、考核等手段，完成项目的经济责任目标，实现项目效益最大化的管理活动。

第三条 责任成本管理的基本原则

（一）目标性原则。即公司要求工程项目部实现的利润指标是明确的，并通过绝对数和相对数形式下达项目经理部（以下简称“项目部”）；

（二）适度从紧原则。指根据公司下达项目部的利润指标建立在施工调查和科学的施工组织基础上，通过测算工程项目收入与成本费用税金，合理并从紧确定工程项目利润目标；

（三）现金流（现金流入、流出）为核心原则。指公司下达的利润指标，在施工过程中，须通过现金净流入逐步体现；

1

（四

成本管理文件 内部资料 注意保存

中国建筑第二工程局有限公司西南分公司

南方东银·祥瑞新城

成 本 管 理 制 度

2010-7-10发布

中国建筑第二工程局有限公司西南分公司 南方东银-祥瑞新城及领天下项目部

成本管理流程

为有效控制项目过程成本，实现项目最终成本控制目标，合约成本计划部特编制本管理流程。合约成本计划部每月编制项目目标成本，以项目目标成本数据来指导现场施工中的成本控制，月底由合约成本计划部牵头进行当月实际成本统计，以考核当月成本控制情况，为明确各部门责权，特作如下说明： 一、目标成本管理 （一）目标成本编制：

1、 项目月目标成本由合约成本计划部负责编制，工程部、物

资部、综合办等每月20日前按《目标成本编制办法》（附件一）的要求提供相应的计划或数据资料。 2、 项目目标成本每月23日前报项目经理审批。 （二） 目标成本控制：

1、 目标成本经项目经理审批后，由合约成本计划部会同相关部门分解说明指标，落实责任，提出应注意的事项，分析成本管理的重点，在每月5日前下达给有关部门和人员，由责任人签收。 2、 成本的过程控制

① 成本控制有关责任人配合合约成本计划部分段统

项目成本管理制度

一 总则

为规范项目成本管理工作，提高成本管理水平，降低项目施工成本，提高经济效益，按照国家有关法律、法规、公司有关文件，制定本制度。

各项目是施工项目成本管理的中心，各项目经理为施工项目成本管理的第一责任人，在本项目内按分级归口管理原则实行成本管理责任制，做到人人关心成本，事事讲究成本。 严格遵守国家和公司的有关规定，不得扩大和超过成本开支范围和费用开支标准，财务人员有权监督和劝阻违规成本、擅自提高费用标准、扩大开支范围的行为，且有权拒绝支付，并有权向本项目经理、上级财务主管直至公司领导报告。

各项目成本管理的工作程序依次为：进行本项目的成本预测，编制项目成本计划，进行项目成本控制、核算和分析，根据核算和分析结果制定相应的成本控制措施，进一步降低施工成本。

二 施工项目成本管理体系

（一） 人员组成：各项目经理为本项目成本管理小组组长，项目副经理、总工程师、财务部长为副组长，各部门主管为组员。

（二） 职责分工：

财务部：负责成本计划、核算、控制的组织工作，按计划口径正确、及时归集成本费用，并按计划控制成本支出，编制与成本计划结构相一致的成本报表；负责资金收付款管理工作，根据月度成本计划编制月度资金计划，经审批后具体监控实施；负责成本