税收基础试题及答案

税收基础试题及答案解析

一、名词解释(每小题5分，共20分)

1．课税对象：

答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

2．定额税率：

答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

3．进项税额：

答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

4．企业所得税应纳税所得额：

答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。

二、填空题(每空2分，共20分)

1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。

2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。

3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％ )，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租

的居民住房暂按（4％） 的税率减收房产。

4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。

三、单

税收基础试题及答案解析

一、名词解释(每小题5分，共20分)

1．课税对象：

答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

2．定额税率：

答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

3．进项税额：

答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

4．企业所得税应纳税所得额：

答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。

二、填空题(每空2分，共20分)

1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。

2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。

3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％ )，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租

的居民住房暂按（4％） 的税率减收房产。

4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。

三、单

税收基础知识考试题库(包括答案)

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 （√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是 （BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有 （AB）

1

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、

《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释

1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2

2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23

4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23

5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25

6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25

7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28

8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30

10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24

11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后

税收基础 (一村一)2021期末试题及答案

一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分）

1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A.免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额 2．国家对( )具有偿还的义务。 A．税收 B．财政货币发行 C．国债 D．规费收入

3．下列税种中属于直接税的是( )。 A．消费税 B．关税 C．财产税D．营业税

4．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A．当期出库数量 B．当期生产领用数量 C．当期销售数量 D．当期完工数量

5．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( )。 A. 3000元 B．9000元 C．15000元 D．21000元

6．下列属于房产税征税对象的是( )。 A．室外游泳池B．菜窖 C．室内游泳池D．玻璃暖房

7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。 A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车 D．船舶

8．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条

税收征管

一、单项选择题

1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（C ）修订通过。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日 Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

2、（A ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局 Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关

3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０ 4、发票的管理办法由（A ）规定。

Ａ．国务院 Ｂ．财政部 Ｃ．国家税务总局 Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（D ）。 Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人 Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人

6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户

税收基础 (一村一)2021期末试题及答案

一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分）

1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。 A.免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额 2．国家对( )具有偿还的义务。 A．税收 B．财政货币发行 C．国债 D．规费收入

3．下列税种中属于直接税的是( )。 A．消费税 B．关税 C．财产税D．营业税

4．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( )。 A．当期出库数量 B．当期生产领用数量 C．当期销售数量 D．当期完工数量

5．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( )。 A. 3000元 B．9000元 C．15000元 D．21000元

6．下列属于房产税征税对象的是( )。 A．室外游泳池B．菜窖 C．室内游泳池D．玻璃暖房

7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。 A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车 D．船舶

8．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条

税收基础知识练习题库

第一章 税收内函

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 经济条件，即私有制的存在 ，二是 社会条件，即国家的产生和存在。 。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期 ，第二阶段是 发展期 ，第三阶段是 嬗变期 ，第四阶段是 过渡期 ，第五阶段是 成熟期 。 3、税收发展的里程碑是 初税亩 的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“ 简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 集中征收，重点稽查，强化管理 ”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是 单位和个人 ，税收征收的目的是为了满足公共需要 ，税收征收的依据是 法律 ，凭借的是 政治权力 。 6、税收的三个特征：强制性、 无偿性、 固定性。

7、税收发展大体分为四个时期： 一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是 立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单直接税

第一章 国际税收导论

一、术语解释 1．国际税收 2．涉外税收 3．财政降格

4．区域国际经济一体化 5．恶性税收竞争 二、填空题

1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 。 2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三大类。 3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为 。 4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： 、出口税和过境税。 三、判断题（若错，请予以更正）

1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题

1．国际税收的本质是（ ）。

A．涉

第一章 国际税收导论

一、术语解释 1．国际税收 2．涉外税收 3．财政降格

4．区域国际经济一体化 5．恶性税收竞争 二、填空题

1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 。 2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、 -和财产课税三大类。 3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为 。 4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为： 、出口税和过境税。 三、判断题（若错，请予以更正）

1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。

5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。

6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。

7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。

8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题

1．国际税收的本质是（ ）。

A．涉