中小企业内部控制国内外研究现状

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中小企业内部控制研究

标签:文库时间:2025-01-30
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急功近利是中小企业内部控制面临的最大问题。”宋德亮说,大部分中小企业过于注重业务的扩张,在这些企业里,最具权威的往往是市场营销部门,而本应监督和控制该部门的财务和内部审计部门却不得不为之服务 内控:饮鸩止渴还是步步为营

中小企业内部控制研究

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护企业资产的安全和完整,防止、发现以及纠正错误和舞弊,保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权;保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲,一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面,只要存在企业经营活动和经营管理,就需要有一定的内部控制制度与之相适应。

然而,从当前的实际情况看,许多中小企业内部控制制度相当不完善,存在了非常突出的问题,从而导致企业效率低下,影响了中小企业的经济效益,甚至影响了企业资产的安全性,严重阻碍了中小企业的发展,笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。

一、目前中小企业存在的内部控制问题

中小企业一般指资

我国中小企业内部控制现状

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摘 要

在经济不断发展和经营情况日益复杂化的现代企业中,内部控制是否健全、有效,已经成为影响企业稳定和可持续发展的关键因素之一。然而,目前我国中小企业普遍存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象,究其主要原因是没有建立、完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。基于这样的背景下,本文将从介绍内部控制涵义、内部控制发展及存在的问题入手,提出建立和完善中小企业的内部控制制度的必要性,从而加强中小企业的内部控制建设。

关键词:中小企业; 内部控制; 内部控制制度

目 录

摘 要 ……………………………………………………………………I

一、引言 ……………………………………………………………………1 二、我国中小企业内部控制的现状描述……………………………………1 ㈠ 企业主要管理人员素质欠缺 ……………………………………………2 ㈡ 企业缺乏内部控制制度 …………………………………………………2 ㈢ 企业管理方法粗放 ………………………………………………………3 ㈣ 缺乏国际化视野 …………………………………………………………3 三、我国中小企业内部控制制度存在问题的成因分析……………………4 ㈠ 客观环境对中小企业内部控制的影

浅析中小企业内部控制

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浅析中小企业内部控制

随着改革开放,中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度,经济发展受到严重制约,因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设,大力促进企业健康发展,良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的,他依次为往往不太重视内部控制,对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度,但没有认识到其是一个动态的系统,随着外部环境变化,业务的拓展,原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离,岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范,会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小,员工较少,有的企业干脆不设会计机构,有的即使设置但也是层次不清,分工不明确,有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上,有的会计人员无证上岗,有的会计人员知识结构老化,专业水平较低,使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属,完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化,外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构,有的企业虽然建立了内部审计机构,但很

浅析中小企业内部控制

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浅析中小企业内部控制

随着改革开放,中小企业在国民经济中占的比例日趋增长。但目前一些中小企业由于没有建立和完善内部控制制度,经济发展受到严重制约,因此加强中小企业必须加强内部控制制度的建设,大力促进企业健康发展,良性循环经营。

一、中小企业内部会计控制存在的问题 1、企业负责人内部控制观念意识薄弱。

很多企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的,他依次为往往不太重视内部控制,对内部控制缺乏了解。有的企业虽然建立了内部控制制度,但没有认识到其是一个动态的系统,随着外部环境变化,业务的拓展,原先完善的内部控制已不再适应企业的发展。

2、不相容职位没有分离,岗位设置缺乏牵制。

会计机构与会计人员设置不符合会计规范,会计人员素质偏低。由于中小企业经营规模较小,员工较少,有的企业干脆不设会计机构,有的即使设置但也是层次不清,分工不明确,有的企业会计兼出纳或保管员。在会计人员的作用上,有的会计人员无证上岗,有的会计人员知识结构老化,专业水平较低,使许多理论上完善的会计方法与会计技术无法实施。甚至有的中小企业任用自己的亲属,完全依领导意愿做帐。

3、内部审计弱化,外部监督不足

中小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构,有的企业虽然建立了内部审计机构,但很

中小企业融资理论国内外研究现状

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资金是经济发展的一个决定性因素,是企业的血液,资金的数量、结构等状况直接制约着各类企业的运行和能否可持续发展。中小企业规模较小,难以获得银行和其他金融机构的支持是世界各国中小企业发展过程中普遍面临的问题。因此,西方经济学家在对该问题的研究颇多,本文仅列举其中几种比较有代表性的观点:

中小企业融资的理论概述 1、企业融资基本理论 (1)“麦克米伦缺口”理论

20世纪30年代初,英国议员麦克米伦 (Macmi1lan)在向英国国会提供关于中小企业问题的调查报告中提出了著名的“麦克米伦缺口” (Macmi11anGaP)。报告认为,中小企业在发展过程中存在着资金缺口,对资本和债务的需求高于金融体系愿意提供的数额。 Macmi1lan发现,在英国金融制度中,中小企业与金融市场之间横亘着一条难以逾越的鸿沟.当企业需要的外源性资本的规模低于25万英镑(约合400万英镑现值)时,很难在资本市场上融到资。这是关于融资缺口方面最早的论述,后来Bolton和Wilson的报告以及Mason和Harison等人对非正式风险投资的研究表明,中小企业筹集一定数额以下的资本时都面临着资本缺口的问题。

(2)不对称信息理论

1977年罗斯(Ross)在《贝尔经济学学

中小企业融资理论国内外研究现状

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资金是经济发展的一个决定性因素,是企业的血液,资金的数量、结构等状况直接制约着各类企业的运行和能否可持续发展。中小企业规模较小,难以获得银行和其他金融机构的支持是世界各国中小企业发展过程中普遍面临的问题。因此,西方经济学家在对该问题的研究颇多,本文仅列举其中几种比较有代表性的观点:

中小企业融资的理论概述 1、企业融资基本理论 (1)“麦克米伦缺口”理论

20世纪30年代初,英国议员麦克米伦 (Macmi1lan)在向英国国会提供关于中小企业问题的调查报告中提出了著名的“麦克米伦缺口” (Macmi11anGaP)。报告认为,中小企业在发展过程中存在着资金缺口,对资本和债务的需求高于金融体系愿意提供的数额。 Macmi1lan发现,在英国金融制度中,中小企业与金融市场之间横亘着一条难以逾越的鸿沟.当企业需要的外源性资本的规模低于25万英镑(约合400万英镑现值)时,很难在资本市场上融到资。这是关于融资缺口方面最早的论述,后来Bolton和Wilson的报告以及Mason和Harison等人对非正式风险投资的研究表明,中小企业筹集一定数额以下的资本时都面临着资本缺口的问题。

(2)不对称信息理论

1977年罗斯(Ross)在《贝尔经济学学

中小企业内部控制+开题报告

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硕士学位论文开题报告书

选题名称

培 养 单 位: 中小企业内部控制 学 科 专 业: 研 究 方 向: 学 号: 开 题 人 姓 名: 导师姓名、职称: 填 表 日 期:

河南大学研究生院 制表

填 表 说 明

1.开题报告为A4大小,封面及Ⅰ至Ⅶ项必须用计算机输入,不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写,完毕,将本表全部打印输出,于左侧装订成册。

2.文字输入部分,一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。

3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为:序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。

4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后,由开题人在学科组或更大范围内宣读,并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后,本报告

中小企业内部控制+开题报告

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硕士学位论文开题报告书

选题名称

培 养 单 位: 中小企业内部控制 学 科 专 业: 研 究 方 向: 学 号: 开 题 人 姓 名: 导师姓名、职称: 填 表 日 期:

河南大学研究生院 制表

填 表 说 明

1.开题报告为A4大小,封面及Ⅰ至Ⅶ项必须用计算机输入,不得随意改变表结构。开题人应逐项认真填写,完毕,将本表全部打印输出,于左侧装订成册。

2.文字输入部分,一律五号字、仿宋体、单倍行间距编排。

3.“参考文献”著录按照GB7714-87文参考文献著录规则执行。书写顺序为:序号·作者·论文名或著作名·杂志或会议名·卷号、期号或会议地点·出版社·页号·年。

4.开题报告应由本学科专业导师组评审通过。指导教师审阅通过后,由开题人在学科组或更大范围内宣读,并接受质疑、评议。导师组由三名以上导师组成。评审合格后,本报告

中小企业内部控制的现状及对策

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中小企业内部控制的现状及对策

作者:许燕杰

来源:《现代经济信息》2012年第11期

摘要:近年来,中小企业发展迅猛,在国民经济中发挥举足轻重的作用。但是由于其自身受到生产规模、资本和技术、人员综合素质等因素影响,使得中小企业在业务迅速发展的同时,自身的经营管理特别是财务核算及内部控制方面存在着与自身发展和市场不相适应的问题,制约了企业的进一步发展。如何建立和完善中小企业的内部控制,是我们非常关注的问题。

关键词:中小企业;内部控制;现状;对策

中图分类号:F270 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2012)06-00-01

《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2010年8月,国家出台了内控八大指引。国内企业内控情况参差不齐使得基本规范的实施困难重重。不同企业基础不同,合规成本、难易度也不同。据德勤2008年5月对上海证券交易所公开发行A股得上市公司所做的内部控制调查报告显示,在126份有效问卷中,仅44%的企业认为自己建立了完善的内控体制,其中外资及国有控股的大公司占有相当

中小企业内部控制问题及对策

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现如今,越来越多的中小企业在市场中涌现,每个中小企业中都会存在内部控制,内部控制制度有利于中小企业在市场经济中站稳脚跟,使企业更好地发展。但是,不容乐观的是,一些中小企业的内部控制并不完善,在市场中生存非常艰难,不利于中小企业的发展,所以,当务之急是研究中小企业的内部控制,对中小企业的内部控制出现的问题进行分析。

1 中小企业的特点

随着市场经济的完善,我国的中小企业逐步建立了内部控制制度。建立有效的内部制度,有助于中小企业实现经营目标,确保资产的完整性,保证会计信息的真实性。我国的中小型企业大多数为民营企业,企业负责人的态度决定了其对中小企业内部控制制度的重视程度。除此之外,我国中小企业员工较少,规模较小,员工管理机制不严谨。

2 中小企业内部控制原则

2-1 有效性原则企业负责人必须重视内部控制制度的实施,监督内控制度在企业中有效的执行,否则再完善的内部控制也只是存在于形式之中。

2-2 互相牵制性原则企业采用交叉审核的方法,让企业员工互相核对工作的进行情况或者一项工作由两个及两个人以上共同完成,这样可以防止舞弊的行为出现。

3 中小企业内部控制存在的问题

3-1 中小企业内部控制制度不健全