云南省政府投资建设项目审计办法

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南-全套共56页

云南省政府投资建设项目

竣工决算审计操作指南（试行）

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监

督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范

围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法

审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对

象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需

要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

（一） 项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，

达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

（二） 项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工

程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

（三） 施工、监理方等

云审发?2010?号

云南省审计厅关于印发《云南省政府投资建设

项目竣工决算审计操作指南》的通知

各州（市）、县（市、区）审计局，厅机关各业务处室：

为贯彻落实《云南省政府投资建设项目审计办法》（省政府令第145号），规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，现将《云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

二〇一〇年二月日

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云南省政府投资建设项目 竣工决算审计操作指南（试行）

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

云南省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南

云审发[2010]23号

第一章 总则

第一条 为了规范政府投资建设项目竣工决算审计监督行为，控制审计风险，提高审计质量和审计效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》、《云南省政府投资建设项目审计办法》等法律、法规、规章的规定，制订本指南。

第二条 《云南省政府投资建设项目审计办法》规定范围内的政府投资建设项目的竣工决算审计，适用本指南。

第三条 政府投资建设项目竣工决算审计应遵循依法审计、实事求是、客观公正的原则。

第二章 审计程序

第四条 政府投资项目竣工决算审计应当实施审计对象调查、审计计划编制、审前调查、审计实施、审计报告5个程序。

第五条 审计对象调查。指在拟定审计计划之前，对需要进行竣工决算审计的项目，进行竣工决算审计条件符合性调查。竣工决算审计项目应同时满足以下条件：

(一)项目按批准的设计文件规定的范围、内容建成，达到预计可使用状态，预留尾工工程及费用合理；

(二)项目各单项、单位工程通过了交工质量验收，工程质量合格，与项目建设有关的环保、水保验收等工作已基本完成；

(三)施工、监理方等

政府投资建设项目的审计报告(1)

政府投资建设项目情况的审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《**市建设项目审计条例》的规定，按照市政府安排，市审计局于20XX年对政府投资的宜阳、栾川、偃师、洛宁、汝阳、孟津、伊川、嵩县污水处理厂及市廛东污水处理厂、王城大道共计十个建设项目进行了审计。现将情况汇报如下： 一、审计情况

市审计局于20XX年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资1120XX万元，查出违规金额万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额万元，核减率为%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。 二、审计查出的主要问题

建设单位违反国家有关基本建设程序问题 1.部分项目应招标未招标3850万元

按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。

有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水 处理工程项目总投资额为4

　　我受政府委托，向市人大常委会报告我市政府投资建设项目审计工作开展情况，请予审议。现将情况汇报如下：

　　一、审计情况

　　市审计局于XX年9月8日一12月15日组成10个审计组，对八县、市廛东污水处理厂建设项目进行了竣工决算宙计，对王城大道建设项目进行了专项审计调查。十个建设项目总投资11XX万元，查出违规金额l871.3万元，有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标3850万元，核减工程额1419.8万元，核减率为1.86%。为政府及各建设法人单位节约了建设资金，促进项目建设单位加强了对政府投资建设项目的管理，取得了较好的审计效果。

　　二、审计查出的主要问题

　　(一)建设单位违反国家有关基本建设程序问题

　　1.部分项目应招标未招标3850万元

　　按照《中华人民共和国招投标法》的规定，项目应全部招标。审计查出存在部分项目主体工程、设计未招标现象。有三家建设单位的部分工程项目未按国家规定进行招投标。其中宜阳县污水 处理工程项目总投资额为4178万元，仅对641万元进行了公开招标，且招投标的资料不完备。其他3537万元(厂区土建、设备及安装、办公楼、管网、勘察、监理等)均未进行招投标。**市王城大道建设项目道