固定资产管理审计建议

篇一：对企业固定资产管理的几点建议

对企业固定资产管理的几点建议

杨哲旗?

（浙江工贸职业技术学院，浙江 温州 325003）

摘要： 本文通过对目前企业固定资产管理中存在的薄弱环节和出现的问题，提出了只有通过企业内部自身科学、有效的管理,实现固定资产保值增值等建议。提高企业固定资产的合理使用，增强企业经济效益和市场竞争力。

关键词：企业；固定资产；管理；建议

中图分类号： F273.4 文献标识码：A 文章编号：1672－0105（2009）01－0060－04

Suggestions on Fixed Asset Administration in Enterprises

Yang Zheqi

（Zhejiang Industry & Trade Vocational College， Wenzhou Zhejiang 325003）

Abstract: By analyzing the problems of fixed asset administration in enterprises, this paper proposes some suggestions such as scientific and effective mana

固定资产投资审计常见问题及审计方法

常见问题?投资项目先建后批，审批程序不规范。 ?拆分项目规避上级单位审批。 案例

（1）投资项目先建后批，审批程序不规范。

ABC公司离子膜烧碱、PVC树脂于2012年3月、7月两次向其总公司提交开工请示报告，未予以批复，项目实际于2011年7月25日已经正式开工。ABC公司4万吨三聚氰胺项目于2013年3月开工建设，而该项目在次年2月15日才取得总公司对该项目初步设计的批复，开工时间早于批复时间。

（2）拆分项目规避上级单位审批。

某集团公司总经理任期内，固定资产投资项目众多且规模较大，审计发现二级子公司ABC公司，为了规避投资概算1亿元以上项目需报集团公司审批的规定，将2013年计划投资1.99亿元建设的甲醇项目拆分为投资概算9,928万元联醇及投资概算9,981万元甲醇两个项目，规避了上级单位的审批。

审计方法

常见的审计方法包含但不限于：

（1）取得项目审批资料，核对项目审批流程，查看项目上报时间、审批时间以及具体实施时间；

（2）取得项目资料，检查项目实施具体内容，重点关注工程项目内容相似、临界审批金额、实施时间相同、实施人员相同等疑似项目。 投资执行方面常见问题

?无项目管理

名京置业（沈阳）有限公司管理制度 AD-04

名京置业（沈阳）有限公司

固 定 资 产 管 理 规 定

名京置业（沈阳）有限公司管理制度 AD-04

第一条 目的

为了规范固定资产管理制度，确保固定资产的安全、完整，充分发挥其使用效能，现根据公司实际情况，特制定本管理制度。 第二条 适用范围

本管理程序适用于公司各部门。

第三条 固定资产的定义范围与分类 （一）定义范围

固定资产是指在长期的使用过程中，仍然保持着原有的形态以及使用效能，不改变其外部形态以及属性的实物。固定资产一般应同时具备以下2个条件。

1、使用期限超过1年的房屋、机械、设备、运输工具以及其他生产经营有关的设备、器具、

工具等。

2、 不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作固定资产管理。 （二）分类

1、土地、房屋及建筑物 2、通用设备 3、专用设备

4、电气及通信设备 5、交通运输工具 6、办公用具

第四条 职责划分

固定资产管理职责划分 部门名称 职责说

用于固定资产登记、清查管理。

附表5

固定资产调拨单年 月 日 调入部门(单位) 固定资产名称 固定资产类别 年 月 日 安装日期 已使用年限 存放地点 固定资产净值 年 月 日

调出部门(单 位) 固定资产编码 规格型号 购置日期 预计使用年限 附属设施 固定资产原值

调拨原因

经办人

转出时间

年

月

日

调出部门领导 意见

调入部门领导意见

资产主管部门

财务部门意见

此表一式四份，转出部门、转入部门、主管部门、财务部各一份

附表5 固定资产调拨单

年 月 日

此表一式四份，转出部门、转入部门、主管部门、财务部各一份

固定资产采购流程固定資產购 置申请表 S

相关部门

部门总经理 审批 電腦用品 部门经理 审核/報价 其他固定資產

配合報价

使用部门 验收

领用資產卡

更新部门資 产清單

电腦部

報价

实施采购

收貨

付款

採購部

行政部金额人民币 金额人民币XXXX或以上

总经理 审核金额少于 人民币XXXX

财務部

登記

编订資產申请 表編号、資產 編号

打印 資產卡

核实

更新 公司資產 台帳

总经办

审批 通過

注：购买資產折合人民币3,000元或以上，需要三間供应商的報价單 购买資產折合人民币3,000元或以上， 3,000元或以上

有关验收环节的说明 经过使用部门验收合格的资产才能办理付 款手续 (使用部门经理必须在送貨單上簽 名作实，电腦用品则由电腦部验收並在送 貨單上簽名作实)。 各使用部门对资产进行验收后5個工作天内 应到财务部部领取固定资产卡，财务部在 发放固定资产卡之贴具标签的同时应登记 固定资产台帐。标签粘贴工作由使用部门 自行办理。

固定资产轉移流程填写固定资产 转移申请表 S 固定资产转移 申请表副本 總经理 审批 转出实 物 更新部门資 产清單

转出部门

转入部门

總经理 审核

接收实物並在 转移申请表副 本簽收

领用 新資產卡

更新部门資 产清單

财務部

固定资产转移 申请表 是

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医院固定资产管理

医院的固定资产?是医院开展医疗、科研、教学服务等各项工作的物质基础;是保障人民健康和发展卫生事业的重要条件;是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。固定资产管理是医院管理的重要组成部分?如何科学有效地搞好固定资产管理?以确保其安全和完整?充分发挥其效能?实现其保值增值?对提高医院的经济效益和社会效益?增强医院的竞争力是十分重要的。因此?加强医院固定资产管理?明确各级管理者责任权利关系?促进医院固定资产管理的规范化?已成为当前医院管理不容忽视的重要问题。笔者认为应从以下几点加强对固定资产的管理。

一、强化对固定资产管理的认识?制定和完善固定资产管理制度

固定资产是开展医疗业务活动必不可少的物

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名京置业（沈阳）有限公司

固 定 资 产 管 理 规 定

名京置业（沈阳）有限公司管理制度 AD-04

第一条 目的

为了规范固定资产管理制度，确保固定资产的安全、完整，充分发挥其使用效能，现根据公司实际情况，特制定本管理制度。 第二条 适用范围

本管理程序适用于公司各部门。

第三条 固定资产的定义范围与分类 （一）定义范围

固定资产是指在长期的使用过程中，仍然保持着原有的形态以及使用效能，不改变其外部形态以及属性的实物。固定资产一般应同时具备以下2个条件。

1、使用期限超过1年的房屋、机械、设备、运输工具以及其他生产经营有关的设备、器具、

工具等。

2、 不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作固定资产管理。 （二）分类

1、土地、房屋及建筑物 2、通用设备 3、专用设备

4、电气及通信设备 5、交通运输工具 6、办公用具

第四条 职责划分

固定资产管理职责划分 部门名称 职责说

企业网络管理员必备

深圳市桑格尔科技有限公司SHENZHEN SONGER TECHNOLOGY CO.,LTD 文件编号

程序文件版 本 号IT 固定资产管理规定

生效时期 页 次

年 第 页

月 共

日 页

标 题

受控印章：

更 版本号 更改内容

改

记 更改人

录 审核人 批准人 生效日期

部 门 会 签

总经办 PMC 部 品质部

市场部 采购部 仓库部

研发部 生产部 人力资源部

商务部 工程部 财务部

拟 制

谭斌

审 查

批 准

企业网络管理员必备

深圳市桑格尔科技有限公司SHENZHEN SONGER TECHNOLOGY CO.,LTD 文件编号

程序文件版 本 号IT 固定资产管理规定

生效时期 页 次

年 第 页

月 共

日 页

标 题

1.目的： 为了加强公司固定资产的管理，保障固定资产的安全完整，促进固定资产的合理、有效、节约使用，根据国 家有关法规结合桑格尔公司的实际情况，特制定本规定。 2.适用范围： 本规则所称固定资产包括计算机(计算机主机、显示器),办公设备(复印机、打印机、传真机、扫描仪、刻录 机等),网络设备(调制解码器、路由器、交换机)等计算机相关设备。 3.定义： 3.1 价值在 100 元 RMB 以上的计算机相关设备。 3.2 价值在 100 元以下(鼠

固定资产投资审计案例分析

[案例一] 背景 2003年8月至2004年5月，某审计小组对长江 堤防隐蔽工程(因该工程都由国债投入建设，该工 程也称长江国债项目，该工程跨湖北、湖南、江西、 安徽四省，岸线长度近2000公里，共分28个单项工 程、400多个标段，工程概算投资为64.94亿元)进 行审计。经审计发现，长江堤防隐蔽工程等部分基 础设施建设存在隐患和效益不高问题，在长江堤防 隐蔽工程建设中，部分施工单位买通建设和监理单 位，弄虚作假，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计， 水上护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。

[案例一] 抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立 方米，由此多结工程款1000多万元，目前部分堤段 的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水 上块石护坡工程不合格的标段达50%以上。在这一 工程建设管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。 此案上报国务院后，有关部门立案查处，目前已逮 捕21人。 问题： 1、从该案例的背景资料来看，该项目的审计主体 应该是谁，为什么？ 2、如果你是审计人员，你从哪些方面对该隐蔽工 程进行审计？ 3、隐蔽工程的审计风险一般都比较大，审计人员 如何规避隐蔽工程的审计风险？ 4、建设项

固定资产投资审计案例分析

[案例一] 背景 2003年8月至2004年5月，某审计小组对长江 堤防隐蔽工程(因该工程都由国债投入建设，该工 程也称长江国债项目，该工程跨湖北、湖南、江西、 安徽四省，岸线长度近2000公里，共分28个单项工 程、400多个标段，工程概算投资为64.94亿元)进 行审计。经审计发现，长江堤防隐蔽工程等部分基 础设施建设存在隐患和效益不高问题，在长江堤防 隐蔽工程建设中，部分施工单位买通建设和监理单 位，弄虚作假，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计， 水上护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。

[案例一] 抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立 方米，由此多结工程款1000多万元，目前部分堤段 的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水 上块石护坡工程不合格的标段达50%以上。在这一 工程建设管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。 此案上报国务院后，有关部门立案查处，目前已逮 捕21人。 问题： 1、从该案例的背景资料来看，该项目的审计主体 应该是谁，为什么？ 2、如果你是审计人员，你从哪些方面对该隐蔽工 程进行审计？ 3、隐蔽工程的审计风险一般都比较大，审计人员 如何规避隐蔽工程的审计风险？ 4、建设项