企业交完增值税还要交所得税吗

建筑业增值税、企业所得税、会计处理总结 一、 增值税 （一）预缴税款

1、预交地点：同一行政区范围内跨地县（市 区）提供建筑劳务在机构所在地国税机关预交税款，同一行政区域外围外跨县（市 区）提供建筑劳务在建筑劳务发生地主管国税机关缴纳税款 2、预交税款计算：

一般计税： 预交税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）/（1+11%）*2%

简易计税：预交税款+（全部价款好价外费用-支的分包款）/（1+3%）*3%

3、预交时间：当月取得预收款，次月申报纳税 4、预交资料：建安合同复印件 分包合同复印件等 （二）纳税申报 1、纳税义务发生时间： 纳税义务发生时间：

发生应税行为并收到销售款项（劳务中或劳务结束后）或者取得索取销售款凭据的当天（书面合同确定的日期、无书面合同的为服务完成的当天），开具发票的为开具的当天； 2、销售额：

一般计税：全部销售额（一般计税不扣除分包款，凭专用发票来进行抵扣）

简易计税：扣除分包后的余额（简易计税延续原来营业税的差额计税方法） 3、税率： 一般计税：11% 简易计税3%

4、地点：机构所在国税局 （三）简易计税

1、一律试用简易计税：总包单位为房屋建筑的地基和基础、主体结构提供工程服务，在建设单位自行采购

　　一、增值税方面

　　问题一、技术转让所得是否需要缴纳增值税?

　　纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。

　　问题二、如何理解 “技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”?

　　技术转让、技术开发，是指财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”“研发服务”范围内的业务活动。

　　技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

　　与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

　　问题三、享受增值税免税优惠时如何办理备案?

　　试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意

增值税、企业所得税评估指标和财务报表分析

导读:主要内容:增值税纳税评估指标、企业所得税纳税评估主要指标和分析方法、财务报表分析

增值税纳税评估指标 一、税负率差异幅度

分析目的:分析纳税人的增值税税负是否存在异常.

计算公式:税负率差异幅度=(某企业税负率-本地区同行业平均税负率)/本地区同行业平均税负率×100%.

企业税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额×100%.

结果分析:税负率差异幅度低于20%(此数值可根据实际进行调整)的,属于异常. 二、销售额变动率

分析目的:分析纳税人有无实现销售未计销售收入现象.

计算公式:(1)累计应税销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额×100%.

(2)当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)/上月应税销售额×100%. 结果分析:累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过30%(此数值可根据实际进行调整)的,可能存在少计收入,运用其他指标进一步分析. 三、虚开增值税专用发票嫌疑

分析目的:以防伪税控报税信息发现虚开增值税专用发票嫌疑.(此指标应结合专用发票用

增值税、企业所得税评估指标和财务报表分析

导读:主要内容:增值税纳税评估指标、企业所得税纳税评估主要指标和分析方法、财务报表分析

增值税纳税评估指标 一、税负率差异幅度

分析目的:分析纳税人的增值税税负是否存在异常.

计算公式:税负率差异幅度=(某企业税负率-本地区同行业平均税负率)/本地区同行业平均税负率×100%.

企业税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额×100%.

结果分析:税负率差异幅度低于20%(此数值可根据实际进行调整)的,属于异常. 二、销售额变动率

分析目的:分析纳税人有无实现销售未计销售收入现象.

计算公式:(1)累计应税销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额×100%.

(2)当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)/上月应税销售额×100%. 结果分析:累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过30%(此数值可根据实际进行调整)的,可能存在少计收入,运用其他指标进一步分析. 三、虚开增值税专用发票嫌疑

分析目的:以防伪税控报税信息发现虚开增值税专用发票嫌疑.(此指标应结合专用发票用

增值税、会计、所得税上对视同销售的处理

项目 （1）将货物交付他人代销 （2）销售代销货物 会计 确认收入 确认收入 增值税 销售，销项税 销售，销项税 所得税 销售，征 销售，征 不视同销售，不征 不视同销售，不征 视同销售，征 视同销售，征 视同销售，征 视同销售，征 （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，不确认收入 销项税（注1） 但相关机构设在同一县(市)的除外 （4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目 不确认收入 视同销售，销项税 （5）将自产、委托加工的货物用于个人消费、集确认收入 体福利 （6）将自产、委托加工的货物作为投资，提供给确认收入 其他单位或个体经营者 （7）将购买、自产、委托加工的货物分配给股东确认收入 或投资者 不确认收（8）将购买、自产、委托加工货物无偿赠送他人 入？ （9）将外购的货物用于非应税项目（企业内的） 不确认收入 （10）外购的货物用于集体福利和个人消费 不确认收入 视同销售，销项税 视同销售，销项税 视同销售，销项税 视同销售，销项税 不视同销售，进项税不视同销售，不征 转出 不视同销售，进项税视同销售，征（注2） 转出 注：（1）凡是不在同一县（市

关于跨地区经营分公司缴纳企业所

得税、增值税的具体说明

2013年1月

财务管理部

目录

一、关于跨地区经营分支机构企业所得税的纳税申报

二、关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法

三、关于异地非法人非独立核算分公司申报缴纳增值税的问题

一、关于跨地区经营分支机构企业所得税的纳税申报

根据《财政部 国家税务总局人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）和《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告〉》（国家税务总局公告2012年第57号）的规定，现将跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报有关事项公告如下：

跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。 文件来源：

国家税务总局公告关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告

企业所得税法

1.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 【答案】AD

2.以下符合新企业所得税法规定的是（ ）。

A.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D.非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。 【答案】B

3.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

【解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。 A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。 A．3．6 B．0．9 C．0．3 D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。 A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳

一、单项选择题

1．下列企业适用25％的所得税税率的是（ ）。 A．国家重点扶持的高新技术企业

B．在中国境内未设有机构的非居民企业

C．在中国境内设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 D．小型微利企业 2．甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2013年10月1日～2013年12月31日，银行同期借款利率为0．3％／月，同期存款利率为0．1％／月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除的是（ ）万元。 A．3．6 B．0．9 C．0．3 D．0．86

3．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（ ）为成本。 A．公允价值

B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款

D．购买价款和支付的相关税费

4．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A．符合条件的非营利组织收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D．国债利息收入

5．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳

第十章 企业所得税法

一、单项选择题

1、以下适用20%企业所得税税率的企业是（ ）。 A、高新技术企业 B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业

D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业

2、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A、向投资者支付的股息 B、合理的劳动保护支出 C、为投资者支付的商业保险费 D、内设营业机构之间支付的租金

3、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。 A、土地增值税 B、企业所得税 C、消费税 D、营业税

4、某企业2015年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，企业另支付安装调试费用1万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应缴纳企业所得税是（ ）万元。 A、29 B、29.25 C、29.75 D、29.30

5、某企业2015年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，特许权使用费收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元，则20