内部审计风险防范的意义

关于加强内部审计风险防范的有效举措

一、内部审计风险的影响因素分析 1、审计人员自身素质

审计人员是审计实施的主体，审计人员的自身素质的高低直接决定审计行为、审计结论是否有偏差，从而可能引发审计风险的形成。对经营管理、工程预算、信息技术等方面的知识了解有限，很容易导致盲从心理，存在“假信息”真审计的风险。如果审计人员工作疏忽就会造成工作失误，审计证据的不充分、不恰当，也会给审计工作带来一定的风险。同时，少数审计人员在被审计单位经济利益的驱动下，或碍于情面或得利后受制于人，都可能导致审计结论严重失真，造成审计风险。

2、审计方法本身的缺陷

由于审计人员受审计成本的限制，不能将审计事项全部查清。并且抽样审计方法和分析性复核方法的应用贯穿于整个审计过程中，必然与实际情况存在着或大或小的差距，抽样审计所奉行的是成本效益相结合的原则，而这两点本身就是允许一定审计风险存在为前提的。同时，大量的分析性复核的风险，使审计风险的构成内容更为复杂。这种现代审计采用的策略，虽然为适应激烈的竞争降低了审计成本，但也形成了相应的审计风险。同时审计操作不规范，如审计人员想达到降低审计成本目的随意放弃一些自认为不必要的审计程序，审计方法的选用不

中国人民大学继续教育学院（网教部）//本科毕业论文//（201712）写作批次

浅谈内部审计风险的成因及防范

引 言

一、内部审计风险的相关理论基础； （一）内部审计风险的概念 （二）内部审计风险的特点 1、内部审计风险的不可避免性 2、内部审计风险范围的广泛性 3、内部审计风险的持久性 4、内部审计风险的隐蔽潜在性 5、内部审计风险的或然性 6、内部审计风险的可测可控性 二、内部审计风险控制中存在的问题 （一）、内部审计机构的独立性不够 （二）、内部审计对象和内容的复杂性

（三）、内部审计法规不健全，人员素质亟待提高 （四）、内部审计方法滞后，质量控制制度不完善 三、内部审计风险形成的主要原因 四、防范与控制内部审计风险的对策

（一）、健全和完善审计法规体系以及审计法规与其他法规相关内容的衔接。

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（二）、保证内部审计独立性、权威性。

（三）、积极参与内部控制制度的完善工作，这是内部审计中心环节之一。

（四）、建立审计质量保证制度。 (五)、加强审计报告规范。

（六）、重视对内部审计人员的后续教育。 （七）、优化内部审计技术方法。

摘要：随着我国市

论审计风险及其防范

1： 审计风险基础

（1） 审计风险的定义

国际审计准则第6号《风险评估和内部控制》指出：审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。

中国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则第9号--内部控制和审计风险》中对审计风险定义为：所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。这里对审计风险的阐述实际上包括两个方面的含义：1是注册会计师认为公允的会计报表，但实际上却是错误的，即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况，或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性；2是注册会计师认为的错误的会计报表，但实际上是公允的。它包括固有风险、控制风险和检查风险。可见，我国独立审计准则对审计风险的定义与国际审计准则中对审计风险的定义是基本相同的。由于审计所处的环境日益复杂，审计所面临的任务日趋艰巨；审计也需支持成本效益原则。这些原因的存在决定了审计过程中存在审计风险。这在客观上要求注册会计师注意风险存在的可能性，并采取相应措施尽量避免风险和控制风险。

（2）审计风险

浅谈如何防范审计风险

学校： 专业： 年级： 姓名：

完成日期：2011年3月

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目 录

摘要 .................................................................................................... 1 关键词 ................................................................................................ 1 一、审计风险的类别及其特征 ........................................................... 2 （一）审计风险的类别 ...................................................................... 2 （二）审计风险的特征 ...................................................................... 3 二、审计风险产生的原因及其影响...............

论审计风险及其防范

摘要：审计工作本身就是伴随着风险的，如何规避和降低审计风险一直是审计人员研究的重点问题，了解审计风险的特征，分析其产生的原因并提出相应的防范措施，有助于减少审计工作中的风险。

关键词：审计风险 原因 防范措施

一、审计风险的含义及其特征 （一）审计风险的含义

对于审计风险，国际间并没有一个统一的定义。根据我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》，其为审计风险的定义为:“审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”通俗的讲，审计风险就是当审计人员面对实际存在重大错报和漏报的财务报表,经过审计后，却认为这些错报和漏报不存在，从而发表了与实际并不符合的审计意见。

（二）审计风险的特征 1、审计风险的客观性

现代审计的方法主要采用的是统计学上的抽样审计的方法，抽样审计即从审计对象总体中随机选取一部分样本，根据样本的特征分布来推断总体特征的方法。由于样本的特征和对象总体的特征总是会存在一定的误差的，虽然通过统计学的方法可以控制这种误差，但却是难以消除的，误差的存在具有客观性。因此，通过抽样审计的方法进行审计总是会存在一定的误差的，审计人员需要对错误的审计结论承担相应的风

浅析内部审计中风险导向审计模式的构建

魏增伟

2011-11-21 17:06:25 来源：2011-11-4

摘 要：风险导向审计模式适应社会经济发展的需要而产生，是内部审计发展的最新阶段。本文就如何构建这一模式重点从内部审计工作流程和具体审计业务实施的角度作了简要论述。

关键词：风险导向，审计模式，构建

2007年4月，美国第二大次级抵押贷款机构新世纪金融公司向法院申请破产，至此拉开了世界经济危机的帷幕，雷曼兄弟公司、迪拜世界公司相继濒临破产，我国企业也面临挑战，探究其原因可能十分复杂，但是企业内部风险管理严重缺位无疑是重要原因之一。中国内部审计秉承自己的职业特质，及时调整发展战略和工作内容，适时引入风险导向审计理念，积极构建适合我国国情的内部审计新模式，对于促进企业规避风险，健康发展，具有非常重要的作用。

一、风险导向审计模式的概念和特征

内部审计作为一种技术手段，随着社会经济环境的变化和审计执行者对审计活动本质认识的逐步加深，依次出现过三种审计模式，即账项导向审计模式、制度导向审计模式和风险导向审计模式。

风险导向审计模式是指内审人员在审计过程中自始至终都以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平

论金融审计风险及其防范

论金融审计风险及其防范

-----金融机构内部审计风险及其防范

缪晓梅

03秋会计学（本科）

内容提要：金融体制改革的深化、金融创新的发展和对外金融的进一步开放，加上当前金融机构普遍存在的违规违纪现象和屡有发生的大案要案，使得金融机构内部审计的重要性日益凸现，机构内外对内部审计的要求也越来越高。但是由于环境、体制、技术、人员素质等多种原因，内部审计风险也越来越大、越来越复杂。因此，研究金融机构内部审计风险的类型、成因以及如何采取积极有效措施降低内部审计风险是摆在金融机构内部审计人员面前的一个现实课题。本文根据内部审计准则和职能，结合中国银行业的内审状况，重点论述了金融机构内部审计风险的成因及其防范。 关键词： 金融审计 内部审计 审计风险 管理和控制

《内部审计具体准则第17号--重要性与审计风险》指出，审计风险是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。随着中国金融体制改革的深化、金融创新的发展和对外金融的进一步开放，我国金融机构面临着严峻的挑战，竞争将加剧激烈，金融风险也不断出现，金融审计的重要性日益凸现，金融内部审计面临的客体和环境更加复杂和广泛。进入

浅析内部审计中风险导向审计模式的构建

魏增伟

2011-11-21 17:06:25 来源：2011-11-4

摘 要：风险导向审计模式适应社会经济发展的需要而产生，是内部审计发展的最新阶段。本文就如何构建这一模式重点从内部审计工作流程和具体审计业务实施的角度作了简要论述。

关键词：风险导向，审计模式，构建

2007年4月，美国第二大次级抵押贷款机构新世纪金融公司向法院申请破产，至此拉开了世界经济危机的帷幕，雷曼兄弟公司、迪拜世界公司相继濒临破产，我国企业也面临挑战，探究其原因可能十分复杂，但是企业内部风险管理严重缺位无疑是重要原因之一。中国内部审计秉承自己的职业特质，及时调整发展战略和工作内容，适时引入风险导向审计理念，积极构建适合我国国情的内部审计新模式，对于促进企业规避风险，健康发展，具有非常重要的作用。

一、风险导向审计模式的概念和特征

内部审计作为一种技术手段，随着社会经济环境的变化和审计执行者对审计活动本质认识的逐步加深，依次出现过三种审计模式，即账项导向审计模式、制度导向审计模式和风险导向审计模式。

风险导向审计模式是指内审人员在审计过程中自始至终都以企业风险分析评估为导向，根据量化的分析水平

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浅析内部审计风险的形成与控制

一、引言

随着一些上市公司的破产以及审计行业出现的诚信危机，企业的内部审计问题成为审计理论界和审计实践者共同关注的问题，也遇到了前所未有的机遇和挑战。审计可以从不同的角度加以考察，从而做出不同的分类，其中审计按主体不同分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。内部审计是审计监督体系的重要组成部分，是企业健康发展的内在需要，是为了检查企业单位所建立的政策和程序是否得到贯彻和执行以及贯彻和执行的结果是否符合其已建立的标准。因此，研究企业内部审计风险的形成原因以及防范措施具有一定的理论和实践意义。

二、内部审计概述

1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。”随着经济一体化的进程，审计在维护市场秩序、提高经济效益方面发挥着越来越重要的作用。因此，内部审计可以概述为：部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律、法规、政策、程序和方法，对本部

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行政事业单位内部审计风险成因及防范策略初探

作者：钱陈伟

来源：《财会学习》2017年第09期

摘要：随着现代化信息技术的深入发展，审计方式日益成熟，行政事业单位的审计能力也在不断加强，但随之而来的是新的审计风险，这种审计风险因会计信息系统的电子化也出现的新的特征，内部审计机构与审计人员应随之改变审计方法，采取相应的策略和辅助手段进行审计，以规避审计风险。

关键词：行政事业单位；内部审计；风险成因；防范控制

行政事业单位内部审计风险是指审计人员在进行审计工作时产生处理不当、数据缺失、结果失真等行为的可能性，审计风险的产生会对项目完成情况和审计结果造成影响，不利于单位的下一步决策。

一、行政事业单位内部审计风险的内涵及特征

行政事业单位内部审计风险是指内部审计人员认为存在严重错误或弊端的单位财务报告和审计结果是公正合法的，并提出不正确的审计意见的潜在可能性，审计风险主不仅仅存在于审计部门和审计人员的主观判断错误中，也贯穿于整个审计过程。 （一）内部审计风险具有客观性和普遍性