会计师事务所审计风险控制研究开题报告

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浅谈会计师事务所审计的风险控制

作者：汪双琴

来源：《经营者》2016年第16期

摘 要 随着经济的快速发展，目前社会信息越来越不对称。在此情况下，人们越来越重视审计的信息价值与保险价值，而且对审计的需求也处于持续增长的状态。其实，会计师事务所的主要职责是检查、验证、评价相关单位提供的财务信息的真实性、可靠性以及准确性，进而从专业角度发表审计意见。然而在经济体制深度改革的背景下，激烈的竞争引发了巨大的经济风险，我国的审计风险也随之增大。本文就会计师事务所审计风险成因着手分析，并重点研究了会计师事务所审计风险的控制策略，希望能借此探究出会计师事务所的审计风险控制措施，从而帮助会计师事务所降低审计风险，并推动其发展进程。 关键词 会计师事务所 审计 风险控制

审计风险是指在会计报表存在错报或者漏报的情况下，注册会计师发表不正确、不适当的审计意见的可能性。普遍而言，审计风险主要具有三大特性：第一是客观性，也就是说，无论是哪家会计师事务所在进行审计业务的过程中，都客观存在审计风险，而且审计风险贯穿全程；第二是时效性，对某项具体业务来说，只要在一

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浅谈会计师事务所审计的风险控制

作者：汪双琴

来源：《经营者》2016年第16期

摘 要 随着经济的快速发展，目前社会信息越来越不对称。在此情况下，人们越来越重视审计的信息价值与保险价值，而且对审计的需求也处于持续增长的状态。其实，会计师事务所的主要职责是检查、验证、评价相关单位提供的财务信息的真实性、可靠性以及准确性，进而从专业角度发表审计意见。然而在经济体制深度改革的背景下，激烈的竞争引发了巨大的经济风险，我国的审计风险也随之增大。本文就会计师事务所审计风险成因着手分析，并重点研究了会计师事务所审计风险的控制策略，希望能借此探究出会计师事务所的审计风险控制措施，从而帮助会计师事务所降低审计风险，并推动其发展进程。 关键词 会计师事务所 审计 风险控制

审计风险是指在会计报表存在错报或者漏报的情况下，注册会计师发表不正确、不适当的审计意见的可能性。普遍而言，审计风险主要具有三大特性：第一是客观性，也就是说，无论是哪家会计师事务所在进行审计业务的过程中，都客观存在审计风险，而且审计风险贯穿全程；第二是时效性，对某项具体业务来说，只要在一

本科生毕业设计（论文）封面

（ 2016 届）

论文（设计）题目 作 者 学 院、专 业 班 级 指导教师（职称） 论 文 字 数 论文完成时间

大学教务处制

会计原创毕业论文参考选题 (200个)

一、论文说明

本写作团队致力于会计毕业论文写作与辅导服务，精通前沿理论研究、仿真编程、数据图表制作，专业本科论文3000起，具体可以联系qq 805990749。下列所写题目均可写作。

二、原创论文参考题目

1 增值税转型后企业固定资产投资的影响研究 2 上市公司成长性评价指标体系初探 3 中小企业财务战略研究

4 做好预算管理，强化内部会计控制

5 我国民营企业成长中的公司治理模式选择 6 我国中小企业激励机制探讨 7 某地红十字会问题研究

8 重新审视我国

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中小型会计师事务所审计风险研究

作者：金冰树

来源：《智富时代》2018年第09期

【摘 要】本文以中小型事务所的审计风险为切入点，从实际情况出发，指出会计事务所在审计风险控制方面存在的问题，并有针对性地提出相关完善的方法及对策。 【关键词】中小型会计事务所；审计风险；风险控制

我国资本市场得到了快速发展，公司在其经营过程中运营风险在不断增加，与此同时，给我国审计业带来了严峻的审计风险，阻碍了资本结构的进一步优化升级。基于此，本文以中小型事务所的审计风险为切入点，从实际情况出发，指出会计事务所在审计风险控制方面存在的问题，并有针对性地提出相关完善的方法及对策。 一、审计风险的界定

审计风险是对含有重大不实事项的财务报表产生错误判断的可能性。审计风险的大小受内在风险、控制风险和检查风险的影响。被审单位会计处理过程中发生重大不实事项的可能性称为内在风险； 被审单位内部控制系统不能发现和改正业已发生的重大不实事项的可能性称为控制风险； 审计人员在执行审计程序时，不能查出重大不实事项的可能性称为检查风险。审计风险

会计师事务所审计方案

一．总体审计思路 二．审计目标及任务 三．审计范围和审计对象 四．审计策略 五．审计的重点内容

六．行业和企业特点认知与审计策略 七．审计程序和审计方法 八．工作计划（日程表） 九．审计的质量控制

十．合理利用前任注册会计师的工作 十一．其它需要说明的事项

招标人名称xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名（印刷体） 公章 日期 年 月 日

审计方案

通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深刻认识到：

第一、地位高。xxxx（以下简称“ x”）创建于1952 年11 月，是。第二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。 x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不断完善监管、协调和服务职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规范，管理工作更加有效。

第三、财务

会计师事务所审计方案

一．总体审计思路 二．审计目标及任务 三．审计范围和审计对象 四．审计策略 五．审计的重点内容

六．行业和企业特点认知与审计策略 七．审计程序和审计方法 八．工作计划（日程表） 九．审计的质量控制

十．合理利用前任注册会计师的工作 十一．其它需要说明的事项

招标人名称xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名（印刷体） 公章 日期 年 月 日

审计方案

通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深刻认识到：

第一、地位高。xxxx（以下简称“ x”）创建于1952 年11 月，是。第二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。 x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不断完善监管、协调和服务职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规范，管理工作更加有效。

第三、财务

篇一：整改报告格式

会计师事务所整改报告参考格式 省财政厅注册会计师管理处： 一、整改报告接收及反馈情况

（主要包括会计师事务所收到整改报告的时间；送达回执的反馈时间等） 二、会计师事务所具体情况

（主要包括本会计师事务所的成立时间及发展情况，内部组织架构，人员规模及构成，业务规模及构成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例、上年度及本年截止上个月的业务收入等基本情况） 二、存在的主要问题

（包括在整改报告中反映的本会计师事务所存在的主要问题） 三、整改措施

（对照整改报告中发现的问题，有针对性地逐条提出具体详细的整改措施及做法） 四、下一步工作打算

（针对本次整改的主要问题，提出下一步工作中应注重和避免的主要问题、改进方法及措施、完善内部控制和管理、建立健全工作制度和业务流程方面的努力方向等）五、其他情况（需要说明的其他问题，以及对省财政厅日常监督检查工作的意见和建议等） ××会计师事务所（印章）

××年×月×日篇二：北京中则会计师事务所自查报告模板 附件4-1：

××会计师事务所自查报告 （参考格式） 北京市财政局： 根据《北京市财政局关于开展2013年会计监督检查工作的通知》的要求，我们于2013年 月 日至

篇一：整改报告格式

会计师事务所整改报告参考格式 省财政厅注册会计师管理处： 一、整改报告接收及反馈情况

（主要包括会计师事务所收到整改报告的时间；送达回执的反馈时间等） 二、会计师事务所具体情况

（主要包括本会计师事务所的成立时间及发展情况，内部组织架构，人员规模及构成，业务规模及构成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例、上年度及本年截止上个月的业务收入等基本情况） 二、存在的主要问题

（包括在整改报告中反映的本会计师事务所存在的主要问题） 三、整改措施

（对照整改报告中发现的问题，有针对性地逐条提出具体详细的整改措施及做法） 四、下一步工作打算

（针对本次整改的主要问题，提出下一步工作中应注重和避免的主要问题、改进方法及措施、完善内部控制和管理、建立健全工作制度和业务流程方面的努力方向等）五、其他情况（需要说明的其他问题，以及对省财政厅日常监督检查工作的意见和建议等） ××会计师事务所（印章）

××年×月×日篇二：北京中则会计师事务所自查报告模板 附件4-1：

××会计师事务所自查报告 （参考格式） 北京市财政局： 根据《北京市财政局关于开展2013年会计监督检查工作的通知》的要求，我们于2013年 月 日至

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执业质量控制制度

为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则

的要求,根据国家相关规定,特制定本制度. (一)、全面质量控制制度 1、职业道德原则：

本公司全体人员均应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。 2、专业胜任能力：

把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分析问题，处理问题的能力，以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎执行业务。 3、工作委托：

在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。

4、督导：

为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要求，建立分级督导制度，各级领导人员对各层次的工作给予充分的指导、监督和复核，必要时聘请相关的专家进行协助。督导人员是指对工作负有指导、监督和复核责任的各级人员，包括本公司业务负责人、对项目负直接责任的注册造价师和负有督导责任的其他人员。 5、咨询：

在必要时向有关专家咨询。

6、业务承接：

无论是新接受还是连续接受委托，都应考虑独立性，是否有能力完成委托，以及委托人的主要管理人员是否正

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执业质量控制制度

为了规范本公司质量控制,确保工作质量符合相关评估执业准则

的要求,根据国家相关规定,特制定本制度. (一)、全面质量控制制度 1、职业道德原则：

本公司全体人员均应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。 2、专业胜任能力：

把好人员招聘关，严格人事管理，并不断创造条件，开展各种形式的业务培训，增加执业人员执行各种类型业务的经验，提高分析问题，处理问题的能力，以达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎执行业务。 3、工作委托：

在工作中将各类工作分派给具有相应专业能力的人员。

4、督导：

为保证本公司所有执业人员从事的工作符合执业准则的要求，建立分级督导制度，各级领导人员对各层次的工作给予充分的指导、监督和复核，必要时聘请相关的专家进行协助。督导人员是指对工作负有指导、监督和复核责任的各级人员，包括本公司业务负责人、对项目负直接责任的注册造价师和负有督导责任的其他人员。 5、咨询：

在必要时向有关专家咨询。

6、业务承接：

无论是新接受还是连续接受委托，都应考虑独立性，是否有能力完成委托，以及委托人的主要管理人员是否正