煤炭行业的税率及税种

各行业涉及的税种及税率

一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等） 营业税：营业收入的5%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。 工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1% 印花税：合同 0.3‰

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%

1

土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业 营业税：营业收入的3%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应

各行业涉及的税种及税率

一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等） 营业税：营业收入的5%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。 工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。

水利基金：营业收入的0.1% 印花税：合同 0.3‰

房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。

企业所得税：应纳税所得额的25%。

个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%

1

土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。

二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业 营业税：营业收入的3%。 城建税：

市区：营业税的7% 乡：营业税的5% 镇：营业税的1%。

教育费附加：营业税的3%。 地方教育费附加：营业税的2%。

工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。

残疾基金：按职工人数乘应

关于煤炭产业可持续发展的调研大纲

第一部分 行业发展情况分析

第一章 中国煤炭行业发展概述

第一节 煤炭行业发展情况

第二节 最近3-5年中国煤炭行业经济指标分析

一、赢利性

二、成长速度

三、附加值的提升空间

四、进入壁垒/退出机制

五、风险性

六、行业周期

七、竞争激烈程度指标

八、当前行业发展所属周期阶段的判断

第三节 关联产业发展

第二章 应用领域及行业供需分析

第一节 煤炭市场需求分析

一、需求市场

二、客户结构

三、需求的地区差异

第二节 供给分析

第三节 供求平衡分析及未来发展趋势

一、行业的需求预测

二、行业的供应预测

三、供求平衡分析

四、供求平衡预测

第四节 煤炭市场价格走势分析

第三章 2009-2011年煤炭行业需求预测

第一节 2009-2011年煤炭领域需求量预测

第二节 2009-2011年煤炭领域需求产品（服务）功能预测

第三节 2009-2011年煤炭领域需求产品（服务）市场格局预测

第二部分 市场竞争与企业分析

第四章 主要煤炭企业的排名与产业结构分析

第一节 煤炭行业企业排名分析

第二节 产业结构分析

一、市场细分充分程度的分析

二、各细分市场领先企业排名

三、各细分市场占总市场的结构比例

四、领先企业的结构分析（所有制结构）

第三节 产业价值链条的结构分析及产业链条的整体竞争优

目录

初步结论 (5)

I煤炭行业信贷背景知识 (7)

一、煤炭行业概述 (7)

二、国际煤炭行业的进展状况和特征分析 (45)

II从煤炭行业特点分析信贷特点 (54)

一、从煤炭行业PEST分析看信贷特点 (54)

二、煤炭行业总资产、销售收入、利润总额与GDP相关性分

析 (78)

三、从煤炭行业生命周期分析看信贷特点 (80)

四、从煤炭行业增长性与波动性分析看信贷特点 (83)

五、从煤炭行业进入退出壁垒分析看信贷特点 (85)

III从煤炭行业财务特点看信贷特点 (90)

一、从煤炭行业盈利分析与工业平均值对比看信贷特点90

二、从煤炭行业营运能力与工业平均值对比看信贷特点91

三、从煤炭行业偿债能力与工业平均值对比看信贷特点92

四、从煤炭行业进展能力与工业平均值对比看信贷特点93

1 / 161

五、从煤炭行业利润率与工业平均值对比看信贷特点.. 94

六、从煤炭行业亏损系数看信贷特点 (95)

七、从煤炭行业规模看信贷特点 (95)

八、从煤炭行业集中度看信贷特点 (96)

IV从煤炭行业绩效看信贷特点 (97)

一、从我国煤炭行业中不同规模企业之间的绩效比较看信贷

特点 (97)

二、从我国煤炭行业中不同所有制企业之间的绩效比较看信

贷特点 (97)

V从煤炭行业市场与消费情

煤炭行业现状分析

国家的宏观调控政策导致部分煤炭企业利润率明显下降，但是，由于煤炭作为我国最主要的一次能源地位不可动摇，因此煤炭的需求属于刚性需求，经过一轮淘汰落后产能，整合技术落后的小煤矿之后，煤炭行业将得到更加健康有序的发展。以下是对整个煤炭及其产业链的分析。

一、 煤炭行业发展体现地区性和集团性

煤炭是世界上储量最多、分布最广的常规能源，也是最廉价的能源。目前，世界煤炭可采储量约为9800多亿吨，按照目前的全球生产能力，煤炭资源尚可开采190多年。我国是“富煤、贫油、少气”的国家，这一特点决定了煤炭将在一次性能源生产和消费中占据主导地位且长期不会改变。目前我国煤炭可供利用的储量约占世界煤炭储量的11.67%，位居世界第三。我国是当今世界上第一产煤大国，煤炭产量占世界的35%以上。我国也是世界煤炭消费量最大的国家，煤炭一直是我国的主要能源和重要原料，在一次能源生产和消费构成中煤炭始终占一半以上。

我国拥有13个主要的煤炭产区，并且主要集中在我国的中西部地区，包括最主要的10家最重要的大型国有煤炭企业。

图一、我国煤炭主要分布图

表一、13个主要煤炭产区统计表

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 煤田基地 神东

目录

初步结论 (5)

I煤炭行业信贷背景知识 (7)

一、煤炭行业概述 (7)

二、国际煤炭行业的进展状况和特征分析 (45)

II从煤炭行业特点分析信贷特点 (54)

一、从煤炭行业PEST分析看信贷特点 (54)

二、煤炭行业总资产、销售收入、利润总额与GDP相关性分

析 (78)

三、从煤炭行业生命周期分析看信贷特点 (80)

四、从煤炭行业增长性与波动性分析看信贷特点 (83)

五、从煤炭行业进入退出壁垒分析看信贷特点 (85)

III从煤炭行业财务特点看信贷特点 (90)

一、从煤炭行业盈利分析与工业平均值对比看信贷特点90

二、从煤炭行业营运能力与工业平均值对比看信贷特点91

三、从煤炭行业偿债能力与工业平均值对比看信贷特点92

四、从煤炭行业进展能力与工业平均值对比看信贷特点93

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五、从煤炭行业利润率与工业平均值对比看信贷特点.. 94

六、从煤炭行业亏损系数看信贷特点 (95)

七、从煤炭行业规模看信贷特点 (95)

八、从煤炭行业集中度看信贷特点 (96)

IV从煤炭行业绩效看信贷特点 (97)

一、从我国煤炭行业中不同规模企业之间的绩效比较看信贷

特点 (97)

二、从我国煤炭行业中不同所有制企业之间的绩效比较看信

贷特点 (97)

V从煤炭行业市场与消费情

国税：

增值税，一般纳税人增值税税率17%，

应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人，增值税征收率3%

应交税额=销售额*增值税征收率3%

消费税

一、烟

1．甲类卷烟 45% （现在为56%）

包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟

比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)以上；

定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元

2．乙类卷烟 30%

比例税率：每标准条(200支，下同)调拨价在50元(含50元，不含增值税)

定额税率:每标准箱(5000支，下同)150元

3．雪茄烟 25%

包括各种规格、型号的雪茄烟

4．烟丝 30%

包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。

二、酒及酒精

1．粮食白酒 20%

定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升

2．薯类白酒 20%

用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。

定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升

3．黄酒 240元 /吨

包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。

4．啤酒 220元/吨

包括包装和散装的啤酒。

无醇啤酒比照啤酒

煤炭行业

项目初评工作要点总结

第 1 页 共 41 页

目 录

前 言 ....................................... 3 一、行业概况与现状 ............................ 4

（一）煤炭行业发展状况 ................................. 4 （二）煤炭行业基本特点 ................................. 6 （三）行业未来发展前景 ................................. 8

二、煤炭行业项目初评关注要点................... 10

（一）风险提示部分 .................................... 10 （二）募集资金用途 .................................... 14 （三）主营业务部分 .................................... 15 （四）财务分析部分 .................................... 18

附件一：煤炭的分类 .............

煤炭行业

项目初评工作要点总结

第 1 页 共 41 页

目 录

前 言 ....................................... 3 一、行业概况与现状 ............................ 4

（一）煤炭行业发展状况 ................................. 4 （二）煤炭行业基本特点 ................................. 6 （三）行业未来发展前景 ................................. 8

二、煤炭行业项目初评关注要点................... 10

（一）风险提示部分 .................................... 10 （二）募集资金用途 .................................... 14 （三）主营业务部分 .................................... 15 （四）财务分析部分 .................................... 18

附件一：煤炭的分类 .............

第1篇：钢铁、煤炭行业淘汰落后产能迫在眉睫

钢铁、煤炭行业淘汰落后产能迫在眉睫

在环境问题日益凸显的今天，节能减排的口号不再是高喊，而是已经深入落实到各行各业中了，为适应绿色、低碳、环保的工业发展新要求，真正做到保护生态环境，淘汰落后产能已经迫在眉睫。

日前，工业和信息化部部长苗圩主持召开了淘汰落后产能工作部际协调小组第四次会议。会议通报了协调小组成员变动情况，审定了20xx年淘汰落后产能目标任务，研究部署了今年重点工作。

苗圩明确要求，“争取提前一年完成“十二五”淘汰落后产能目标计划，为节能减排、化解产能过剩矛盾作出新贡献”。这意味着，今明两年19个重点行业的整治力度将加码。此前，工信部已经确定了“十二五”期间工业领域淘汰落后产能的19个重点行业。这些重点行业分别是炼铁，炼钢，焦炭，电石，铁合金，电解铝，铜冶炼，铅(含再生铅)冶炼，锌(含再生锌)冶炼，水泥(含熟料及磨机)，平板玻璃，造纸，酒精，味精，柠檬酸，制革，印染，化纤，铅蓄电池。

实际上，从20xx年开始，主管部门已经加大了对相关行业落后产能的淘汰力度。以煤炭行业为例，国家能源局和国家煤矿安全监察局近日发布通知明确，20xx年计划淘汰煤矿1256处，淘汰落后产能6418万吨，比20xx年的计划