企业纳税筹划的方法包括

企业纳税筹划的基本方法(练习题)

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企业纳税筹划的基本方法[课堂练习]

判断题：

1、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。

A、对

B、错

题目解析：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。所以，该命题正确。

2、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。

A、对

B、错

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

所以，该命题错误。

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额

2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

A、对

B、错

题目解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

4、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业

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浅议纳税筹划在企业中的作用

作者：肖瓛瓛

来源：《经济研究导刊》2012年第07期

摘 要：面对复杂多变的市场环境和日益激烈的市场竞争，中小型企业要想求生存、得发展，就必须加强税务管理的建设，充分利用税收优惠政策，掌握节税、避税手段，最大限度地合理节税避税，以达到规避纳税风险，降低运作成本，达到为企业节支增收的目的。因此，纳税筹划能够为企业节约成本，规避风险，实现企业价值的最大化起到非常巨大的作用。 关键词：纳税筹划；作用；企业

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）07-0026-02

企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容，其主要内涵是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。

一、纳税筹划的含义

纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合理合法或“非违法”的手段，以降低税收成本，服务于企业价值最

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浅议纳税筹划在企业中的作用

作者：肖瓛瓛

来源：《经济研究导刊》2012年第07期

摘 要：面对复杂多变的市场环境和日益激烈的市场竞争，中小型企业要想求生存、得发展，就必须加强税务管理的建设，充分利用税收优惠政策，掌握节税、避税手段，最大限度地合理节税避税，以达到规避纳税风险，降低运作成本，达到为企业节支增收的目的。因此，纳税筹划能够为企业节约成本，规避风险，实现企业价值的最大化起到非常巨大的作用。 关键词：纳税筹划；作用；企业

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）07-0026-02

企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容，其主要内涵是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。

一、纳税筹划的含义

纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合理合法或“非违法”的手段，以降低税收成本，服务于企业价值最

篇一：关于企业税收筹划的案例分析

关于企业税收筹划的案例分析

一、 案例

甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2011年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。

1.请分析该企业的这一做法可行吗。

2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。

3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

二、就以上案例本人分析如下

1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。而且，开始时甲公司只是销

浅析施工企业纳税筹划的成本控制

在当代中国，绝大多数企业都有到经济特区、开发区及税收优惠地区进行生产经营活动的愿望和要求，其主要原因是税收负担轻、纳税额较少。大家都知道，利润等于收入减去成本(不包括税收)再减去税收，在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，可以获取更大的经济收益。所以，税收作为生产经营活动的支出项目，应该越少越好，无论它是怎样的公正合理，都意味着纳税人直接经济利益的一种损失。

一、有关纳税筹划的几点阐述

纳税筹划（Tax Planning)，是指在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。

一般来说，纳税筹划包括以下五个方面：

第一方面，即避税筹划。它相对于人们常说的“逃税”是不一样的，其实通过不违法的手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。因此避税筹划既不违法，也不合法，而是处在两者之间，是一种“非违法”的活动。对于这种方式的筹划，其获得成功的重要前提是纳税人对税收政策进行认真研究，并在法律条文形式上对法律予以认可，这与纳税人不尊重法律的偷税、逃税有着本质的区别。

第二方面，即节税。节税是指纳税人在不违背税

纳税筹划是企业在国家税收法律规定的范围内，对企业内部与外部资源进行整合，使得企业能够在处理纳税问题时，实现一定的税收节约。近几年我国税收环境发生巨大变化，企业在这种情况下，如何在企业所得税法改革政策向内资企业倾斜的有利环境下，充分发挥自己的优势进行相应的税收策略和规划，这是当前企业最重要的研究课题。

随着我国各项法律规定及条例的出台，我国的税收环境正在发生着巨大的变化。 企业在这种情况下，要发挥自身的核心竞争力，首先得保证有足够的资金来维持和运营周转之需，企业一方面通过“开源”来增加资金积累，如:扩大市场份额，进行薄利多销等措施，另一方面通过节流的方式来积累资金，而企业在节流的问题上，不仅从内部成本-生产成本和期间费用上下功夫，而且也从外部成本-税收成本上下功夫，这样，纳税筹划无可避免的应用到理财活动的各个环节中了。对于我国实施企业纳税筹划的可行性与必要性方面进行探讨，把产生纳税筹划风险的相关理论系统化，找出它们之间的相互联系，以及指出纳税筹划风险的各种因素，以提高纳税人对纳税筹划风险的认识，最终为企业在纳税筹划中遇到的问题时提供可行性参考与建议，免除或降低纳税筹划损失。 关键词：纳税筹划 风险规避 方法

1

1.纳税筹划的背景

税

1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2011年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？

若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108

企业所得税纳税筹划研究

—以YL电力有限公司为例

第一章 绪论

1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景 1.1.2研究意义 1.2文献综述

1.2.1国外研究现状 1.2.2国内研究现状

1.3研究内容和研究方法 1.3.1研究内容 1.3.2研究方法

第二章 企业所得税纳税筹划的理论基础

2.1 纳税筹划的理论基础 2.1.1纳税筹划的含义

2.1.2纳税筹划与偷税，避税，节税的比较 2.1.3纳税筹划的原则 2.1.4纳税筹划的基本方法 2.2本章小结

第三章 YL电力有限公司企业所得税纳税筹划的现状及存在的问题 3.1 YL公司概况

3.1.1 YL公司基本情况

3.1.2 YL公司组织结构图及部门职能 3.1.3 YL公司纳税环境分析

3.2 YL公司企业所得税纳税筹划的现状分析

3.2.1 YL公司企业所得税缴纳现状 3.2.2 YL公司收入筹划现状分析 3.2.3 YI公司费用管理现状分析 3.3 YL公司企业所得税纳税筹划存在的问题

3.3.1 YL公司纳税筹划组织结构不明确且责任不具体

3.3.2 YL

论连锁零售服装企业的纳税筹划

连锁零售服装企业的经营方式不同，会计核算方式也有区别。在经营决策的过程中，企业在征税纳税方式、销售促销方式、以及向供货方收费方式的选择等方面，都有较大的纳税筹划空间。连锁经营主要有直营连锁、特许连锁、自愿连锁等形式，连锁经营企业的经营方式不同，其会计核算的方法也不相同。连锁零售服装企业在经营决策的过程中，都存在有较大的纳税筹划空间。

一、征税纳税方式的纳税筹划

连锁零售服装企业涉及的大税种主要有增值税和企业所得税。不同的会计核算方式适用不同的纳税方式。

对于连锁服装企业增值税的缴纳，现行税收制度规定：在国内跨地区经营的直营连锁企业，采用微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，经批准后，连锁经营企业可由总店向其所在地主管税务机关统一申报交纳增值税。同一地区和城市的直营连锁企业，实行“总部—分店”管理模式。总部对分店的商品配送，作为内部移库处理，统一核算，统一申报缴纳增值税。跨地区经营的直营连锁企业，可在非总部所在地区或城市设置地区总部，实行“总部—地区总部—分店”的管理模式。总部对地区总部的商品配送，作为销售处理，由总部统一核算，统一向总部所在地主管税务机关申报、缴纳增值税。对自愿连锁和特许

纳税筹划实务与技巧系列

房地产企业土地增值税清算中的纳税筹划

筹划思路

从2007年2月1日起,税务机关开展了土地增值税清算工作。根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)的规定,土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额。

符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:

(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的。

(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的。

(3)直接转让土地使用权的。

符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:

(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。

(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的。

(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。

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纳税筹划实务与技巧系列

(4)省税务机关规定的其他情况。

根据上述政策,房地产开发企业可以有意将转让比例控制在 85%以下即可规避清算,另外,上述