总体审计策略和具体审计计划

审计工作的一些程序

***会计师事务所审计工作底稿 ***会计师事务所审计工作底稿

小型被审计单位总体审计策略被审计单位: 财务报表截止日/期间: 编制: 复核:

索 引 号: 日 日 期: 期:

B07

一、企业基本情况1、企业设立、发展概况 2、企业主要经营业务、主要产品

二、项目目标及服务综述

三、以前年度存在问题举例： 以下要点从以前年度审计重大事项概要/管理建议书汇总得出 以前年度我们出具了保留意见的审计报告 以前年度非保留意见报告的说明段的内容如下 以前年度会计报表经XX会计师事务所审计，出具XX意见的审计报告(可对会计报表附注中的重要内容摘录)

四、重要性水平依据金额 资产负债表-资产总额 资产负债表-净资产 损益表-收入 损益表-净利润 指南：重要性水平在项目中一般可根据调整类型设立为2个，即，对净利润影响与资产负债表重分类，如重分类调整较少则也可仅设一个即对利润影响的重要性水 平，一般重分类调整重要性水平为对利润影响重要性水平的5-10倍。 方法适用范围 1、收入法适用于微利企业。 2、利润法适用于利润较稳定，回报率较合理的企业。 3、资产法适用于金融、保险企业或其他资产大、盈利小的企业。 4、净资产法适用于收入、利润均不稳

从台湾博达财务舞弊案例分析审计策略

姓名：高健伟 学号：41114226

摘要：从2001年开始,博达股价便一路下滑,2004年9月8日博达被终止上市。博达财务危机爆发后,台湾证券监管机构和司法机关迅速介入调查。台湾士林地检署于2004年6月26日依法羁押了博达董事长叶素菲,并于10月25日侦结博达案,检方以业务侵占、背信、洗钱以及违反商业会计法、证券交易法与公司法多项罪名起诉叶素菲,请求判处叶素菲20年有期徒刑(台湾有期徒刑的最高刑罚),并科罚金5亿元。

关键字：博达，舞弊，审计，砷化镓

一、 博达背景资料

博达科技最早是一家于1991年成立的经营计算器外设产品的贸易公司,最初规模很小,资本额为500万元。1996年开始涉足砷化镓化合物生产领域,进行砷化镓磊芯片的生产。上市之前,博达就成为投资者关注的焦点,媒体纷纷报道博达未来可能成为砷化镓世界第一大厂。1999年12月,博达在台湾证券交易所挂牌上市,刚一上市股价就迅速飙涨,短短四个月就翻了四倍多。在这期间博达不断向外界宣布营业收入创新高、获得美日大订单、涉足新领域等利好消息,2000年3月博达股价创下368元的历史天价,公司总市值亦达到402亿元历史最高点,被誉为台湾股市的“半导体股

公路工程审计

交通部公路工程定额站

2013年10月10日

第一章 工程审计的相关知识

一、工程审计的法律依据及作用 二、工程审计的分类

三、工程审计的风险及风险规避

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2013年10月10日

第一章 工程审计的相关知识

一、工程审计的法律依据及作用

《审计法》第23条、第40条、第45条和《审计法实施条例》第 21条的规定：

审计机关对与国家建设项目直接有关的建 设、设计、施工、采购等单位的财务收支情况 进行审计监督。

有政府性投资的建设项目，一律要进行工程审计。

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第一章

二、工程审计的分类

工程审计的相关知识

1、根据审计范围分为：工程造价审计和竣工财务决算审计。 2、根据受委托人的不同分为：内审和外审。

3、根据介入时间分为：工程竣工审计和跟踪审计。

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2013年10月10日

第一章 工程审计的相关知识

三、工程审计的风险及风险规避

1、人的风险

2、审计机关或社会中介的风险 3、风险规避

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第一章

人的风险：

工程审计的相关知识

两个案例

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2013年10月10日

第一章

独立审计具体准则第１２号——利用专家的工作

第一意 总 则

第一条 为了规范注册会计师在会计报表审计中利用专家的工作，获取适当的审计证据，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。

第二条 本准则所称专家，是指除会计、审计之外，在某一领域中具有专门技能、知识和经验的个人或单位。专家可以由被审计单位或会计师事务所从外部聘请或内部指派。

第三条 注册会计师执行会计报表审计以外的其他审计业务，除有特定要求者外，应当参照本准则办理。

第二章 一般原则

第四条 在审计过程中，注册会计师可以根据需要，利用专家协助工作，但应对利用专家工作结果所形成的审计结论负责。

第五条 在决定是否需要专家协助工作时，注册会计师应当考虑： （一）相关会计报表项目的重要性；

（二）相关事项的性质、复要程度及其导致错报、漏报的风险： （三）可以获取的其他审计证据的数量和质量。

第六条 注册会计师应当获取充分、适当的证据，以确信专家的工作能够实现特定审计目标。

第七条 注册会计师可在以下方面利用专家的工作： （一）特定资产的估价；

（二）特定资产数量和物质状况的测定； （三）需用特殊技术或方法的金额测算； （四）未完成合同中已完成和未

一、货币资金

定义：是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。包括库存现金、银行存款和其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等）。

审计目标：①确定货币资金是否存在 ； ②确定货币资金的收支记录是否完整； ③确定货币资金是否为被审计单位拥有或控制； ④确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确 ⑤确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当

审计程序：①核对库存现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、明细账的余额是否相符；②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额；（由被审计单位出纳完成） ③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符，若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整； ④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；（含零余额账户和本年内注销的账户） ⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出

审计课件

第三章 审计目标和审计计划

一 、单项选择题

1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（ ）。

A.存在或发生 B.权利和义务 C.完整性 D.表达与披露

2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（ ）。

A.总体合理性 B.估计或分摊 C.存在或发生 D.完整性

3.在下列针对各项目的审计程序中，（ ）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标

A.对年末存货实施全面的监盘

B.对某笔重要的应收账款进行函证

C.对全年短期借款利息支出进行详细计算

D.对主营业务收入实施分析性复核

4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（ ）是完整性目标

A.有价证券的市价是否予以列示

B.长期投资是否超过净资产的50％

C.购货的借贷双方是否在同期入帐

D.实现的销售是否登记入帐

5.审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草

A.签订业务约定书 B.外勤审计工作

C.了解被审计单位 D.接受客户委托

6.审计计划应由（ ）编制

A.主任会计师 B.会计师事务所所长

C.审计项目负责人

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会计电算化下的企业内部控制审计策略分析

作者：曹晶

来源：《财经界·中旬刊》2017年第05期

摘 要：会计电算化环境下，企业的内部控制审计出现了一定的变化，企业要想谋求更快的发展，就必须发挥会计电算化的优势。本文中，笔者首先介绍了会计电算化的概念和特点，然后分析了企业内部控制审计过程中存在的问题，最后就企业在会计电算化环境下如何做好内部控制审计提出了几点建议，希望能够为今后的相关研究提供一定的参考依据。 关键词：会计电算化 内部控制 审计

计算机技术的快速发展，使得人类步入了信息时代，计算机信息技术已经广泛地运用在社会各个领域，极大地促进了社会生产力的提高。特别是会计电算化的出现，给企业提供了更多的发展空间，内部控制审计如果能够很好地利用会计电算化带来的优势，将会极大地促进企业内部控制审计工作水平的提升，从而促进企业的发展。 一、会计电算化的基本内容 （一）会计电算化的含义

会计电算化是以电子信息技术为基础，以计算机为存储媒介，以电子信息系统记账的方式取代传统的手工记账、算账、报账等一系

审计计划、 第六章 审计计划、重要性和审计风险第一节 审计计划 第二节 重要性 第三节 审计风险

学习目的和要求 通过本章的学习，应掌握审计计划、重要性和 审计风险的基本原理，并了解审计计划、重要性和 审计风险的内容，为实际审计工作提供指导和依据。 重点和难点 重点是审计计划、重要性和审计风险的定义、 内容和适用范围。难点是审计风险的评估以及风险 的检查。

第一节 审计计划一、审计计划的作用1、使审计人员能根据具体情况收集充分、适当的证据 2、可以保持合理的审计成本，提高审计工作的效率和质量 3、可以避免与被审计单位之间发生误解

二、审计计划的内容及编制1、审计计划的内容 、 总体审计策略 具体审计计划 2、审计计划的编制 、 -审计计划应由审计项目负责人编制。 -审计计划应形成书面文件，在工作底稿中加以记录。 -总体审计计划中，时间预算是一个十分重要的内容。 -具体审计计划，在实际工作中，一般是通过编制审计 程序表的方式体现的。

三、审计计划的审核编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的有关业 务负责人审核和批准。 对在审核中发现的问题，应及时进行相应的修改、补 充、完善，并在工作底稿中加以记载和说明。

第二节

重要性

一、重要性的定义及适用范围1、重要

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内部审计和外部审计协作探讨

作者：李路修

来源：《时代经贸》2013年第09期

【摘 要】随着经济的不断发展，企业在经营管理过程中所有权与经营权的分离，形成了委托和受托经济责任关系，然后就产生了对审计的要求，进而产生了内部审计和外部审计，而这两种审计在企业经营管理中发挥着重要作用，是企业经营管理的两大重要组成部分。本文论述了内部审计和外部审计的联系和区别，进而得出二者协作的必要性，最后提出促进二者协作的相关建议。

【关键词】内部审计；外部审计；关系；协作 一、引言

由于种种原因造成世界上许多知名公司的财务丑闻不断涌现，人们对企业经营管理的有效性产生了质疑，导致人们越来越关注审计作用的发挥。通过对内部审计和外部审计协作的研究对于实现企业目标：“企业价值最大化”具有重要的参考价值。内部审计与外部审计之间更好的协作有助于节约审计时间，降低审计费用，进而更好地做到查错防弊。尽管许多相关的审计准则和相关法规要求二者进行相互协作，但由于各个企业面临众多的实际问题，进而内部审计和外部审计的相互协作在具体实施的过程中存在这一定的障碍。如

上市公司管理舞弊案例分析及审计策略

---------以吉林紫鑫药业为例

摘要：近年来，国内外市场上频频出现管理舞弊案例，使投资者蒙受了巨大的损失。这类事件不仅引起股东和其他报表使用者的决策失误和经济损失、还严重影响了我国资本市场的正常运行，导致资本市场秩序面临着严重的威胁。因此，研究上市公司管理舞弊及相应的审计对策，对于提高我国证券市场会计信息的真实性和对遏制此起彼伏的舞弊案件具有重大的意义。本文首先分析了上市公司管理舞弊的五种常用方法：关联方交易舞弊、掩饰交易或事实舞弊、利用不当的会计政策和会计估计舞弊、资产重组舞弊、地方政府援助舞弊，并以吉林紫鑫药业2010年涉嫌管理舞弊案为例，采用案例研究分析方法，得出它借助于集团控股，利用公司治理和内部控制的缺陷，成立壳公司，进行自买自卖关联方交易的真相，从而揭示管理舞弊的具体表现形式。最后通过此案例的审计不足对改善管理舞审计对策提出五点建议，包括：保持适当的职业质疑、深入了解客户的经营状况、正确评审内部控制、有效地利用分析性复核。 关键词： 管理舞弊 紫鑫药业 审计对策 1、 引言

近几年，伴随着经济的快速发展，我国资本市场在有效性、市场法规等方面的逐步完善，资本市场对投资者