对历史财务信息审计和审阅业务

____年度历史财务信息审计业务分客户统计表

填表说明：1、单位性质项填写中央企业、地方国有、民营企业等。如审计对象为上市公司，请同时注明A股主板、创业板、中小板等。

2、审计期末资产总额、审计期利润总额、审计期末所有者权益调整前后指审计调整前后的金额。

3、是否为本所人员项下填写是与否。如有其他分所人员参与审计项目，同时注明参与项目人员所在的事务所名称。

4、业务收入金额指对该客户填表年度所有业务的收入金额，如有审阅和其他鉴证业务，应分审计、审阅、其他鉴

证三项填写。

5、审计项目的重要性水平项应填写审计计划确定的各层次的重要性水平以及现场审计过程中的调整情况。

6、审计调整事项应汇总资产类、负债类、损益类、权益类等填写，重大事项可单独填写，不需填写调整分录。

7、本表按审计客户填报，如该审计客户合并会计报表中包含上市公司，且该上市公司同为你所审计业务范围，按

本表格式单独填写上市公司审计情况，作为母公司统计表的附表一并报送。

附件2：

___年度年报审计业务签约情况统计表1

本表填写当年度全部签约客户。填写不足时，请自行制表填写。

___年度年报审计业务签约情况统计表2

银行审计文档

随着信贷操作的不断规范，归集到公司类信贷业务档案的信贷资料越来越多。一个信贷项目的业务资料少则十几份多则几十份。面对资料品种纷繁复杂、来源各异的信贷业务资料，审计人员在进行审阅时普遍感到难以理清头绪或抓不住重点。如何在保证审计质量的前提下高效地审阅信贷业务档案，对防范审计风险、提高工作质量具有十分重要的现实意义。

根据信贷业务资料的性质和作用，我们可以把信贷档案内的业务资料大致分成以下几类：一、法律性文件：包括借款合同、抵（质）押合同、保证合同、借据、公证书、抵（质）押登记文书等；二、借款人和担保人提供的反映借款人和担保人的资格条件、基本情况、经营状况、财务状况的资料：包括信贷业务申请书、营业执照、法人代码证书、税务登记证明、法定代表人身份证明、贷款证（卡）复印件、法定代表人签字样本、法定代表人授权委托书、董事会决议、企业章程、财务报表、合同等；三、外部中介机构出具的鉴证评价资料：包括抵（质）押物价值评价报告、审计意见书、验资报告等；四、银行内部形成的资料：包括客户评价报告、信贷业务评价报告、项目评估报告、担保评价报告、审批资料、清分资料、贷后管理资料等。

信贷业务审计的目标一般是信贷操作的合法性、合规性和信贷业务的真实性、风险性，根

质量控制准则第5101号

——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关

服务业务实施的质量控制

（2010年11月1日修订）

第一章 总 则

第一条 为了规范会计师事务所建立并保持有关财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的质量控制制度，制定本准则。

第二条 会计师事务所在使用本准则时，需要结合相关职业道德要求。

第三条 本准则适用于会计师事务所建立和保持业务质量控制制度。其他执业准则规定了会计师事务所人员对特定类型业务实施质量控制程序的责任，例如，《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》规定了财务报表审计的质量控制程序。

第四条 质量控制制度包括为实现本准则第二十七条规定的目标而制定的政策，以及为执行政策和监督政策的遵守情况而制定的必要程序。

第五条 本准则适用于执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的所有会计师事务所。

会计师事务所按照本准则的要求制定的质量控制政策和程序的性质和范围，取决于会计师事务所的规模和运行特征以及是否是网络的一部分等诸多因素。

第六条 本准则包括会计师事务所在遵守本准则时应实现的目标，以及旨在使会计师事务所实现该目标而提出的要求。

第七条 本准则的目标为提出的要

新修订的5101号准则

质量控制准则第5101号

——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关

服务业务实施的质量控制

（2010年11月1日修订）

第一章 总 则

第一条 为了规范会计师事务所建立并保持有关财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的质量控制制度，制定本准则。

第二条 会计师事务所在使用本准则时，需要结合相关职业道德要求。

第三条 本准则适用于会计师事务所建立和保持业务质量控制制度。其他执业准则规定了会计师事务所人员对特定类型业务实施质量控制程序的责任，例如，《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制》规定了财务报表审计的质量控制程序。

第四条 质量控制制度包括为实现本准则第二十七条规定的目标而制定的政策，以及为执行政策和监督政策的遵守情况而制定的必要程序。

第五条 本准则适用于执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的所有会计师事务所。

会计师事务所按照本准则的要求制定的质量控制政策和程序的性质和范围，取决于会计师事务所的规模和运行特征以及是否是网络的一部分等诸多因素。

第六条 本准则包括会计师事务所在遵守本准则时应实现的目标，以及旨在使会计师事务所实现该目标而提出的要求。

第七条 本准则的目标为提出的要

审计业务约定书

甲方：广东有色工程勘察设计院惠州分院 乙方：惠州君和会计师事务所

一、业务范围及委托目的

乙方接受甲方单位委托，对甲方2009年1月1日至2014年3月31日财政收支情况进行了审计，并对有关事项做了必要的延伸。甲方对提供的会计报表及有关资料的真实性负责，乙方的责任是对甲方2009年1月1日至2014年3月31日财政收支情况发表审计意见。乙方的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》规定进行的。在审计过程中，乙方结合甲方的实际情况，通过查阅资料、调查和分析，对会计凭证、账簿、会计报表进行了审计

二、甲方的责任与义务 （一）甲方的义务是：

1、甲方为乙方的审计业务提供所需的全部会计资料及其他有关资料；

（二）甲方的责任是：

1、建立健全内部控制制度、保护资产的安全、完整；会计资料及相关资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。

（三）甲方的义务是：

1、为乙方派出的审计工作人员提供必要的工作条件和合作； 2、在2014年6月30日之前提供审计业务所需的全部资料； 3、按本约定书的规定及时足额支付审计费用。 三、乙方的责任与义务：

（一）乙方的责任：按照《中国注册会计师独立审计准则》及有关法规定的要求进行审计，

财务收支审计业务约定书

甲方：××××公司

乙方：xx会计师事务所有限公司

兹由甲方委托乙方对20××年度财务收支情况进行审计，经双方协商，达成以下约定：

一、业务范围与审计目标

（一）乙方接受甲方委托，对甲方20××年度财务收支情况进行审计，并出具专项审计报告。

（二）乙方通过执行审计工作，对本期的财务收支情况发表审计意见。

二、甲方的责任与义务

（一）甲方的责任

1.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录(包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料) ，这些记录必须真实地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2.按照企业会计准则和《xx会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。

（二）甲方的义务

1.及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在20××年 ××月××日之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供资料的真实

审计信息化对提升审计质量的思考

（缙云县审计局 姚涛）

摘 要：审计的信息化是机遇也是挑战，信息化的发展并不是狼来

了，而是审计工作飞速发展的车来了。如何在审计信息化高速发展的大环境下做好审计质量的控制，提升审计质量，确保审计事业健康快速发展，这是值得我们所有审计人员思考的问题。本文从审计信息化的基本概念入手，探讨分析了信息化条件下对审计项目质量控制的影响因素，并提出相应建议。

关键字：审计信息化 现状 质量控制 风险防范

当下的时代是一个信息化的时代，信息技术已经渗透进我们生产生活的方方面面，对整个社会进程及人类生产生活产生了巨大的影响，也使我们当前的审计工作进入到了一个全新的阶段。与时俱进，不断提高审计人员的计算机使用水平、建设一支强大的计算机信息队伍，应对信息化给审计工作带来的各种挑战，提高审计质量、降低审计风险，发展审计的信息化已经成了摆在我们面前的必由之路。国家审计署原署长李金华曾经说过：“如果不搞计算机审计，我们将失去审计资格”，这绝对不是危言耸听，信息化已经影响了人类社会的政治、军事、经济、文化，也必将席卷整个审计领域，它就像一把双刃剑，带来便捷高效的同时也会带来一定的隐患。

审计的信息化是机遇也是挑战，信息化的发展

审计信息化对提升审计质量的思考

（缙云县审计局 姚涛）

摘 要：审计的信息化是机遇也是挑战，信息化的发展并不是狼来

了，而是审计工作飞速发展的车来了。如何在审计信息化高速发展的大环境下做好审计质量的控制，提升审计质量，确保审计事业健康快速发展，这是值得我们所有审计人员思考的问题。本文从审计信息化的基本概念入手，探讨分析了信息化条件下对审计项目质量控制的影响因素，并提出相应建议。

关键字：审计信息化 现状 质量控制 风险防范

当下的时代是一个信息化的时代，信息技术已经渗透进我们生产生活的方方面面，对整个社会进程及人类生产生活产生了巨大的影响，也使我们当前的审计工作进入到了一个全新的阶段。与时俱进，不断提高审计人员的计算机使用水平、建设一支强大的计算机信息队伍，应对信息化给审计工作带来的各种挑战，提高审计质量、降低审计风险，发展审计的信息化已经成了摆在我们面前的必由之路。国家审计署原署长李金华曾经说过：“如果不搞计算机审计，我们将失去审计资格”，这绝对不是危言耸听，信息化已经影响了人类社会的政治、军事、经济、文化，也必将席卷整个审计领域，它就像一把双刃剑，带来便捷高效的同时也会带来一定的隐患。

审计的信息化是机遇也是挑战，信息化的发展

对财务欺诈的认识及审计对策

摘要：众所周知，财务欺诈已成为社会的一大公害。不少投资者因为财务欺诈损失惨重。然而，随着经济与科学的迅速发展，科学技术快速进步，使得公司财务欺诈的手段和方式也不断变化发展，这给审计工作造成了巨大的障碍。上市公司欺诈手段的多样化和复杂化使得现有注册会计师很难按正常的审计程序对公司欺诈行为进行审计。欺诈丑闻的不断出现，各国专家都意识到研究公司欺诈审计问题的严重性，本文根据目前公司财务欺诈行为产生的原因和手段等角度入手，进而分析公司财务欺诈的审计防范措施。

关键词：财务欺诈内涵;欺诈原因; 财务欺诈特征；欺诈方式;审计对策

1.财务欺诈的内涵

美国注册会计师协会在《在财务报表审计中对欺诈的考虑》中，把财务欺诈定义为“在财务报表中蓄意错报\漏报或泄露以欺骗财务报表使用者”。 国内有学者认为，公司财务欺诈是指会计活动中相关事人为了达到逃避纳税\分取高额红利\提取秘密准备金等谋取私利的目的，事前经过周密安排而故意制造虚假会计信息的行为。这些都是从信息经济学的角度或从审计角度来表述的财务欺诈的含义，从审计角度的认定标准则强调财务欺诈的“舞弊手段”和对会计报表使用者的“危害结果”。 2.公司财务欺诈的成因 2.1他律的缺陷

2.1

篇一：财务审计报告的模板

财务审计报告

二Ｏ一四年 月

公司财务审计报告

GK 字( 2014 )第 号

公司股东：

根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。

按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属

企业职工公告本次审计，确