固定资产评估增值递延所得税

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固定资产、无形资产、收入、资金活动、所得税

标签:文库时间:2025-02-19
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固定资产

下列固定资产不能计提折旧的是(A )。 已计价入账的土地 季节性停产的固定资产 未使用的固定资产 大修理期间的固定资产

2 重新安装固定资产时,转出的初始安装成本的账面净值应计入(C )。

本年利润 管理费用 营业外支出 其他业务支出

3 关于融资租入固定资产,不正确的说法是(B )。

固定资产的风险和报酬已转移给承租人 在租赁期内不能作为企业自有的固定资产 租赁合同不能中途解约

出租人应按承租人的要求购买固定资产

4 关于经营性租入固定资产,不正确的说法是(B )。

租赁期満前可以中途解约 租赁期间的折旧由承租人计提 出租人应按市场要求购买固定资产 租赁期可能只有几小时

5 不属于企业生产经营主要设备的物品若作为固定资产,税法规定的单位价值应在(C )。

3000元以上 2000元以上 无要求 4000元以上

6 下列固定资产后续支出中属于收益性支出的是(D )。

固定资产固定资产重新安装 固定资产扩建支出

固定资产整个资产单元换新 固定资产修理支出

7 下列固定资产中,应当计提折旧的是 (D )。

未提足折旧提前报废的房屋 经营租赁租入的房屋

已提足

固定资产折旧方法对所得税的影响及启示

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通过举例分析说明不同的固定资产折旧方法对企业所得税地影响,进而影响到企业的经济效益,从而启发我们根据本企业的实际情况采取合理的折旧方法,以提高企业的经济效益,促进企业的发展。

21 00年第 1期

经济研究导刊EC0N0M I RESEARCH C GUI DE

No 1 2 1 . .0 0 S r l .5 ei 7 a No

总第 7 5期

固定资产折旧方法对所得税的影响及启示王志勤(山东广电网络有限公司菏泽分公司财务审计部,山东菏泽 2 40 ) 70 0

要:通过举例分析说明不同的固定资产折旧方法对企业所得税地影响,进而影响到企业的经济效益,而启从

发我们根据本企业的实际情况采取合理的折旧方法,以提高企业的经济效益,进企业的发展。促 关键词:固定资产;旧方法;济效益;折经所得税中图分类号:8 0 2 F 1. 4文献标志码: A文章编号:6 3 2 1 (0 0 O— 0 6 0 17— 9 X 2 1 )10 9— 2

固定资产的折旧费在生产成本及费用中所占的比重相当大,业生产成本的高低,企费用的大小又直接关系到企业

其中:两倍直线折旧率= 1 2X(÷有效使用年限 X10 0%)

但是,在运用这种方法时要注意,在固定资产折旧

固定资产评估增值可否做调帐处理

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固定资产评估增值可否做调帐处理

问:我在一家民营服饰公司担任会计。目前仍执行《商品流通企业会计制度》。今年在接受财政监督检查时,检查人员对我公司的会计核算问题提出了一些意见,其中一个问题的大致情况是这样的:2001年10月公司为扩大经营规模的需要,在郊区购入一处办公用房,价值为278万元,公司已作为固定资产处理,但由于种种原因,公司一直未能入驻。今年8月份,公司请一家资产评估公司对该房屋进行了评估,评估价值为421万元,评估公司出具了评估报告书,根据报告,我将该资产价值调整至421万元,同时增加资本公积143万元。但检查人员认为,该评估增值不能入账,我公司虚增了资产和所有者权益。我认为我有权威机构出具的评估报告书,入账依据是充分的,并未虚增,检查人员的意见我觉得不能理解,请予以解答。

答:你所提出的问题很好,有相当的普遍性。你所谈到的评估增值情况确实不能入账,你应当对公司该笔业务的会计核算进行调整。

按照《企业会计准则》的规定,各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。按照历史成本记账的会计原则,企业在持续经营的情况下,一般不能对企业资产进行评估调账,否则,由于计量基础的不一致,不同会计期间产生的利润将没有可比性,容易误导投资者、债权

建筑企业增值税-所得税-分录

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建筑业增值税、企业所得税、会计处理总结 一、 增值税 (一)预缴税款

1、预交地点:同一行政区范围内跨地县(市 区)提供建筑劳务在机构所在地国税机关预交税款,同一行政区域外围外跨县(市 区)提供建筑劳务在建筑劳务发生地主管国税机关缴纳税款 2、预交税款计算:

一般计税: 预交税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+11%)*2%

简易计税:预交税款+(全部价款好价外费用-支的分包款)/(1+3%)*3%

3、预交时间:当月取得预收款,次月申报纳税 4、预交资料:建安合同复印件 分包合同复印件等 (二)纳税申报 1、纳税义务发生时间: 纳税义务发生时间:

发生应税行为并收到销售款项(劳务中或劳务结束后)或者取得索取销售款凭据的当天(书面合同确定的日期、无书面合同的为服务完成的当天),开具发票的为开具的当天; 2、销售额:

一般计税:全部销售额(一般计税不扣除分包款,凭专用发票来进行抵扣)

简易计税:扣除分包后的余额(简易计税延续原来营业税的差额计税方法) 3、税率: 一般计税:11% 简易计税3%

4、地点:机构所在国税局 (三)简易计税

1、一律试用简易计税:总包单位为房屋建筑的地基和基础、主体结构提供工程服务,在建设单位自行采购

增值税转型对企业固定资产投资的影响分析

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毕业论文

北 京 化 工 大 学 本科生学年论文(Ⅰ)

题 目 增值税转型对固定资产投资的影响分析

姓 名 司禄新

班级及学号 财管0901 200950066

毕业论文

增值税转型对企业固定资产投资的影响分析

导语:

自2004年9 月,财政部、国家税务总局下发关于《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》起,东北地区增值税由生产型转为消费型(以下简称增值税转型)试点正式开始: 到2005年3 月,转型试点经历了从增量抵扣到全额抵扣再回到增量抵扣的过程,可谓一波三折自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,增值税转型在维持现行税率不变的前提下,是一项重大的减税政策。转型最直接的影响是固定资产投资,其抵扣范围的扩大直接减少了固定资产购置成本,减轻了企业固定资产投资负担,增加企业投资积极性。从长期来看对扩大国内需求、促进企业技术更新改造和产业结构升级、以及提高企业整体竞争力具有重大意义。

【摘要】 2009年1月1号起增值税从生产型到消费型的转型,必然对企业的生产经营产生重大影响,尤其体现在企业对固定资产投资的影响, 本文从固定资产投资报酬率、投资风险、投资能力等方面,分析增值税转型对企

增值税、企业所得税评估指标和财务报表分析

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增值税、企业所得税评估指标和财务报表分析

导读:主要内容:增值税纳税评估指标、企业所得税纳税评估主要指标和分析方法、财务报表分析

增值税纳税评估指标 一、税负率差异幅度

分析目的:分析纳税人的增值税税负是否存在异常.

计算公式:税负率差异幅度=(某企业税负率-本地区同行业平均税负率)/本地区同行业平均税负率×100%.

企业税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额×100%.

结果分析:税负率差异幅度低于20%(此数值可根据实际进行调整)的,属于异常. 二、销售额变动率

分析目的:分析纳税人有无实现销售未计销售收入现象.

计算公式:(1)累计应税销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额×100%.

(2)当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)/上月应税销售额×100%. 结果分析:累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过30%(此数值可根据实际进行调整)的,可能存在少计收入,运用其他指标进一步分析. 三、虚开增值税专用发票嫌疑

分析目的:以防伪税控报税信息发现虚开增值税专用发票嫌疑.(此指标应结合专用发票用

增值税、企业所得税评估指标和财务报表分析

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增值税、企业所得税评估指标和财务报表分析

导读:主要内容:增值税纳税评估指标、企业所得税纳税评估主要指标和分析方法、财务报表分析

增值税纳税评估指标 一、税负率差异幅度

分析目的:分析纳税人的增值税税负是否存在异常.

计算公式:税负率差异幅度=(某企业税负率-本地区同行业平均税负率)/本地区同行业平均税负率×100%.

企业税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额×100%.

结果分析:税负率差异幅度低于20%(此数值可根据实际进行调整)的,属于异常. 二、销售额变动率

分析目的:分析纳税人有无实现销售未计销售收入现象.

计算公式:(1)累计应税销售额变动率=(本年累计应税销售额-上年同期应税销售额)/上年同期应税销售额×100%.

(2)当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)/上月应税销售额×100%. 结果分析:累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过30%(此数值可根据实际进行调整)的,可能存在少计收入,运用其他指标进一步分析. 三、虚开增值税专用发票嫌疑

分析目的:以防伪税控报税信息发现虚开增值税专用发票嫌疑.(此指标应结合专用发票用

企业所得税计税基础的确认及固定资产暂时性差异的形成

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企业所得税计税基础的确认及固定资产暂时性差异的形成

摘要

本文通过对《企业会计准则第18号——所得税》和《企业会计准则第4号

——固定资产》的阅读以及实际工作中出现的递延所得税资产和递延所得税负债等科目的思考,在本文中所介绍的资产类和负债类的计税基础是用来计算账面价值与其差额,既为暂时性差异,这项差异根据对未来期间应税金额影响不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,并注意资产类账面价值大于计税基础时发生应纳税暂时性差异;当账面价值小于计税基础时发生可抵扣暂时性差异,负债类科目则反之。通过对固定资产各个时期发生的暂时性差异的分析来了解为什么会发生此项差异,并且通过几个例子和图表来看《企业会计准则》和《税法》中对折旧方法、预计使用年限、预计净残值和固定资产减值准备的计提的不同对应纳税的影响。

关键词:计税基础 暂时性差异 固定资产

第一章 绪论

2006年2月15日财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》,要求

企业采用资产负债表债法对所得税进行会计处理。资产负债表债务法的重点是确定递延所得税资产和债务,目标是确定利润表的所得税费用,关键是确定资产和负债的计税基础,核心是确定资产与负债账面价值与其计税基础的差异,即可抵

技术转让所得涉及增值税、企业所得税问题

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技术转让所得涉及增值税、企业所得税问题

  一、增值税方面

  问题一、技术转让所得是否需要缴纳增值税?

  纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务,免征增值税。

  问题二、如何理解 “技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务”?

  技术转让、技术开发,是指财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”“研发服务”范围内的业务活动。

  技术咨询,是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

  与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务,是指转让方(或者受托方)根据技术转让或者开发合同的规定,为帮助受让方(或者委托方)掌握所转让(或者委托开发)的技术,而提供的技术咨询、技术服务业务,且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

  问题三、享受增值税免税优惠时如何办理备案?

  试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意

股票期权费用的递延所得税处理的案例 (1)

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股票期权费用的会计与税务处理探讨

以股票期权为对象股权激励计划相关费用的

会计与税务处理事项例解

2006 年1月证监会发布了《上市公司股权激励管理办法》(证监公司字[2005]151号,以下简称“管理办法”),自此开启了我国境内上市的公司建立规范的股权激励计划的大幕。为了规范上市公司股权激励业务的会计核算,《企业会计准则第11号--股份支付》对股权激励的会计处理方法做出了系统的规定。随着股权激励计划在我国上市公司的广泛应用,股份支付费用的公司所得税税前扣除问题出现,2012年5月国家税务总局发布了《关于我国居民公司实行股权激励计划有关公司所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号,以下简称“第18号公告”),明确了股权激励计划有关公司所得税处理方法。对比会计准则和税收法规,二者对股权激励计划的处理方法存在较大差异,导致其会计核算结果与所得税处理结果不一致,而因股权激励计划费用本身往往金额大导致其对应的所得税影响数金额也超过财务报表的重要性,因此正确分析股权激励计划的会计与税务的差异并进行恰当的会计处理和纳税调整需引起会计实务界的重视。

一、我国股权激励计划的会计核算原则分析

依照《企业会计准则第11号--股份支付》的规定,对于权益结算