增值税计算案例题
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增值税案例
增值税案例:
1.某企业为一般纳税人,2011年8月发生如下业务:
(1)购进钢材一批,买价100万元。运费单据注明运费1万元,货未到。 (2)向小规模纳税人购小麦,买价200万元(不含税)。运费单据注明运费1万元,装卸费5万元。货已入库。
(3)购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款20万元。
(4)有下属子公司负责将产成品运入仓库,本月运费50万元。 (5)火灾烧毁材料价值109.3万元(含运费9.3万元)
(6)上月购入原材料价款25万元修缮厂房,其中含运费5万元。
要求:分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额,并指出所依据的政策规定。 【参考答案】
该企业本月可抵扣进项税额为:26.07-3.4-17.7-3.78=1.19(万元)
2.某工业企业(一般纳税人)2011年3月购销业务如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值税专用发票上注明的销售额30万元,税款5.1万元,另支付运费(取得发票,但未经主管税务机关认定)3万元。
(2)为专项工程购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上
增值税案例
第一章 增值税案例
案例一
某农机生产企业(一般纳税)2005年5月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明销售额60000元,料已入库。另支付给运输企业运输费1000元(有货票)。
(2)外购农机零配件已入库,取得增值税专用发票上注明价款100000元。本月生产领用80000元。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本为45000元,本企业工程领用4月外购的钢材一批,成本为60000元(其中含运输费用1395元)。
(4)销售农用拖拉机、收割机一批,货已发出,不含税销售额为280000元(其中有60000元上月的预收款),另收取包装费5000元。
(5)销售一批农机配件,取得含税销售额30000元。
(6)为农民提供农业机械维修业务,开具普通发票上注明销售额20000元。 要求:
请计算该农机厂当月应纳增值税税额。
案例二
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务:
(1) 4月份销售应税药品,收到货款20000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;其中建设基金1200元,装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8
增值税案例
增值税案例:
1.某企业为一般纳税人,2011年8月发生如下业务:
(1)购进钢材一批,买价100万元。运费单据注明运费1万元,货未到。 (2)向小规模纳税人购小麦,买价200万元(不含税)。运费单据注明运费1万元,装卸费5万元。货已入库。
(3)购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款20万元。
(4)有下属子公司负责将产成品运入仓库,本月运费50万元。 (5)火灾烧毁材料价值109.3万元(含运费9.3万元)
(6)上月购入原材料价款25万元修缮厂房,其中含运费5万元。
要求:分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额,并指出所依据的政策规定。 【参考答案】
该企业本月可抵扣进项税额为:26.07-3.4-17.7-3.78=1.19(万元)
2.某工业企业(一般纳税人)2011年3月购销业务如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值税专用发票上注明的销售额30万元,税款5.1万元,另支付运费(取得发票,但未经主管税务机关认定)3万元。
(2)为专项工程购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上
增值税案例
第二讲案例
案例一:纳税人身份的选择
某电子产品厂年不含税销售额为500万元,会计核算制度比较健全,符合作为一般纳税人的条件,适用17%增值税税率,由于该厂的产品有自己的专利技术,因此增值率较高,大约为40%,同时由于其可抵扣进项税额的购入品金额较小,大约占不含税销售额的60%。该厂应怎样进行纳税人身份的增值税筹划?
方法一:采用增值率判断法
由于增值率为40%,大于无差别平衡点的增值率,因此应选择做小规模纳税人比较有利。
案例二:兼营行为的税务处理
某商场属增值一般纳税人,1月份销售电器取得收入100万元,销售鲜牛奶取得收入30万元。则应纳税款计算如下:
未分别核算时
应纳税额=(100+30)÷(1+17%)×17%=18.89(万元) 分别核算时:
应纳税额=100÷(1+17%)×17%+30÷(1+13%)×13%=17.98(万元)
分别核算可以为企业减轻0.91万元税收负担。
案例三:增值税和营业税的选择
天宏集团下属地板厂生产销售强化木地板,并代客户铺装。某年该厂取得铺装收入70万元,地板销售收入60万元,全部开具了普通发票。则由于货物销售额在全部收入中的比例没有超过50%,因此只需缴纳营业税:
应纳税额=(70+60)
增值税筹划案例分析
增值税筹划案例分析
增值税筹划案例分析
增值税筹划案例分析
增值税税务筹划案例一某以批发销售电子产品为主要业务的公司,2011 年6月销售台式电脑150台,业务记录如下: (1)销售给某建筑研究院80台,每台电脑8000元 ,现金折扣2/10,n/30,对方在10天内付清货 款,共取得销售款627200元。 (2)将20台价格4000元的电脑销售给某图书馆, 由于电脑外观有磨损,图书馆要求给与价格折让 3%。取得销售款77600元。 (3)将配置而相对比较低的电脑10台,每台价格 3000元,以商业折扣率10%,销售给某小学,开 出销售额和折扣额各一张发票,取得销售额 27000元。
增值税筹划案例分析
增值税税务筹划案例一同月,从电脑生产企业购置一批产品,取得增值 税专用发票,发票上注明货款为300000元,增 值税为51000元。 该公司财务人员计算本月应纳增值税如下: 销项税额 =627200*17%+77600*17%+27000*17% =124406(元) 进项税额=51000(元) 应纳税额=124406-51000=73406(元)
问:该公司本月计算应纳税额是否正确?如 何为公司进行税务筹划
增值税筹划案例分析
增值税税务筹划案例二某乳品厂
增值税计算题(答案)
六、计算题
如不特别说明,以下题目均为2009年以后发生业务,适用转型后的增值税条例及其实施细则;相关业务均取得合法票据,当月通过认证;所涉及企业均为一般纳税人。
1、甲企业(增值税一般纳税人),2009年2月生产加工一批新产品(化妆品)500件,每件成本价200元(甲无同类产品市场销售价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额100000元,假设消费税率30%,成本利润率10%,要求:
(1)假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元,计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少?
(2)假设无同类产品市场销售价格,则销项税额和应纳消费税额是多少?
1、①价格明显偏低无正当理由,甲无同类产品市场销售价格,按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税=500×300×17%=25500元 消费税=500×300×30%=45000元
②价格明显偏低无正当理由,无同类产品市场销售价格,按组成计税价核定价格计税。
组成计税价格=500×200(1+10%)/(1-30%)=157142.86元 销项税=157142.86×17%=26714.29元 消费税=157142.86×30%=47142.86元
这税也忒他妈高了吧 共匪拿这
增值税计算题(答案)
六、计算题
如不特别说明,以下题目均为2009年以后发生业务,适用转型后的增值税条例及其实施细则;相关业务均取得合法票据,当月通过认证;所涉及企业均为一般纳税人。
1、甲企业(增值税一般纳税人),2009年2月生产加工一批新产品(化妆品)500件,每件成本价200元(甲无同类产品市场销售价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额100000元,假设消费税率30%,成本利润率10%,要求:
(1)假设同行乙企业当月销售同类产品不含税价为每件300元,计算甲该业务销项税额和应纳消费税额是多少?
(2)假设无同类产品市场销售价格,则销项税额和应纳消费税额是多少?
1、①价格明显偏低无正当理由,甲无同类产品市场销售价格,按其他企业同类产品市场平均价核定价格计税。 销项税=500×300×17%=25500元 消费税=500×300×30%=45000元
②价格明显偏低无正当理由,无同类产品市场销售价格,按组成计税价核定价格计税。
组成计税价格=500×200(1+10%)/(1-30%)=157142.86元 销项税=157142.86×17%=26714.29元 消费税=157142.86×30%=47142.86元
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增值税案例及参考答案
案例一
资料:华宇有限公司为增值税一般纳税人,适用税率为17%,按月缴纳增值税,3月份增值税留抵税额为2 756元。存货采用实际成本计价,包装物单独核算。2009年4月份发生下列经济业务:
(1)4月3日购入A材料50 000千克,每千克单价10元,运输费用1 500元(其中运费1 000元,其他杂费500元),取得的增值税专用发票注明的进项税额为85 000元,材料已入库,货款以银行存款支付。专用发票月末已到税务机关认证。
(2)4月4日从外省购入B、C两材料,其中购入的B材料80 000千克,每千克单价8元,运费3 000元,取得的专用发票注明的进项税额为108 800元,货款以银行存款支付,材料尚未到达,专用发票月末尚未认证,运输发票尚未申报抵扣。购入的C材料15 000千克,合同规定单价4元,尚未收到专用发票等结算单据,货款尚未支付,材料已到达,验收入库。
(3)4月5日从小规模纳税人购入包装箱一批,取得的普通发票注明金额为3510元,货物验收入库,货款已全部支付。
(4)4月6日外购机床一台,取得的增值税专用发票注明买价100 000元,增值税为17 000元,发生运输费用3 000元,取得运输发票。专用发票月末已认证,运输
增值税发票
目录
一.增值税 ........................................................................................................................................ 2
1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2
(1)计税依据 .
增值税习题
第二章 增值税 (课后作业)
一、单项选择题
1.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,下列关于年应税销售额的说法正确的是( )。
A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,不包括免税销售额 B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,不包括免税销售额 C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
2.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人,2018年3月提供汽车修理劳务,开具普通发票,取得含税收入30000元;当月销售自己使用过的机器设备,取得含税收入32000元;购进修理用工具,取得普通发票