货物出口退税流程

出口退税流程：（必须拿到出口退税专用联，进货发票在90天内认证，但不能在国税局申报

抵扣，如果已经抵扣需做进项税额转出，填在申报表（二）22栏中。否则不能退税了） 退税期限次年的4月18日前

1：安装电子口岸程序（光盘在业务室铁皮柜影响柜里面）输入注册码P1KA-LCFQ-4AKG-DVGH-GFQU. 按提示插入电子口岸操作员卡----进入中国电子口岸首页点击左边“点击进入”输入IC卡密码8个6.----出口退税---数据查询—状态查询---输入报关单号----查询，核对数据。准确无误后点击报送（有误需与报关单的海关联系）----企业已确认，待发送等待国税局确认----

2：进入中国出口退税咨询网下载“外贸企业出口退税网15.0版本”----用户名sa---密码（不用填写）---当前所属期为申报日期----确定（进入）----系统维护---系统配置与修改---填写企业相关信息---保存---退出。

3：基础数据采集---出口明细申报数据录入---增加----必填项“1、关联号 （申报当年月+报关批次0001），2、出口发票号，3、报关单号，4、出口日期，5、出口代码，6、计量代码，7、计量单位（以退税联的为准），8、美元离岸价格（除

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外贸企业出口退税申报流程

发布时间： 2007-12-20 11:12:22

外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依靠外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下：

一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括：

1、出口货物报关单(出口退税专用)；

2、出口商品专用发票；

3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单；

4、外汇核销单(出口退税联)；

5、主管税务机关要求提供的其他资料。

二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。

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三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入

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外贸企业出口退税申报流程

发布时间： 2007-12-20 11:12:22

外贸企业主要是指处于流通环节的贸易公司，一般来说，没有属于自己的生产设备，没有明确属于本公司的自产产品，主要依靠外购产品再对外销售，其经营方式与生产企业有很大的差别，故其出口退税申报操作流程与生产企业相比也有较大的差别。具体来说，外贸企业的出口退税申报操作流程如下：

一、外贸企业应在货物报关出口之日起90日内，准备以下出口退税单证，用于出口退税申报。主要包括：

1、出口货物报关单(出口退税专用)；

2、出口商品专用发票；

3、购进货物取得的增值税专用发票(抵扣联，并应自开票之日起30日内办理认证手续)或分批单；

4、外汇核销单(出口退税联)；

5、主管税务机关要求提供的其他资料。

二、外贸企业应在货物报关出口后，及时取得出口货物报关单，并登录电子口岸，查询比对出口信息与纸质报关单是否一致。若一致，应在每个工作日的上午8：00至下午16：00向国税局提交电子信息。

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三、根据主管税务机关要求，使用指定的外贸企业出口退税申报软件录入

关于在全国开展融资租赁货物出口退税 政策试点的通知 财税〔2014〕62号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，海关总署广东分署、各直属海关，新疆生产建设兵团财务局： 为落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》（国办发〔2014〕19号）的有关要求，决定将现行在天津东疆保税港区试点的融资租赁货物出口退税政策扩大到全国统一实施。现将有关政策通知如下： 一、政策内容及适用范围 （一）对融资租赁出口货物试行退税政策。对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司（以下统称融资租赁出租方），以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在5年（含）以上，并向海关报关后实际离境的货物，试行增值税、消费税出口退税政策。 融资租赁出口货物的范围，包括飞机、飞机发动机、铁道机车、铁道客车车厢、船舶及其他货物，具体应符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第二十一条“固定资产”的相关规定。 （二）对融资租赁海洋工程结构物试行退税政策。对融资租赁出租方购买的，并以融资租赁方式租赁给境内列名海上石油天然气开采企业且租赁期限在5年（含）以上的国

出口退税无纸化管理操作流程

一、事前准备

1、在出口退税申报系统所在的电脑上安装驱动程序

使用金税盘的企业安装“金税盘税务数字证书驱动2.0(航天安装).exe”。

使用税控盘的企业安装“税控盘税务数字证书驱动v1.0.8.7（百旺安装）.exe”。

同时所有企业同时安装“证书应用安全客户端控件v2.13（航天、百旺都需要安装）.exe”。安装插件时需要连接金税盘或税控盘。

2、做好出口企业申报系统设置，启用申报系统数字签名功能 企业或事务所在出口退税申报系统进行设置，启用数字签名，具体方法：出口退税申报系统\\系统维护\\系统配置\\系统参数设置与修改\\功能配置Ⅱ\\数字签名\\“启用数字签名”打钩，录入设备密码（注：设备密码为金税盘密码，8位，初始密码为：12345678，根据实际录入）。

确认，退出（见下图）。

二.日常申报

无纸化企业在进行数据申报时，务必在插入金税盘或税控盘的状态才能正常生成数据，如金税盘或税控盘未插入，或插入后无反映即电脑未识别的状态，在生成数据时，申报系统会有下图提示，将无法生成数据文件。除此之外企业日常申报与以往无变化。

其他常见错误：

处理建议：关闭退税系统和开票系统，重新安装证书应用安全客户端控件

处理建

外贸出口退税软件操作流程

2015年4月

目 录

一、 退税软件下载并安装 ................................. 3 二、 安装完成后登陆软件 ................................. 3 三、 确定所属期和关联号 .................................. 3 四、登录并参数设置 ....................................... 4 五、软件数据录入 ......................................... 4 第一步：外部数据采集 .................................. 5 第二步：退税申报数据录入 .............................. 5 第三步、退税申报数据检查 .............................. 7 第四步、生成预申报软盘 ................................ 8 第五步、预审信息处理 .................................. 8 第六步、正式申报数据并打印 .

目前，企业出口货物退税办法包括\先征后退\和\免、抵、退\税。

\先征后退\是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

（一）计税依据。

\先征后退\办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。 \离岸价\（英文编写为FOB价）是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：

FOB价=CFR价-运费=CIF价×（1-投保加成×保险费率）-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。

（二）计算方法 1、一般贸易

（1）计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表

海关企业代码： 纳税人名称：（公章） 纳税人识别号：

所属期： 年

（ ）当期出口 （ ）前期出口 月

代理出出口口货日物期 证明号 出口收汇核销单号 出口销售额

金额单位：元

至角分

序号 出口发票号 出口货物报关单号 出口商品代码 出口商品名称 计量单位 申出口出报销售征退口商额乘税税人品数征退美率 率 民代量 税率元 币 码 之差 出口销售额乘退税率 原进料申加工报手年单证不齐标志 （账）月册号 序号 业务备类注 型 1 2 3 4 5 6 7 16=12x(14-158 9 10 11 12 13 14 15 ) 17=12x15 18 19 20 21 22

生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表

海关企业代码： 纳税人名称：（公章） 纳税人识别号：

所属期： 年

（ ）当期出口 （ ）前期出口 月

代理出出口口货日物期 证明号 出口收汇核销单号 出口销售额

金额单位：元

至角分

序号 出口发票号 出口货物报关单号 出口商品代码 出口商品名称 计量单位 申出口出报销售征退口商额乘税税人品数征退美率 率 民代量 税率元 币 码 之差 出口销售额乘退税率 原进料申加工报手年单证不齐标志 （账）月册号 序号 业务备类注 型 1 2 3 4 5 6 7 16=12x(14-158 9 10 11 12 13 14 15 ) 17=12x15 18 19 20 21 22

9月,国税总局发布了《关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度的补充通知》,《通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务,暂不实行备案单证管理制度。

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财经法规 F acIa s eu tn i ni L&Rgli s n a w a0

税收征管●股权所得缴税票期必须日，前国税总局发布通知，申员工接受雇主 (重含上市公司和非上市公司 )予的股票期权，授凡该股票期权指定的股票为上市公司(含境内、外上市公司 )票的，股均应缴纳个人所得税。通知还对相关税务处理的具体事项作出了说明。

出口退税●部分出口暂不备案单理镧度货物实行证管9月，国税总局发布了关于出口货物退 ( )实免税行有关单证备案管理制度的补充通知》,( (通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、 出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务，暂不实行备案单证管理制度。

●国股公司新公司政策确有控组建契税获明财政部、国税总局 9月 2 9日发出通知，明确对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 8%