税收法制员

税收法制测试题

一、单项选择（每题0.5分，共计15分） 1、降低征税成本的根本是（ ）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化 C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设置税务征收机构

2、把税收分为流转税 . 所得税 . 财产税 . 资源税和行为税是按（ ）进行的税收分类。 A. 税负能否转嫁 B. 课税对象性质

C. 税收管辖和支配权 D. 计税依据采用价值量还是实物量 3、下列关于减免税的说法正确的有（ ）。

A.起征点属于税基式减免B.减免税的权限属于全国人大及其常委会 C.零税率属于税额式减免D.减半征收属于税率式减免 4、下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是（ ）。

A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是负税人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 5、某市甲运公司(为营业税代开票纳税人)，当月运营收入为80万元，其中支付给该市联运合作方乙运输公司为15万元同，当月乙公司的运营收入为40万元，则两家运输公司共应纳营

税收法律基础知识

1、法：广义：指法的整体。包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件。狭义：指国家立法机关依照立法程序制定并颁布实施的规范性文件。

2、法：是由一定社会物质条件决定的掌握政权的阶级意志的体现，它是由国家制订和认可，并由国家强制力保证实施的行为规范的总和。 3、法的本质；（1）法是统治阶级意志的体现（2）法是国家意志的体现（3）法的内容是由统治阶级的物质生活条件决定的。 4、法的特征：（1）是调整人们行为关系的规范。（法具有概括性；法的构成要素中以法律规则为主；法的逻辑结构中包括行为模式、条件假设和法律后果，这是法的规范性最明显的标志。）（2）法是由国家制定和认可的行为规范的总和。（3）法规定了人们的权利和义务。（4）法是国家强制力保证实施。

5、法的规范作用可分为：指引、评价、教育、预测和强制五种作用。

6、法的价值；正义、秩序、自由、效率。

7、法的体系——指一国现行的全部法律规范按照不同的法律部门分类组合形成的有机联系的统一整体。 8、法律部门的划分原则：（1）整体性原则（2）均衡性原则（3）以现行法律为主，兼顾即将制定的法律。 9、法律部门的划分标准：（1）法律规范所调整的社会关系（2）法律规范的调整方法。

10、法按

三十铺镇史祠小学学校法制辅导员制度

1．贯彻执行国家关于社会治安综合治理的方针、政策，协助指导学校开展校园治安综合治理 和法制教育工作，把法制教育、素质教育、纪律教育纳入教学规划，弘扬依法治国和以德治国方略，加强校园民主与法制建设。

2．指导学校经常开展法制宣传教育活动，通过建立青少年法制教育基地，举办法律知识竞赛，开设法制宣传园地等活动，对学生进行生动直观的法制教育。以案说法，以案讲法，使法律、法规深入人心，使广大师生自觉地拿起法律武器保护自己，学会知法、懂法、用法。

3．指导学校开展创建优秀“青少年维权岗”活动，维护青少年合法权益，确保青少年健康成长。

4．协助学校建立健全学校安全保卫组织，制定工作制度，善于发现漏洞和隐患，及进向学校提出合理化的建议，把安全防范措施落到实处，杜绝重大火灾和各种重大案件事故的发生。

5．协助学校对有不良行为的学生进行帮教，发挥好学校预防青少年违法犯罪的作用。

6．经常组织派出所及有关单位开展对学校校园及周边治安秩序的整治，严厉打击影响学校教学秩序、师生人身安全和学生身心健康的违法犯罪活动，确保学校政治安定和治安稳定。

7．经常组织学校领导（教师）、学生家长有学生参加的座谈会，广泛征求意见和建议，努力为学校创造一个良好的教

通山县工商局九宫山分局 法制员岗位责任制

通山县工商行政管理局

3.法制员岗

3.1 岗位职责

一、负责组织实施对分局（工商所）行政处罚案件的核审工作； 二、负责组织行政处罚案件听证工作； 三、负责参与行政应诉、行政复议。 3.2 执法依据

《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政许可法》、《中华人民共和国行政诉讼法》、《全面推进依法行政实施纲要》、《中华人民共和国行政复议法实施条例》、《工商行政管理机关行政处罚程序规定》、《工商行政管理机关行政处罚案件听证规则》、《工商行政管理所条例》等。

3.3 工作规程 一、行政处罚案件核审

(一)核审工作实行核审责任制，即核审工作实行专人受理、全程监督、全面核审。

(二)核审主要内容包括：所办案件是否具有管辖权、当事人基本情况是否清楚、案件事实是否清楚、证据是否充分、定性是否准确、适用法律、法规、规章是否准确、处罚是否适当、程序是否合法。

(三)核审的程序：

1、案件调查终结后，由办案人员初将案卷呈报法制员核审； 2、法制员要搞好案卷卷宗的登记工作，载明受理时间；

3、法制员对个案在3 个工作日内（含收卷、返卷不超过5天时间）提出

具体核审意见，填写《案件核审表》，并退还案卷；

4、法制员核审

SLIDE 问 题

? 刘先生具有中国国籍，居住在中国，现在某大学任教。2005年初离开中国到日本

教学两年，获得日本学校发放的300000日元报酬，该报酬已经在日本纳税。请问，刘先生所获报酬是否需要向中国缴纳个人所得税？ ? 刘先生在中国有住所，因此，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国缴纳个

人所得税。刘先生在日本所获得的300000日元属于境外所得，应当向中国缴纳个

人所得税。

SLIDE 问 题

? 约翰先生具有英国国籍，居住在英国。2006年5月来中国旅游，旅游期间到一家

英语学校举办一次讲座，获得劳务报酬5000元。请问，约翰先生所获报酬是否需要向中国缴纳个人所得税？

? 约翰先生在中国境内无住所，同时在境内居住也不满一年，因此，仅就来源于中国

境内的所得向中国缴纳个人所得税。该5000元报酬是在中国境内提供劳务获得的，属于来源于中国境内的所得。因此，应当向中国缴纳个人所得税。

SLIDE 问 题

? 约翰先生具有美国国籍，居住在美国。2006年3月被美国总公司派到位于中国的

分公司工作半年，同年10月回国。美国总公司向其支付工资60000美元。问该60000美元是否需要向中国纳税？

? 约翰先生在中国没有住所，而且居住不满一

税收筹划第一章 企业税收筹划导论

西方国家早已认可税收筹划

早在1935年，英国上议院议员汤姆林爵士在“税务局长诉讼温斯特大公”一案 中，就明确提出：“任何一个人都有权 安排自己的事业，依据法律可以少缴税。 为了保证从这些安排中得到利益……不 能强迫他多缴税。”

西方国家早已认可税收筹划 在1947年，美国法官勒纳德· 汉德在判决一件税务案件中，也表述了与汤姆林爵士类似的观 点：“法院一再声称，人们安排自己的活动以 达到低税负的目的，是无可指责的。每个人都 可以这样做，无论他是富翁，还是穷光蛋。而 且这样做是完全正当的，因为他无须超过法律 的规定来承担国家赋税，税制是强制课征的， 而不是自愿捐献。以道德的名义要求税收，不 过是侈谈空论而已。” 此后，英国、美国、澳大利亚等国家在 以后的税收案件判例中经常援引汤姆林爵士和 勒纳德· 汉德法官的这一原则精神 。

我国现已认可税收筹划

2000年，在国家税务总局主管的全国性经济类报纸《中国税务报》上，出现了“筹 划讲座”专栏。 我国出现了大量有关税收筹划的刊物、书 籍，及网站。 我国会计师事务所和税务师事务所一项重 要业务是帮助企业进行税收筹划。

我国税制特点

流转税比重较大，所得

税收筹划

一、单选（20x1'）二、多选（5x2'）三、名词（4x5'）四、简答（2x10'）五、案例（3x10'） 一、单选

1、实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是（ ）。 A． 税收屏蔽 B． 利用税收优惠 C． 逃税 D． 降低涉零税风险 2、税收筹划的最终目标是（ ）。

A ．实现纳税人整体效益的最大化 B． 少缴税

C ．合理纳税，降低纳税风险 D ．实现企业财务利润最大化 3、非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ）。 A.17% B. 13% C.4% D. 6%

4、企业通过争取更多的税前“扣除”而实现税收筹划，属于（）。

A .利用税收优惠政策进行税收筹划 B. 通过分散税基实现税收筹划 C. 利用税法弹性进行税收筹划 D. 利用税法空白进行税收筹划 5、下列应按13%税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ） A. 寄售业销售寄售商品 B. 加工劳务

C. 农膜 D. 小规模纳税人销售的货物 6、下面关于涉税零风险的表述正确的是（ ）。

A．涉税零风险的目的是企业做

篇一：2015中级经济师 财政税收 终极背诵版

2008中级财税终极背诵版

第 一 章 公共财政与财政职能

1、公共财政的理论基础是"公共产品"和"市场失灵"理论。 2、公共产品的特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。

3、.掌握公共财政存在的原因："市场失灵"是财政存在的前提，市场失灵的表现：公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡

4、财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

5、财政资源配置的主体是政府；在市场经济中，起主导作用的是市场配置。

6、公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成；实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制；实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。 7、财政配置职能的主要内容：调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置（财政收入占国民生产总值或国内生产总值的比重）

8、财政收入分配的目标：实现公平分配。公平分配包括经济公平和社

第一章

税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配，以取得财政收入的一种分配形式。 税收的特征：

1）无偿性 2）强制性 3）固定性

税收筹划：是指纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收目标的一系列谋划活动。

税收筹划的特点

1、合法性——最本质特征。尊重法律、不违反国家税收法规 2、筹划性（预期性）——事先规划、设计、安排

3、风险性——筹划条件风险、时效性风险及征纳双方认定差异等风险。 4、方式多样性——各国法律差异、不同税种差异、优惠政策等 5、综合性——关注资本总收益的长期稳定增长。

【注】做到趋利避害、综合决策、务实前行，总体收益最大化。 6、专业性——纳税筹划不单是财务、会计等专业人员来进行。

【注】会计师事务所，律师事务所及税务代理与咨询等应运而生。

税收筹划与偷税 偷税：是纳税人在纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采用不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的行为。

偷税行为包括：根据《税收征收管理法》第

第二部分 要点与思考题

第七章 税收原理

一、基本概念

税收原则 平等原则 确定原则 便利原则 最小征收费原则 充分原则 税收弹性原则 国民经济原则 慎选税源原则 慎选税种原则 普遍原则 公平原则 横向公平 纵向公平 受益原则 负担能力原则 均等绝对牺牲 均等比例牺牲 均等边际牺牲 收入税基 消费税基 财产税基 中性税收 扭曲线税收 税收的额外负担 征收费用 遵从费用 校正性原则 税收成本 税收效应 收入效应 替代效应 税收中性 消费者剩余 生产者剩余 税收的超额负担 税收对生产者选择的替代效应与收入效应 二、填空题

1、现代税收原则理论继承了古典经济学的合理成分，形成了有代表性的观点，主要有 、 、 三方面。

2、 原则有助于实现资源的有效配置。

3、 是税收的首要原则，它包括