审计轮换制度

班干部选举具体轮换制度

一、指导思想

现在正值社会转型期，国家所需要的人才规格已经发生了变化，在选择干部方面应改变过去只要学习好、人缘好、票数多就能当选班干部的旧方式，给那些能力强、热情高而学习成绩一般或暂时落后的学生一些领导机会，不要因为他们这样或那样的问题始终与班干部这个令人羡慕的头衔无缘。

二、班干部轮换制度的目标 苏霍姆林斯基说：“让每个学生都抬起头来。”我们说，“把机会给每一个学生！”在班级中实施班干部轮换制，根据班干部定期选拔和具体轮换制度（详见附表一），使每一个同学有平等的领导与被领导的机会，平等每一个同学由于是否在班级担任职位而造成的差异。教师在观念上要由原来的“通过使用而得到发展”转变为现在的“为促进学生发展而使用”，让全体学生都得到发展的目标上来。

三、实施班干部轮换制度的具体措施 1.定好岗位。

根据本班情况大致可定以下岗位：班长、副班长、学习委员、文娱委员、劳动委员、体育委员等基本岗位。（详见附表二）。 2.培养核心。

在开学初首先要选举出班委，选出的班委负责开学后的前几周的工作，待到班委工作正常后才开始实施班干部轮换制，将此后的职位和工作让贤给全班的每个组，原班委“退居二线”当顾问和评委，从而帮助

六（四）班班干部培养轮换制度

1、班干岗位设置：

班 长：1名 数学科代表：1名 学习委员：1名 英语科代表：1名 纪律委员：1名 小组长：9名 体育委员：1名 劳动卫生委员：1名 语文科代表：1名

2、班干岗位职责：

班 长：

协助班主任做好班内工作，负责全面。

学习委员：

组织全体同学学习，辅导个别有困难的同学学习，收发作业本。

纪律委员：

组织全班同学开展活动。管好班内各项纪律。 文体委员：

负责组织班内文娱活动。

负责组织班内体育活动，协助老师上好体育课。 劳动卫生委员：

负责班内外劳动工作。

负责班内、公共地区清洁卫生检查工作；

负责每天学生礼仪检查。

3、具体做法：

（1）班主任向全班学生通报班干岗位，说明职责要求。

（2）让学生根据自身条件申报班干岗位

（3）班主任根据申报学生实际情况，经过与科任教师讨论研究后，落实每批班干设置。

（4）原则上每批班干任期为半个学期，班主任根据班干工作表现情况可随时调整。

（5）每隔五周由班主任组织学生对和个岗位的班干进行集体评仪，肯定成绩，找出存在问题。

火力发电厂设备定期试验与轮换制度

第一章 总则

第一条 本制度规定了×××生产运行中定期工作的管理内容、程序和基本要求，从而及时发现设备的故障和隐患，及时处理或制定防范措施，保证备用设备的正常备用和运行设备的长期安全可靠运行。

第二条 适用于×××运行、备用设备的定期试验与切换工作。 第三条 关键名词术语解释

定期试验：指运行设备或备用设备进行动态或静态启动、传动，以检测运行或备用设备健康水平。

定期切换：指将运行设备与备用设备进行倒换运行的方式。

第二章 组织与职责

第四条 运行部部长

（一）负责本制度的执行，对执行情况提出自查评价意见，收集反馈意见并填写反馈单，报设备技术部。

（二）负责监督和检查各专业主管人员的工作。 第五条 运行部专业主管

（一）对本专业制度行情况提出评价意见，收集执行过程中的反馈意见，报运行部部长。

（二）负责编制设备定期试验和轮换管理制度施制度，报运行部部长审核。

（三）负责制订本专业设备定期切换和试验的具体时间、试验项目和试验标准，报部门部长。

（四）负责检查本专业设备定期试验和轮换情况，提出评价意见，报部门部长。

第六条 值班人员

（一）各岗位运行人员，应认真执行设备定期试验、切换管理制度。

（二）负责将设备

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上市公司实施会计师事务所强制轮换制度探究

作者：赵怀柏

来源：《沿海企业与科技》2012年第09期

[摘 要] 注册会计师对上市公司过长的审计任期对审计独立性或审计质量的不利影响再次引起了人们的普遍重视，对会计师事务所实行强制轮换成为了关注的话题。为了提高审计质量，世界各国相继出台了一系列关于“强制定期轮换制”的规定，而对于会计师事务所强制轮换制度实施的必要性至今仍存在着很大的争论。文章从分析我国对上市公司所聘请的会计师事务所应实行强制轮换制度的原因入手，并进一步探讨在我国要求上市公司对会计师事务所如何实施强制轮换制度，希望起到抛砖引玉的作用，以期引起更多的理论与实务界人士的关注。 [关键词] 强制轮换；上市公司；审计质量

[作者简介] 赵怀柏，淮安市车桥镇中心卫生院会计师，研究方向：财务管理，江苏 淮安，223200

[中图分类号] F275.2 [文献标识码] A [文章编号] 1007-7723（2012）09-0039-0003 一、前 言

在我国，注册会计师行业的现状是会计师事务

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上市公司实施会计师事务所强制轮换制度探究

作者：赵怀柏

来源：《沿海企业与科技》2012年第09期

[摘 要] 注册会计师对上市公司过长的审计任期对审计独立性或审计质量的不利影响再次引起了人们的普遍重视，对会计师事务所实行强制轮换成为了关注的话题。为了提高审计质量，世界各国相继出台了一系列关于“强制定期轮换制”的规定，而对于会计师事务所强制轮换制度实施的必要性至今仍存在着很大的争论。文章从分析我国对上市公司所聘请的会计师事务所应实行强制轮换制度的原因入手，并进一步探讨在我国要求上市公司对会计师事务所如何实施强制轮换制度，希望起到抛砖引玉的作用，以期引起更多的理论与实务界人士的关注。 [关键词] 强制轮换；上市公司；审计质量

[作者简介] 赵怀柏，淮安市车桥镇中心卫生院会计师，研究方向：财务管理，江苏 淮安，223200

[中图分类号] F275.2 [文献标识码] A [文章编号] 1007-7723（2012）09-0039-0003 一、前 言

在我国，注册会计师行业的现状是会计师事务

审计轮换的影响和措施

一、审计轮换对审计质量的影响

审计师的独立性是审计工作的灵魂。这种独立性不仅体现在形式上，而且在实质上也应保持独立性。尽管注册会计师与客户之间保持良好的合作关系，有助于双方理解各自的责任，有效提高审计效率，但是这种亲密关系一旦超过一定限度，会危及审计独立性，导致注册会计师不能独立、客观、公正地表达审计意见。这种危害性尤其体现在非首次审计业务上，以下是几种由于审计师和客户联系过于紧密而影响审计质量的情况：

（1）审计师与客户之间过于亲密的关系，会使其在评价客户时丧失客观公正性，容易形成对客户有利的判断。而对客户的判断，是审计师评价固有风险和控制风险的一个主要考虑因素。不正确或者带有偏见的判断，可能使注册会计师不能保持应有的职业谨慎，进而无法发现客户财务报表中存在的舞弊与错误，致使审计风险加大。

（2）审计师由于以前年度对该客户进行了审计、掌握了相当的资料，再次审计时对客户经营管理中出现的新情况可能会想当然或者熟视无睹，而不能敏锐地察觉企业经营环境的变化以及由此带来的经营风险加大，并可能发表不恰当的审计意见，使审计风险加大。

（3）长期的审计工作必然会加深与客户管理层和有关业务人员的个人关系。如果审计师与客户管理层、业务人员

**信用社信贷经理 **同志岗位轮换审计报告

根据《山东省农村信用社员工岗位轮换暂行办法》，因经营管理的需要和重要岗位定期轮岗制度要求，对**同志管理的信贷业务进行区片轮换。通过对**同志担任信贷经理期间的业务情况检查审计，现将审计有关情况报告如下：

一、基本情况及审计范围 （一）基本情况

**，女，汉族， 1963年出生，现年48岁，大专学历，中级经济师职称， 1984年参加信用社工作，曾先后在出纳、会计、信贷员等岗位工作，2000年任信贷经理岗位工作。

（二）审计范围

本次审计对**同志担任信贷经理期间分管的区片企业贷款情况进行了全面审计，对贷款手续、分管业务进行了全面检查。

二、审计情况

**同志在任职期间，努力学习实践联社的信贷管理规章制度，服从上级领导的安排，在工作中牢固树立为“三农”服务的宗旨，以满腔热情和积极的工作态度认真履行自己的职责，严格遵守各项规章制度，在支农服务、信贷业务、贷款营销上做了大量细致地工作，取得了一定的成绩。

经审计检查，截至2011年1月31日，**同志办理的14户27笔贷款，贷款余额7051.66万元，所有贷款手续齐全，合法

1

有效。

三、审计发现的主要问题

**同志在任职期间，严格遵守农村信用社信贷人员

离任审计管理制度

离任审计管理制度

制度起草部门 制度审批人 制度生效日期 2018年X月 制度编号 制度密级 V1.0

离任审计管理制度

目录

一、总则 ................................................ 2 1.1 目的 ............................................... 2 1.2适用范围 ........................................... 2 二、审计职责 ............................................ 2 三、审计内容 ............................................ 3 五、审计程序 ............................................ 3 六、审计要求 ............................................ 5 七、 附件 ............................................... 6 八、 制

内部审计制度

一、总则

1． 为了规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计的作用，促使公

司依法经营、加强管理、提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律，结合公司实际情况制订本制度；

2． 本制度适用于公司审计部组织实施的内部审计工作。 二、内部审计机构及人员要求

1． 公司设置内部审计业务机构——审计部。审计部在公司总经理的

直接领导和上级审计部门的指导下独立开展工作；

2． 从事内部审计的人员，必须具备审计、会计等专业技术知识和业

务能力；

3． 审计人员应当遵循职业道德规范并以应有的职业谨慎态度执行审

计业务；

4． 审计人员应保持其独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何

实际经营管理活动；

5． 审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进

行有效的沟通。

三、内部审计的工作职责

对公司本部及全资、控股子公司进行内部审计，审计部应确定年度审计工作目标，制定年度审计工作计划。具体工作职责如下：

1． 审查反映经济活动的资料，主要是财务资料的真实性，检查财务

收支活动是否符合规定，纠错防弊；

2． 检查财经法规的遵行情况，提出纠正、处理违反财经法规行为的

意见；

3． 检查财务计划或预算的执行情况

什么是制度导向审计

随着企业经营规模的扩大，业主或企业管理层势必改变“事必躬亲”的管理方式，建立系统的分层、分工的科学管理制度，企业在经营发展过程中建立起内部控制系统，这就促使审计人员把注意力转移到与会计相关的内部控制系统的控制功能上来。因为，如果防止和揭露差错舞弊的那些控制方法已经在内部控制系统中正确地运用，那么这个系统所产生的会计结果自然也应当是正确的。

制度导向审计模式将审计的重点放在对内部控制制度各个控制环节的审查上，目的是发现内部控制制度的薄弱之处，找出问题发生的根源，然后针对这些环节扩大检查范围；对内部控制制度有效之处，则可缩小其检查范围或简化其审计程序。

在这种审计模式下，是否检查凭证与经济事项、检查多少凭证与经济事项都不再是毫无目的的大海捞针，而是建立在对被审计单位内部控制系统认识基础上的重点审查。以大数定律和正态分布为基础的统计抽样也逐渐取代了单纯判断性和任意性的抽样。同时这一模式由于着眼于对内部控制制度整体的了解与分析，还可以发现与某些内部控制相关的会计信息的系统性错误，从而提高了审计效率。正因为如此，制度导向审计模式从20世纪40年代起就成为注册会计师审计的主要方法。 [编辑]

风险导向与制度导向审计