设计公司常用会计分录

常见会计分录汇总

借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ?直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账款 ?备抵法

①提取坏账准备金时 借：管理费用 贷：坏账准备

②发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 ③重新收回时 借：应收账款 贷：坏

常用会计分录

常用会计分录大全

目录

1 第一章 货币资金及应收款项 2 第二章 存 货 3 第三章 投资 4 第四章 固定资产

5 第五章 无形资产及其他资产 6 第六章 流动负债 7 第七章 长期负债 8 第八章 所有者权益 9 第九章 收入、费用、利润 10 第十章 商品期货业务 11 第十一章 建造合同

第一章 货币资金及应收款项

1．现金 备用金 ①开立备用金

借：其他应收款－备用金 贷：现金

②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：现金

③撤销或减少备用金时 借：现金

贷：其他应收款－备用金 现金长短款

①库存现金大于账面值 借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）

营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理

生命是永恒不断的创造，因为在它内部蕴含着过剩的精力，它不断流溢，越出时间和空间的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表现的形式表现出来。

－－泰戈尔 借：现金

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 查明原因后作如下处理：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢

贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） 营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） ②库存现金小于账面值

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金

查明原因后作如下处理：

借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） 其他应收款－应收保险赔款

管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2．银行存款

①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 借：营业外支出 贷：银行存款

3．其他货币资金（外埠存款） ①开立采购专户

借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 ②用此专款购货 借：物资采购

贷：其他货币资金－外埠存款 ③撤销采购专户 借：银行存款

贷：其他货币资金－外埠存款 4．坏账损失 ?直接转销法 ①实际发生损失时 借：管理费用 贷：应收账款 ②重新收回时 借：应收账款 贷：管理费用 借：银行存款 贷：应收账

练习

一、资料：江南工厂四月份部分帐户资料如下表： 账户名称 期初余额 原材料 现金 3600 400 银行存款 应收帐款 3000 短期借款 30000 资本公积 12000 应付帐款 本期借方发生额 138000 36000 300 32000 24000 本期贷方发生额 45000 350 1600 40000 50000 借或贷 借 借 借 贷 贷 贷 期末余额 38000 16000 6000 20000 30000 36000 要求：根据上列资料计算每个帐户的未知数据并填入空格内。 二、简单会计分录编制

资料：江南工厂2013年11月发生下列经济业务。 1、 向银行借入三年期借款24000元，已存入银行。 借：银行存款24000 贷：长期借款24000

2、 用银行存款偿还本市轧钢厂材料款46000元。 3、 用银行存款归还短期借款56000元。

4、 基本生产车间从仓库领用材料一批62000元，投入产品生产。 5、 向本市轧钢厂购入材料一批84000元，货款尚未支付。 6、 将现金1200元存入银行。

7、 购入材料一批2500元，货款当即由银行支付。 8、 某采购员预借差旅费500元，已用现金支付。

9、

1、仓库发出材料40000元，用于生产A产品21900元，B产品18100元。 借：生产成本

——A 21900 ——B 18100

贷：原材料 40000

2、仓库发出辅助材料2，000元，供车间使用。 借：制造费用 2000 贷：原材 2000

3、从银行存款中提取现金30000元。 借：库存现金 30000

贷：银行存款 30000 4、以现金支付职工工资24000元。 借：应付职工薪酬

——应付工资 24000

贷：库存现金 24000

5、向光明厂购入甲材料14000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转帐。 （1）借：材料采购

——甲 14000 应交税费

——应交增值税

——进项税 2380 贷：银行存款 16380

（2）借：材料采购

—

练习

一、资料：江南工厂四月份部分帐户资料如下表： 账户名称 期初余额 原材料 现金 3600 400 银行存款 应收帐款 3000 短期借款 30000 资本公积 12000 应付帐款 本期借方发生额 138000 36000 300 32000 24000 本期贷方发生额 45000 350 1600 40000 50000 借或贷 借 借 借 贷 贷 贷 期末余额 38000 16000 6000 20000 30000 36000 要求：根据上列资料计算每个帐户的未知数据并填入空格内。 二、简单会计分录编制

资料：江南工厂2013年11月发生下列经济业务。 1、 向银行借入三年期借款24000元，已存入银行。 借：银行存款24000 贷：长期借款24000

2、 用银行存款偿还本市轧钢厂材料款46000元。 3、 用银行存款归还短期借款56000元。

4、 基本生产车间从仓库领用材料一批62000元，投入产品生产。 5、 向本市轧钢厂购入材料一批84000元，货款尚未支付。 6、 将现金1200元存入银行。

7、 购入材料一批2500元，货款当即由银行支付。 8、 某采购员预借差旅费500元，已用现金支付。

9、

会计分录复习

天工机电股份公司2011年度的业务资料如下：

1、 到银行申请银行汇票，拟用于原料采购，银行汇票金额为500 000元。 借：其他货币资金—银行汇票 500 000 贷：银行存款 500 000

2、 企业用银行汇票支付材料价款，增值税专用发票上注明的价款为400 000元，增值税额

为68 000元，价税合计为468 000元。材料已验收入库。 借：原材料 400 000 应交税费—应交增值税 68 000 贷：其他货币资金—银行汇票 468000 3、 收到银行自动退回的银行汇票余款32 000元。 借：银行存款 32 000

贷：其他货币资金—银行汇票 32 000

4、 从神武科技股份公司购入原材料并验收入库，增值税专用发票上注明的不含税金额为

1000 000元，增值税额为170 000元，价税合计1170 000元。由于上一年度已

分录

基础会计核算基本分录总结

一供应阶段

1购入材料，在途

借：在途物资

贷：银行存款（应付账款。。） 2材料入库，结转材料采购成本

借： 原材料

贷：在途物资

二生产过程

1.领料核算（按照受益对象）

借： 生产成本（生产产品耗用材料） 制造费用（车间耗用材料）

管理费用（厂部耗用材料）

销售费用（销售机构耗用材料）

贷：原材料

2工资的分配（按照受益对象）

借： 生产成本（生产产品工人的工资） 制造费用（车间人员的工资）

管理费用（厂部人员的工资）

销售费用（销售机构人员的工资）

贷：应付职工薪酬------工资

3计提福利费的核算等 （按照受益对象*比例） 借： 生产成本（生产产品工人应计提福利费） 制造费用（车间人员应计提福利费） 管理费用（厂部人员应计提福利费）

销售费用（销售机构人员应计提福利费） 贷：应付职工薪酬------职工福利

4水电费的分配（按照受益对象）

借： 生产成本（生产产品耗用）

制造费用（车间耗用）

管理费用（厂部耗用）

销售费用（销售机构耗用）

贷：应付账款

5.计提折旧（按照受益对象）

借：制造费用（车间设备）

管理费用（厂部设备）

销售费用（销售机构设备）

贷：累计折旧

6分配结转“ 制造费用”

借： 生产成本

贷： 制

? 某事业单位2011年发生如下经济业务

? 1.收到单位代理银行转来的财政授权支付到账通知书，收到一笔财政授权支付用款

额度，具体科目和金额为：“基本支出—日常公用经费”41400元。 ? 借：零余额账户用款额度 41400 ? 贷：财政补助收入-基本支出-日常公用经费

? 2.以一项无形资产对外投资。该项无形资产的账面价值为8250元，评估价值为8700

元。 ? 借：对外投资-其他投资 8700 借：事业基金-一般基金8250 ? 贷：无形资产 8250 贷：事业基金-投资基金8250 ? 事业基金-投资基金450

? 3. 按照国家统一规定，计算出应向在职人员发放的基本工资390000元、应向退休

人员发放的退休费101500元。通过财政零余额账户向在职人员发放基本工资和津贴补贴390000元，向退休人员发放退休费101500元。 ? 借：事业支出

? 贷：应付工资（离退休费）-在职人员390000

?

会计分录经典例题

1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元 摘要：报销差旅费

2.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫 摘要：报销医药费

3.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫 摘要：报销医药费

4.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元 摘要：报销差旅费

5.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元

摘要：报销差旅费

6.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付 摘要：支付安装费

7.用银行转账的形式支付本期工资87000元 摘要：支付工资

8.用银行存款支付本期工资68000 摘要：支付工资

会计分录经典例题

9.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元 摘要：缴纳增值税

10.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元 摘要：偿还应付票据

11用银行存款偿还上期购货欠货款43100元 摘要：偿还欠款

12.用银行存款200000偿还机器设备的购置费 摘要：偿还欠款

13.用银行存款175400元取得一项专利权 摘要：购专利权

14.用现金支付本期工