《企业内部控制基本规范》中的控制措施

《企业内部控制基本规范》

暨内部控制与风险管理高级研修班

2009年9月11--12日----上 海 2009年9月18--19日----深 圳 2009年9月25--26日----北 京

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◆组织单位：拓雅管理培训网 北京拓雅培训中心 (www.ty819.com ) ◆参课对象：财务总监（CFO）、审计总监、控制总监、财务经理、会计经理、会计主管、内控经理、内审经理、企业财务人员、控制部人员、审计部人员等其他高级管理人员。 ◆标准费用：2500元/人（含培训、指定培训教材、午餐、茶点费等）

◆认证费用：500元／人（参加认证考试的学员须交纳此费用，不参加认证考试的学员无须交纳此费用）。

◆说 明：凡希望参加认证的学员，在培训结束后参加认证考试并合格者，颁发“香港培训认证中心国际职业资格认证中心ＨＫＴＣＣ”《国际注册财务管理师（内部控制管理方向）》职业资格证书。（国际认证／全球通行／雇主认可／联网查询）。（课程结束１０日内快递给学员）。

报名咨询电话：

联系电话：（010）85416

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第一讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.关于《企业内部控制基本规范》一共有几章几条，以下正确的是（ ）。 A．七章五十条 B．八章五十条 C．九章五十条 D．七章六十条 A B C D 【正确答案】：A

【解析】：《企业内部控制基本规范》一共有七章五十条。

2.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（ ）。 A．财政部

B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会 D．中国证监会

A B C D 【正确答案】：C 【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。

二、多项选择

《企业内部控制基本规范解读及应用指南》 第一讲

一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)

1.关于《企业内部控制基本规范》一共有几章几条，以下正确的是（ ）。 A．七章五十条 B．八章五十条 C．九章五十条 D．七章六十条 A B C D 【正确答案】：A

【解析】：《企业内部控制基本规范》一共有七章五十条。

2.下列各项中，颁布《企业内部控制审核指导意见》的部门是（ ）。 A．财政部

B．中国人民银行 C．中国注册会计师协会 D．中国证监会

A B C D 【正确答案】：C 【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》；中国证监会发布了《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》；中国注册会计师协会颁布了《企业内部控制审核指导意见》。

二、多项选择

企业内部控制基本规范

企业内部控制基本规范 ................................................................................................................... 1

第一章 总 则 ..................................................................................................................... 1 第二章 内部环境 .............................................................................................................. 2 第三章 风险评估 ........................................................................................................... 3 第四章 控制活动 ...........

新企业内部控制规范》只有这个的

一、单项选择题

1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段

B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10

【答案】C

3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 【答案】D

4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 【答案】B

【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。

5.预算控制的过程包括（ ）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 【答案】D

6.在资金支

企业内部控制基本规范

企业内部控制基本规范 ................................................................................................................... 1

第一章 总 则 ..................................................................................................................... 1 第二章 内部环境 .............................................................................................................. 2 第三章 风险评估 ........................................................................................................... 3 第四章 控制活动 ...........

李媛慧 毕业论文 指导老师 郭建华

论企业内部控制

一、内部控制概念及其发展过程

企业内部控制贯穿了企业经营活动的始终，要让企业拥有强大的竞争力，就必须加强企业的内部控制，建立相应的内部控制制度。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约手段，从其形成到完善，大体经历了内部牵制—制约机制—控制体系三是阶段。 （一）内部控制的概念和作用

企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保证经营活动的经济性、效率性和效用性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

企业的最终目的是追求经济效益最大化，加强内部控制，强化经营管理，最大限度的降低成本，实施内部控制有利于企业提高企业经济效益和经济运转质量，以更好的达到目的。实施企业内部控制，可增强企业的核心竞争力，培养竞争优势，使企业在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜。企业要实现各项目标都必须以持续经营为前提。在现代大企业、大集团战略的背景下，企业内部结构和外部环境发生着巨大变化，企业管理层

篇一：大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编

第一册：

大型集团公司企业内部控制制度和流程汇

编

目 录

第1章 企业内部控制——资金

1. 1 资金管理风险与关键环节控制

1.1.1 资金管理风险

1.1.2 资金管理关键环节控制

1.2 职责分工与授权批准

1.2.1 资金管理岗位设置

1.2.2 资金支付授权审批制度

1.2.3 货币资金授权审批制度

1.3 现金和银行存款控制

1.3.1 现金收支控制流程

1.3.2 现金清查处理流程

1.3.3 备用金支付控制流程

1.3.4 现金管理控制制度

1.3.5 银行存款控制流程

1.3.6 银行存款控制制度

1.4 票据和印章管理

1.4.1 票据管理规范

1.4.2 印章管理制度

第2章 企业内部控制——采购

2.1 采购管理风险与关键环节控制

2.1.1 采购管理风险

2.1.2 采购管理关键环节控制

2.2 职责分工与授权批准

2.2.1 采购管理岗位设置

2.2.2 采购授权审批制度

2.3 请购与审批控制

2.3.1 采购计划编制流程

2.3.2 采购申请审批流程

2.3.3 采购申请审批制度

2.3.4 采购预算管理制度

2.4 采购与验收控制

2.4.1 采购询价比价流程

2.4.2 供应商选择流程

2.4.3 供应商评定流程

2.4.4 购货

浅谈中小型企业内部控制

2008级省专经管 陈鲁

内部控制是一个既古老又充满活力的话题。说它古老是因为在公元前3600年的美索不达米亚文明时期，就已经出现了内部牵制的一些做法，说它充满活力是我国的理论界、实务界都在研究如何建立适应中国特色的内部控制体系。在西方国家，内部控制经过漫长的发展，业已形成了一整套比较完善的内部控制系统，并已主导着国际内部控制的发展方向。然而，对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。从内部控制的现状分析，探讨问题的成因，研究内部控制的对策。

一、中小型企业内部控制存在的问题

（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性

人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。而一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，呆在中小企业的会计岗位上，这些人只凭领导意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，任人唯亲使

监督约束机制方案

现代业内部控制企计部：蔡金审2001年9方月1

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