库存现金盘点表是不是原始凭证

库存现金盘点表

实训一： 库存现金监盘测试 资料：ABC会计师事务所2010年1月4日接受星海公司委托对其2009年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于2010年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。 星海公司现金日记账见表1-1

星海公司现金日记账

其他情况如下：

1. 现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。 2. 在保险柜内发现下列凭证，已经付款尚未填制凭证入账：

（1） 零星收入2350元尚未入账；

（2） 职工李强借款条一张，日期为1月4日，金额2400元，未经批准，也没说明用

途

（3） 银行核定库存现金限额为40000元。

（4） 该公司无外币，除库存现金盘点中发现的问题外，其他经审计无误。

要求：

1．编制库存现金盘点表 见下表：

2．指出星海公司库存现金管理中存在的问题

库存现金盘点表

库存现金盘点表

审计说明：

原始凭证整理粘贴方法图解

第一步：取一张“原始凭证报销粘贴单”或同样大小的空白纸，将票据均匀地贴在正面，左侧预留一寸左右装订位

比粘贴单大的原始票据按如下方法粘贴：

票据重要内容不要贴入装订位：

票据的边缘不要超出粘贴单的边缘：

不要“整摞”粘贴，不要贴得过齐、过厚：

第二届全国中小学“教学中的互联网搜索”

优秀教学案例评选

《原始凭证的种类》教案设计

作者姓名：金宝华

学校名称：吉林省梅河口市朝鲜族中学 联系电话：0435-4387906

联系地址：吉林省梅河口市朝鲜族中学 电子邮件：jbh_xinxiang@163.com

全国中小学“教学中的互联网搜索”优秀教学案例评选

《原始凭证的种类》教案设计

一、 教案背景 1．面向学生： ■职业高中 □中学 □小学 学科：基础会计 2．课时：1课时 3．学生课前准备： ① 预习《基础会计》第四章第二节《原始凭证》中的本节知识，并利用互联网上“百度”搜索引擎收集关于原始凭证的种类实样及相关知识信息。 ② 认真完成老师布置的课后作业及预习任务。 二、 教学课题 通过本节知识的学习，使学生充分认识到原始凭证在会计工作的重要性，为进一步的会计核算提供原始资料。通过本课学习达到如下教学目标： 1． 理论知识目标：（1）能够掌握原始凭证的概念和作用。 （2）通过原始凭证的学习，能够理解原始凭证的分类和判别方法。 2．能力培养目标：（1）能够熟练判别每种原始凭证的类别和适应。 （2）通过“百度”搜索引擎，真实而形象让学生认知和判别原始凭证的能力。 3

原始凭证的审核有哪些要点

票据，是社会经济活动中的一种重要的书面凭证。目前我国普遍使用的票据主要分为两大类。一类是商业票据，又称发票，由税务部门监制。另一类是国家行政事业单位、机关团体为履行或代行政府职能，依据国家规定，向有关单位和个人收取的各种基金、规费或行政事业单位之间发生经济往来时开具的凭证，通常把它称为非商业票据，又称财政票据。这类票据由省以上财政部门监制，同样具有法律效力。

在单位实际工作中，一般人员购买物资、办公用品或外出活动，取得原始发票后，首先是找单位领导或分管部门工作的领导签字，然后再到财会人员处报销。这种情况下有可能出现一些对原始凭证的真实性、合法性、完整性把握不准的现象。笔者拟就审核原始支出凭证谈一些看法。

一、原始支出凭证审核方法

由于原始支出凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明，也是明确经济责任，并作为财会人员付款和编制记帐凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的质量，财会人员必须严格审核之。那么，应从哪些方面审核呢？

（一）审核“要素”

在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核

北京棕立精细化工有限公司库存现金管理问题研究

目录

中文摘要（关键词）???????????????????????1 外文摘要（关键词）???????????????????????2 前言??????????????????????????????3 1库存现金管理概述???????????????????????4 1.1库存现金的定义???????????????????????4 1.2库存现金的使用范围?????????????????????4 1.3库存现金的管理方法?????????????????????4 2北京棕立精细化工有限公司库存现金管理存在的问题????????6 2.1无库存现金限额???????????????????????7 2.2企业存在大额支现现象????????????????????7 2.3企业白条抵库、坐支和小金库现象普遍?????????????7 2.4库存现金内部控制制度缺失??????????????????8 2.5开户单位间高息拆借现金???????????????????9 3库存现金管理问题存在的主要原因????????????????10 3.1企业不规范使用库存现金交易?

本次课标题 ：原始凭证的填制与审核 课程信息 任教班级 上课周数 上课节次 教学 目标 财管1506 第18周周一 第4-5节 能力目标 能根据经济业务的需要选择正确的原始凭证并能正确填制。 知识目标 掌握原始凭证的填制要求。 素质目标 培养学生应用财务会计知识服务企业的意识。 教学方法 理实一体化教学法 重点 重点: 原始凭证的填制要求。 难点 难点：能根据经济业务的需要选择正确的原始凭证并能正确填制。 及 解决方法 解决方法: 通过讲解与示例，让学生在实训中学会选择原始凭证并正确填制。 工具与 材料 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 步骤名称 教学内容 实训教程 教师 活动 讲解 示范 巡堂 指导 示范 巡堂 指导 示范 巡堂 指导 巡堂 指导 讲授 时间分配(分) 6 6 6 8 14 8 12 12 8 工具与材料课内/（分步骤） 课外 实训教程 实训教程 实训教程 实训教程 实训教程 实训教程 课内 课内 课内 课内 课内 课内 课内 课内 课内 学生活动 认真听讲 记录要点 认真观察 实操 认真观察 实操 认真观察 实操 实训 认真听讲 记录要点 知识普及 示范 模仿与练习 示范 模仿与练习 示

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浅谈原始凭证失真及解决办法

作者：郭宏霞

来源：《商情》2013年第51期

【摘要】在市场经济条件下经济活动日趋复杂，原始凭证从内容到形式越来越繁杂，它的失真问题一直困扰着会计工作者。对会计原始凭证失真的治理，是目前会计界亟待解决的问题。本文对原始凭证失真现象及产生原因进行了探究，提出了一些改进的意见和解决办法， 【关键词】原始凭证 失真 风险 应对措施 一、原始凭证失真的产权与治理结构因素

（1）绩效考核及用人制度不完善。现行的企业绩效考核不再是单纯衡量一个企业经营状况，而更多地赋予了政治的成份。出于政治目的需要，部分企业负责人乃至地方政府非常重视会计信息的“数量意义”，对其质量的关注只停留在文件和会议上。这是因为按照现行的用人制度，企业的亏损将丧失责任人仕途上的升迁的机会、政治好处的获得刺激了弄虚作假的快速模仿。会计数据不真实，原始凭证失真的现象较为普遍。目标管理作为保障未来绩效稳定取得的手段，能充分挖掘企业潜能，推动资源有效配置。但由于目标的刚性约束效益的存在，上下联合作假已成为不公开的秘密。

（2

原始凭证失真的原因及解决方法

郑州轻院民族职业学院

专科毕业论文

题 目 原始凭证失真的原因及解决方法

学生姓名

专业班级 12级会计电算化3班 学 号

院 （系） 财经系 指导老师 完成时间

原始凭证失真的原因及解决方法

目 录

摘 要 ..................................................... 3 1 原始凭证失真的现状 ....................................... 4 1.1 原始凭证失真的表现 .................................... 4 1.2 原始凭证失真的手法 .................................... 5 2 凭证失真的原始原因 ....................................... 5 2.1 社会环境因素 .........................................

加强会计原始凭证审核提高会计档案质量

摘要：原始凭证审核成为了会计核工作中最为关键也最为基础的方面。通过分析原始凭证审核，在凭证审核中找出问题所在，加强会计原始凭证审核，从而提高会计档案质量。

关键词：会计；原始凭证；审核；档案；质量

会计档案包含了会计凭证、报告以及账簿等，会计部门进行归档时则已经装订成册，转移至档案部门时，通常不会再将卷拆开再次整理。会计档案的质量大致源于会计文件材料的质量。此处注重对原始凭证的审核，是由于记账凭证依照原始凭证编制，账簿依照记账凭证进行登记，而会计报告又依照会计账簿进行填报，只有原始凭证足够真实、有效，才能够有利于会计工作的进行，也成为优质会计档案的决定性因素。原始凭证在会计档案卷册的总量中约占90%，属于会计档案的主体。在民事、刑事案件的分析取证中，原始凭证可以具有法律效力。从而不难看出，加强原始凭证的审核工作，极为关键。会计原始凭证的来源较多，有别于账簿和报表。所以，只有加强原始凭证的审核工作，才能够令其有效地体现出单位的经济业务活动，保障会计档案的质量。

一、审核原始凭证的意义

（一）原始凭证属于经济业务执行和完成状况的书面证明

仔细审核原始凭证，能够正确掌握所有经济业务的执行与完成状况，为填制记账凭证与登记账簿

出纳业务操作 学习情境一 库存现金结算业务办理

出纳业务操作

学习情境内容

子情境一：收入费用现金收支业务办理子情境二：往来款项现金收支业务办理 子情境三：现金存取业务办理

子情境三 现金存取业务办理出纳业务操作

现金缴存业务办理 现金提取业务办理 现金清查

出纳业务操作

一、现金缴存业务办理

库存现金限额制度 现金缴存办理流程 现金缴存业务举例

出纳业务操作

1.库存现金限额制度有利国家 集聚资金

库存现金限额，是指为保证 各单位日常零星 支付按规定允许 留存的现金的最 高数额。

有利企业 防止失窃

出纳业务操作

库存现金限额的确定库存现金的限额，其限额一般按照单位3—5天日常 零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单 位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。 库存现金限额=前一个月的平均每天支付的数额(不含每 月平均工资数额)×限定天数

出纳业务操作

库存现金限额申请

出纳业务操作 出纳人员 业务开始

现金存款业务流程制证会计 审核会计

整理现金

填制 现金缴存单 将现金缴存银行

出纳人员 取得 出纳业务操作 现金缴存单 回单 传 递

制证会计

审核会计

现金缴存单 回单

编制

记账凭证附缴存单 记账凭证 附缴存单 传递

传 递

记账凭证 附缴存单

Y

审核

审核 在原始单