税务会计考试题

《税务会计》(课程代码05327)

第一大题：单项选择题

1、税务会计所依据的准绳是（ ）

? ? ? ?

A.国家税收法令 B.会计制度 C.会计准则 D.财务会计

2、增值税按纳税基数分类，我国增值税属于（ ）

? ? ? ?

A.收入型增值税 B.混合型增值税 C.生产型增值税 D.消费型增值税

3、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）

? ? ? ?

A.提供加工修理、修配劳务的收入

B.建筑业不扣除其转包工程额的全部承包额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

4、关税按征收目的分类可以分为（ ）

? ?

A.进口关税和出口关税 B.保护关税和财政关税

资料

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C.自主关税和协定关税 D.特惠税和普通税

5、生产企业出口货物，对增值税实行（ ）

? ? ? ?

A.免、抵、退税管理办法 B.免税管理办法 C.先征后退管理办法 D.免、退管理办法

6、某企业年销售收入净额为2000万元，按规定允许列支的业务招待费的限额为（ ）

? ? ? ?

A.50000元 B.60000元 C.90000元 D.30000元

增值税会计

一、单项选择题

1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工

【正确答案】：A

2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。 A.1101.36 B.5046.15

C.7426.42 D.3821.36

【正确答案】：D

应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)

4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农

北京2017年注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。 A．处置收入与短期投资账面余额的差额

B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C．处置收入与处置成本的差额

D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额

2、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视等产业的外商投资企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可享受企业所得税如下优惠政策：经营期在10年以上的，自__起，“两免三减半”。 A．开业年度 B．投产年度 C．盈利年度 D．获利年度 3、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)

A．566700 B．460484.73 C．454412 D．319527.19

4、某企业于2004年1月1日发行票面利率为5%、而值为100

1、下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（ ）。

A．A注册会计师删除被取代的审计工作底稿

B．A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

C．A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

D．A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据【答案】D

2、甲公司2010年发生以下经济业务：

(1)接受无关联方关系的企业捐赠50万元;

(2)持股比例为20%的联营企业发生除净损益以外的其他所有者权益变动100万元;

(3)因公司对职工进行权益结算的股份支付确认成本费用60万元;

(4)处置无形资产净收益10万元;

(5)持有的可供出售金融资产公允价值上升30万元;

(6)当年发行可转换公司债券300万元，其中负债成份的公允价值为260万元;

(7)向乙公司发行股票100万股，面值1元，发行价格3元/股。

(8)自用房产转为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值高于账面价值100万元。 则甲公司当年因上述事项确认的其他综合收益金额为( )万元。

A.150

B.180

C.220

D.260

【正确答案】A

【答案解析】甲公司当年因上述事项确认的其他综合收益=100×20%+30+100=150

1、下列各情形中，A注册会计师认为不属于在归档期间对审计工作底稿作出事务性变动的是（ ）。

A．A注册会计师删除被取代的审计工作底稿

B．A注册会计师对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

C．A注册会计师对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

D．A注册会计师记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据【答案】D

2、甲公司2010年发生以下经济业务：

(1)接受无关联方关系的企业捐赠50万元;

(2)持股比例为20%的联营企业发生除净损益以外的其他所有者权益变动100万元;

(3)因公司对职工进行权益结算的股份支付确认成本费用60万元;

(4)处置无形资产净收益10万元;

(5)持有的可供出售金融资产公允价值上升30万元;

(6)当年发行可转换公司债券300万元，其中负债成份的公允价值为260万元;

(7)向乙公司发行股票100万股，面值1元，发行价格3元/股。

(8)自用房产转为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值高于账面价值100万元。 则甲公司当年因上述事项确认的其他综合收益金额为( )万元。

A.150

B.180

C.220

D.260

【正确答案】A

【答案解析】甲公司当年因上述事项确认的其他综合收益=100×20%+30+100=150

模拟试题三

一、选择题。（20分.1—10为单选，每题1分。11—15为多选，每题2分）

1、行政单位会计报表的分析一般采用的方法是（ ）。 A比较分析法 B因素分析法 C相关分析法 内查外调法

2、行政主管部门收到财政专户核拨的属于应返还所属单位的预算外资金时，通过（ ）科目核算。

A预算外资金收入 B暂存款 C暂付款 D应缴财政专户款 3、行政、事业单位的应缴财政专户款属于（ ）。

A代收的预算内资金 B代收的预算外资金 C单位的自有资金 D专用基金收入 4、行政单位购买材料的运杂费应计入（ ）。

A“库存材料”价格 B“经费支出” C冲减“其他收入” D“暂付款” 5、以材料对外投资，按合同协议价记账，如果合同协议价格大于材料账面价格，其差额列入（ ）。

A事业基金 B事业收入 C经营收入 D其他收入

6、专款结余按规定留归本事业单位使用的部分，形成（ ）。 A一般基金 B投资基金 C专用基金 D固定基金

7、财政总预算会计将基金预算结余调入一般预算弥补赤字，应列的总帐科目为（ ） A一

一、单选题：

1.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B）

A．运输企业销售货物并负责运输 B.某建材商店销售建材的同时提供装修装饰服务C.空调专卖店销售空调并提供安装服 D.锅炉制造厂既生产销售锅炉，又提供运输安装服务

2.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应（C）账户进行反映。

A.借记“利润分配—未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.贷记“应缴税费—应交所得税”

3.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（D）。（1吨汽油=1388省汽油）A.缴纳增值税为60078元 B.缴纳增值税为61448.60元

C.缴纳消费税为25580元 D.缴纳消费税为27760元

4.某外贸公司进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格为20000元人民币，假定关税税率为15%,则应交进口环节消费税是（D）万元。 A.188.18 B.189.41 C.190.91 D.296.14

5.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格，其计算公式是（

企业的（ ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。 答案：C

如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） 答案：A

关于内部控制的基本特征错误的是（） 答案：A

因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（） 答案：A

由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。 答案：B

评价指引不包括（） 答案：D

授权审批的层次有( ) 答案：D

下列不属于企业具体目标的有（） 答案：A

通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A

不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D

通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：B

（ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C

( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和

会计无纸化考试题库《会计基础》

一、单选：

1、（ C ），是指公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额

A、可变现净值 B、现值 C、公允价值 D、重置成本 2、财产清查的目的是为了使得（ C ）

A、账账相符 B、账证相符 C、账实相符 D、账表相符 3、从银行提取现金，登记库存现金日记账的依据是（ D ） A、库存现金收款凭证 B、银行存款收款凭证 C、库存现金付款凭证 D、银行存款付款凭证

4、“未达账项”是指企业与银行双方，由于凭证传递和入账时间不一致，而发生的（ A ）

A、一方已入账，另一方未入账的款项 B、双方登账出现的款项 C、一方重复入账的款项 D、双方均未入账的款项

5、某企业期末“应收账款”账户的借方余额207 000元，其所属明细账户的借方余额合计为280 000元，所属明细账户贷方余额合计为73 000元，“坏账准备”账户贷方余额1 000元，其中针对应收账款的坏账准备为680元。则该企业资产负债表中“应收账款”项目的期末数应是（ B ） A、280 000元 B、279 320元 C、207 000元 D、206 320元

6、记账以后，发现记账凭证应借应贷的账户名称和借贷方向正确，

会计英语

1 How do we understand these three accounting elements :assets、liabilities and owner’s equity?

资产是指企业拥有能产生未来经济利益的资源，包括现金、办公用品、办公设备和土地。

Assets: an item of value that is owned and will provide future benefits is called an asset. Such items include cash, office supplies, office equipment and land. 负债是指企业对其他企业负有一定数额的经济义务。 A liability is an amount owed to another business. 企业资产超过负债的那部分金额称为所有者权益。如果没有负债，所有者权益就等于总资产。

The amount by which business assets exceed business liabilities is called owner’s equity. If there are no liab