2019CPA税法考试试题

税法(2014)VIP模拟测试题（一）

一、单项选择题 1. 下列各项中，属于税法本质的是（ ）。 A.义务性和综合性

B.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 C.税收法定原则

D.税收法律关系的主体、客体和内容 2. 某商场为增值税一般纳税人，2014年4月份采用“以旧换新”方式销售货物，当月销售冰箱500台，新冰箱的不含税销售价格为120万元，旧冰箱作价80万元。另销售金项链100条，该批新项链的含税售价为20万元，旧项链作价12万元。则该商场2014年4月份上述业务应缴纳增值税和消费税合计为（ ）万元。 A.20.4 B.21.56 C.21.90 D.28.52 3. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（ ）。 A.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.采取委托银行收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取预收款方式提供有形动产租赁服务的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天 D.纳税人发生视同提供应税服务的，其增值税纳税义务发生时间为开始提供应税服务的当天 4. 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年4

税法考试试题B卷

一、名词解释（共5题，每题4分） 1.税收的非直接偿还性 2.税率 3.进项税额 4.非居民企业 5.销售折扣

二、单项选择（共20题，每题1分，共20分） 1.税收法律关系中最实质的东西是（ ）。 A．权利主体 B．权利客体 C．税收法律关系的内容 D．税收立法权

【答案】 C

【解析】税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。 2.以下关于增值税征收范围的规定正确的有（ ）

A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，不得再申请免税 B．免税店销售货物，应照章征收增值税

C．公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，不征收增值税 D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

【答案】D

【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税；对于海关隔离区内免税店销售免税品以及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行为，不征收增值税，免税店销售其它不属于免税品的货物，应照章征

税法考试试题B卷

一、名词解释（共5题，每题4分）

1.税收的非直接偿还性 2.税率 3.进项税额 4.非居民企业 5.销售折扣 二、单项选择（共20题，每题1分，共20分） 1.税收法律关系中最实质的东西是（ ）。

A．权利主体 B．权利客体 C．税收法律关系的内容 D．税收立法权 【答案】 C 【解析】税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。 2.以下关于增值税征收范围的规定正确的有（ ）

A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，不得再申请免税

B．免税店销售货物，应照章征收增值税

C．公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，不征收增值税

D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税

【答案】D 【解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税；对于海关隔离区内免税店销售免税品以及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行为，不征收增值税，免税店销售其它不属于免税品的货物，应照章

第二节 车船税法

1.纳税义务人与征税范围

2.税目与税率

3.应纳税额的计算与代收代缴

4.税收优惠

5.征收管理

一、纳税义务人与征税范围

（一）纳税义务人（熟悉，能力等级1）

车船税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。

（二）征税范围（了解）P240-241

征收范围是车船税法所附税目税额表规定的车辆和船舶。

境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。（P234新增内容）

【解释】车船税的征税范围包括：（1）依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶；

（2）依法不需要在车船管理部门登记的、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

在现实中，车辆分为机动车辆和非机动车辆；船舶分为机动船舶和非机动船舶。车船税的征收范围包括机动车辆和船舶，不包括非机动车辆。

二、税目与税率（掌握，能力等级2）

车船税实行定额税率。

【解释】

（1）车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

（2）船舶的具体适用税额由国务院在《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。

【例题·多选题】以下关于我国车船税税目税率的表述正确的

2017年注册会计师考试《税法》真题及答案

一、单项选择题

1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。 A.公立医院占用耕地 B.铁路线路占用耕地 C.农村居民新建住宅占用耕地 D.民用飞机场跑道占用耕地 【答案】A

2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。 A.因任某高校兼职教授取得的课酬 B.按规定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息 D.被学校评为校级优秀教师获得的资金 【答案】B

3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出

C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出 D.企业内营业机构之间发生的租金支出 【答案】B

4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。 A.工程合同

B.会计制度咨询合同 C.税务筹划咨询合同 D.经济法律咨询合同 【答案】A

5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C

中国地质大学长城学院2009－2010学年第二学期考试试卷

专业： 工商管理、市场营销 课程： 税法 年级： 2008

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出

的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。

A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税

D成交价格加进口增值税

2、融资租赁合同属于[ ]

A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同

3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生

时间是[ ]

A货物发出的当天 B收到销货款的当天

C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天

4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的

计算依据是[ ]

A当期购进数量 B当期生产领用数量

C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量

5、下列消费品[ ]不征收消费税

A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板

二、多项选择题（本大题

中国地质大学长城学院2009－2010学年第二学期考试试卷

专业： 工商管理、市场营销 课程： 税法 年级： 2008

题号 得分

一 二 三 四 五 六 总分 一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1、个人转让著作权，[ ]营业税 A免 B减半征 C征 D减20%

2、下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有[ ] A装修公司装修房屋并销售装饰材料 B饭店出租餐厅

C批发公司从事业务咨询服务 D彩电生产企业销售彩电并负责运输 3、下列各项中应当征收营业税的是[ ]

A邮局以外的单位销售首日封 B邮局销售首日封

C汽车修理厂提供汽车修理劳务 D汽车制造厂生产汽车并销售汽车 4、纳税人开采原油销售的，课税数量为[ ]

A实际产量 B开采数量 C销售数量 D生产数量 5、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指[ ] A个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元 B个人一次取得劳务报

【7.5 题1】某商场为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下购销业务：

1.购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已经分别支付两笔含税运费3.33万元和4.12万元，第一笔运费支付给一般纳税人，取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专用发票，两笔运费发票均已经税务机关认证。

2.批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

3.零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.7万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

4.采取以旧换新方式销售家用计算机20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧计算机收购款500元。 求，当前进项，当前销项，应纳增值税 进项=6.12+0.33+0.12=6.57万元

销项=18*0.17+（38+1.7）/1.17*0.17+（6500*20/10000）/1.17

【7.5 题1】某商场为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下购销业务：

1.购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已经分别支付两笔含税运费3.33万元和4.12万元，第一笔运费支付给一般纳税人，取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专用发票，两笔运费发票均已经税务机关认证。

2.批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

3.零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.7万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

4.采取以旧换新方式销售家用计算机20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧计算机收购款500元。 求，当前进项，当前销项，应纳增值税 进项=6.12+0.33+0.12=6.57万元

销项=18*0.17+（38+1.7）/1.17*0.17+（6500*20/10000）/1.17

【7.5 题1】某商场为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下购销业务：

1.购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货物的专用发票尚未到税务机关认证，第二批货物的专用发票已经税务机关认证。另外，先后购进这两批货物时已经分别支付两笔含税运费3.33万元和4.12万元，第一笔运费支付给一般纳税人，取得一般纳税人开具的运费增值税专用发票，第二笔运费支付给小规模纳税人，取得税务机关代开的运费增值税专用发票，两笔运费发票均已经税务机关认证。

2.批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

3.零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.7万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

4.采取以旧换新方式销售家用计算机20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧计算机收购款500元。 求，当前进项，当前销项，应纳增值税 进项=6.12+0.33+0.12=6.57万元

销项=18*0.17+（38+1.7）/1.17*0.17+（6500*20/10000）/1.17