万科全面预算管理案例分析

浙江移动全面预算管理案例分析

浙江移动全面预算管理案例分析

在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润

目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。这是近年来浙江移动在实施全面

预算管理中推出的新举措。全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上

升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动

员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系

的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。

用数据量化宏伟理想

目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前

几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以

“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效

益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立

浙江移动全面预算管理案例分析

浙江移动全面预算管理案例分析

在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润

目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。这是近年来浙江移动在实施全面

预算管理中推出的新举措。全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上

升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动

员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系

的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。

用数据量化宏伟理想

目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前

几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以

“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效

益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立

在预算编制过程中，由于老企业根深蒂固的思想，使得全面预算管理还存在一定的问题，需要在以后的经营过程中不断加以改进和完善。

N公司成立于1958年，是一家拥有几十年发展历史的公司机构。公司一直以来始终坚持“管理治院、科研兴院、文化育院”管理理念，坚持自己的技术定位和发展方向，以市场为导向，面向中石化，面向社会，大力开展技术创新和科研成果转化工作，处于较为成熟的发展阶段。公司下设一个事业部、八个管理部门，九个科室，共有员工400余人。

公司推行全面预算管理，由单纯市场的产品管理向企业的价值链管理转变、由保守的内向型管理向开放的外向型管理转变、由行为管理向企业核心文化管理转变，由企业的责任管理转化为企业的全员承诺管理，以提高企业的竞争力，由结果管理转化为过程管理，提高企业整体资源的匹配体制效率。通过把精细化管理理念融入其中，能够减少成本管理消耗，让成本管理流程更加规范，从而降低企业运营成本，给企业创造理想效益。

在实施全面预算管理工作时，为了保证工作效率，应做好预算编制、预算执行、预算考核等工作。N公司在其总公司下达目标任务的基础上，确立战略发展方向，构建定制管理体系，全面系统地规划并预测其未来经营活动及财务管理情况，全过程透明预算执行，并每月对照预算目

. .

预决算管理制度

一、工程预结算管理及审核作业指引

二、预算审批工作程序

三、决算审批工作程序

四、工程结算审批工作程序

五、工程结算审批工作程序

六、付款审核审批工作程序

七、付款控制程序

八、工程尾款支付工作程序

九、零星水电预（结）算工作程序

十、关于工程项目竣工结算进行社会审价的联合操作程序

一、工程预结算管理及审核作业指引

1. 目的

为加强万科集团所属各房地产公司工程预结算的规化管理，结合工程造价形成的特点，通过合理地确定工程造价及有效地控制工程造价而提高工程预结算工作的效益，制定本管理办法。

2. 适用围

万科房地产开发有限公司所有工程的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。

3.术语和定义

. 专业资料.

. .

（1）预算

即施工图预算，指根据施工图纸计算的工程量、施工组织设计和双合同规定采用的工程预算定额、单位估价表及各项费用的取费标准、建筑材料预算价格、建设地区的自然和技术经济条件等资料，进行计算和确定单位工程或单项工程建设费用的经济文件。

（2）结算

指工程竣工验收后，根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。

4.职责

（1）成本管理部

成本管理部是工程预结算工作的主要职能部门，对

分析了万科如何融资

深万科利用资本市场融资发展的案例研究深万科利用资本市场融资发展的案例研究融资与投资同样重要。历来，很多人都非常重视投资，而忽略了融资的魔力。自中国资本市场建立以来，深万科是第一批上市公司，见证了中国证券市场的历史 变迁。自 1990 年至今，短短的十八年时间，公司的营业收入从最初的 2.19 亿元增长到 现在 355 亿（复合年增长 34.89%），净资产从 5145 万元发展到 339 亿（复合年均增长 46.49%），净利润从 1757 万元增长到 2007 年的 53 亿元（复合年均增长 39.91%），从 一个默默无闻的贸易企业到如今房地产行业赫赫有名的龙头企业， 万科以惊人的速度发 展壮大，万科品牌已经成为房地产界的金字招牌。 作为一个成功的发展案例，万科值得我们进行在各方面进行剖析研究，本文试图从 万科如何利用资本市场融资发展的角度来进行一些探讨。一、深万科历史简述万科前身成立于 1984 年 5 月，为隶属于深圳经济特区发展公司的全民所有制贸易 企业。1988 年 12 月公司经股份制改组，成为全国首批上市公司之一。 上市初期，万科是一家集工业开发、进出口贸易、房地产经营业务为一体的工贸技 综合型企业,规模并不

2018年管理会计师《全面预算管理》习题

本习题系根据教材要点整理，供大家理解知识点使用

1、全面预算管理内涵，正确的是（A）

A.是以企业的战略定位为导向，以企业按规范的流程编制的全面预算为基础，涉及全方位、监督全过程、面向全员，集执行、监控、考评、激励于一体的企业综合管理控制系统。

B.指企业按规范的流程编制的全面预算管理系统。 C.以业绩管理为核心的评价系统 D.以成本费用控制为核心的控制系统

2、全面预算管理特点具体表现为以下六个方面，不正确的是（D） A.战略导向性

B.全面性\\全员性\\全程性 C.目标性、指令性 D.指导性

3、全面预算管理的特征，不包括（D） A.战略性、系统性 B.柔性（适应性） C.全面性、机制性 D.灵活性

4、下列说法不正确的是（B）

A.全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用。 B.全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，预算期内一律不得调整。 C.全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到

体现。

D.全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的

沃尔玛的预算管理模式分析

一、沃尔玛简介

沃尔玛公司（Wal-Mart Stores, Inc.）（NYSE：WMT）是一家美国的世界性连锁企业，以营业额计算为全球最大的公司，其控股人为沃尔顿家族。总部位于美国阿肯色州的本顿维尔。沃尔玛主要涉足零售业，是世界上雇员最多的企业，连续三年在美国《财富》杂志世界500强企业中居首。沃尔玛公司有8500家门店，分布于全球15个国家。沃尔玛在美国50个州和波多黎各运营。沃尔玛主要有沃尔玛购物广场、山姆会员店、沃尔玛商店、沃尔玛社区店等四种营业态式。公司一贯坚持“服务胜人一筹、员工与众不同”的原则。向顾客提供超一流服务的新享受。“帮顾客节省每一分钱”的宗旨，天天平价，实现了价格最便宜的承诺。坚持顾客永远是对的服务原则，给消费者带来了全新的购物感受

二、全面预算管理模式的基本概念及四种模式

（一）以销售为核心的全面预算管理模式

以销售预测为基础的预算，是按“以销定产”的体系编制的。在考核时以销售收入作为主要指标。

该模式主要适用于如下企业：以快速成长为目标的企业或是处于市场增长期的企业。还有一类即季节性经营企业。其优点主要有：符合市场需求，能够实现以销定产；有利于减少资金沉淀，提高资金使用效率；

MPACC

西安理工大学

MPACC课程案例

经济与管理学院

School of Economics and Management, Xi'an University of Technology

课程名称： 管理会计理论与实务 任课教师： 黄瑞

√内部开发 □外部引用 案例性质：□

案例名称： 全面预算的编制

MPACC 适 用 课 程： 管理会计理论与实务 案例开发者： 黄瑞

案例：全面预算的编制

经济与管理学院

School of Economics and Management, Xi'an University of Technology

一、案例材料

1．背景资料

黄山公司2013年度只生产一种产品，生产该种产品只耗用一种直接材料。有关该产品的预算资料如下：

(一) 预计生产的产品在2013年4个季度的销售量分别为500件、400件、700件、400件，全年共计2 000件。产品每件售价100元。 (二)预编的2012年的资产负债表如表所示：

资产负债表(预编)

有关深圳万科中心绿色技术的说明

绿色建筑案例分析——深圳万科中心

有关深圳万科中心绿色技术的说明

— —漂浮的地平线

有关深圳万科中心绿色技术的说明

万科中心— —概况

位

置： 深圳·盐田区·大梅沙·环梅路·内湖公园。距大梅沙海滨公园约1公里 规 模： 占地面积6.2万m² 总建筑面积12.1万m² 功能组成： 办公、酒店、会议中心

有关深圳万科中心绿色技术的说明

万科中心— —合作团队总包单位：中建三局一公司 监理团队：广州珠江监理有限公司 设计团队： 规划建筑： 施 工 图： 结构顾问： 机电顾问： STEVEN HOLL ARCHTECTS 中建国际(深圳)设计顾问有限公司 中国建筑设计研究院 德国TRANSSOLAR

LEED顾问：幕墙顾问： 灯光设计:

ARUP(奥亚纳工程顾问有限公司)深圳市建筑科学研究院 沈阳远大铝业有限公司 法国HALIE LIGHT&L’OBSERVATOIRE INTERNATIONEL

生态顾问：景观设计： 室内设计： 施工顾问：

北京建筑工程学院深圳市环境科学研究所 STEVEN HOLL ARCHTECTS 中建国际(深圳)设计顾问有限公司 STEVE

宝能收购万科按案例分析

1. 何为敌意收购？宝能收购万科的行为是否构成敌意收购？

敌意收购，又称恶意收购，是指收购公司在未经目标公司董事会允许，不管对方是否同意的情况下，所进行的收购活动。当事双方采用各种攻防策略完成收购行为，并希望取得控制性股权，成为大股东。当中，双方强烈的对抗性是其基本特点。除非目标公司的股票流通量高可以容易在市场上吸纳，否则收购困难。敌意收购可能引致突袭收购。进行敌意收购的收购公司一般被称作“黑衣骑士”。 宝能收购万科的行为构成敌意收购。

万科管理层一致持有的观点是：宝能系信用不够。具体而言，宝能商业信用不佳，运营经验缺乏，短债长投，杠杆资金风险大，与万科价值观相左，会毁掉万科。敌意并购通常有两个主要特征，一个是事先不跟公司董事会和管理者作良好的沟通；第二个是利用一些杠杆来做收购，博取利益。杠杆收购是一种高成本的借贷收购，天然存在短期获利的需求去填补高成本并归还借贷,短期获利的途径无非就是高分红、资产拆分出售、虚炒股价套现。这些行为是破坏公司长期发展的短视行为，是财富分配的转移而不是再创造价值。 收购在法律上有敌意和善意之分。在敌意收购时,收购人通常在不和对方管理层协商的情况下,在证券交易市场暗自吸纳