重点税源企业风险分析应对

扬州市国家税务局

关于重点税源企业风险管理的实施方案

为准确把握重点税源企业的运行质态，有效防范、控制和化解重点税源企业的涉税风险，不断提高重点税源企业的纳税遵从度，特制定本实施方案。

一、 指导思想

按照全市国税工作会议的统一部署，根据全市国税系统税收风险管理及征管基础建设培训推进会精神，积极运用重点税源预警分析软件的信息资源，强化重点税源企业风险的预警预报，以切实有效的方式进行重点税源风险的识别排序、应对化解和质量评价，达到引导重点税源企业纳税遵从、防控重点税源企业税款流失、提升重点税源管理效能的目的。

二、 工作步骤

（一） 学习培训阶段（6月底前）

1、市局组织各单位分管负责人、计统部门人员参加重点税源风险管理培训，掌握重点税源警分析指标内容、意义以及预警分析软件的操作应用。

2、各单位对基层税收管理员组织开展重点税源风险管理培训。

3、市局制定《重点税源风险管理办法》，明确岗位职责、风险识别、应对方式以及重点税源风险管理质量评价内容。

（二）全面实施阶段（6-12月）

在深入开展市级监控重点税源企业风险识别、控制、化解的基础上，在全系统推广应用重点税源预警分析软件。

——市级监控重点税源企业的风险识别、控制和化解 1、各税源管理单位

扬州市国家税务局

关于重点税源企业风险管理的实施方案

为准确把握重点税源企业的运行质态，有效防范、控制和化解重点税源企业的涉税风险，不断提高重点税源企业的纳税遵从度，特制定本实施方案。

一、 指导思想

按照全市国税工作会议的统一部署，根据全市国税系统税收风险管理及征管基础建设培训推进会精神，积极运用重点税源预警分析软件的信息资源，强化重点税源企业风险的预警预报，以切实有效的方式进行重点税源风险的识别排序、应对化解和质量评价，达到引导重点税源企业纳税遵从、防控重点税源企业税款流失、提升重点税源管理效能的目的。

二、 工作步骤

（一） 学习培训阶段（6月底前）

1、市局组织各单位分管负责人、计统部门人员参加重点税源风险管理培训，掌握重点税源警分析指标内容、意义以及预警分析软件的操作应用。

2、各单位对基层税收管理员组织开展重点税源风险管理培训。

3、市局制定《重点税源风险管理办法》，明确岗位职责、风险识别、应对方式以及重点税源风险管理质量评价内容。

（二）全面实施阶段（6-12月）

在深入开展市级监控重点税源企业风险识别、控制、化解的基础上，在全系统推广应用重点税源预警分析软件。

——市级监控重点税源企业的风险识别、控制和化解 1、各税源管理单位

分析格式要求：

XX公司（企业）X月经济税收形势分析

一、企业基本情况

（企业基本信息、公司规模、资产状况、所属行业、分支机构、经营范围、主要产品等） 二、生产经营情况

（根据公司自身情况多用表格反应生产经营情况，分析影响公司利润增减的原因） 三、经济税收完成情况 （一）本月经济税收情况 1：本月情况

2：影响税收收入的主要增减因素 （二）累计经济税收情况 1：累计情况

2：影响税收收入的主要增减因素 四、未来税收预测及措施 （一）未来税收预测 （二）未来发展措施

（三）合理性建议（本企业税负多少，对税务局有什么建议）

分析上报要求：各分局随同月报上报市局FTP分析目录下，一个企业一个WORD文档，文件名如：国际局郑州肯德基有限公司5月分析 XX局XX公司X月分析。

下面是企业分析参考，

下面是个分析举例仅供参考：

XX公司X月经济税收形势分析

一、 基本情况

（企业基本信息、公司规模、资产状况、所属行业、分支机

构、经营范围、主要产品等）

XX有限公司，税号：XXXXXXX，注册经营地址：XX路XX号，法定代表人：XX，于XX年XX月XX日开业成立，注册类型：其他有限公司，注册资本XX万元，共

核算分析类重点税源岗试题

一、单项选择题

1. 在统计调查中，重点调查特别适合于（） A、偷漏税情况调查 B、税收负担率调查 C、减免税情况调查 D、税源调查 答案：D

2. 工业企业中，材料的出售净收益在利润表上体现为（） A、主营业务收入 B、其他业务利润 C、投资收益 D、营业外收入 答案：B

3. 凡进入重点税源管理系统（TRAS）的企业，当年企业发生改制破产收购兼并等情况，不得停止报送当年数据。这个规定是为了保证TRAS（）方面的审核要求。

A、数据质量 B、 同户率 C、清单列表D、报表户清单 答案：B

解析：为了保证重点税源报表报送的一致性，总局对TRAS的报送企业有要求，年初确定名单，年内不得删减。 4. 江海市有大小烟草企业13户，税收占地方税收总收入的40%，其中6户企业的税收收入又占13户企业的60%，通过对这6户企业进行调查，就可以基本掌握全市烟草企业的生产经营和税收情况。该项调查属（ ） A、普查B、重点调查C、典型调查D、抽样调查

答案：B

5. 纳入重点税源监控的纳税人一般每年认定一次。由（）根据本年监控标准和上年实际纳税情况进行认定。 A、县级

仙桃市彭场、沙湖、杨林尾三镇 84户重点企业税源调查报告

第七调查小组

根据市政府统一安排，我们第七调查小组于2008年3月3日至3月8日，分赴彭场、沙湖、杨林尾三镇，在地方党委、国税、地税分局的密切配合下，通过灵活多样的调查方式，对三镇税收在5万元以上的84户重点工商企业的税源情况进行了专题调研，现将有关情况汇报如下：

一、基本情况 （一）调查方式

为了确保此次调查的质量，准确掌握第一手真实资料，我们在调查方式上主要做到听、问、看、查、统等多种方式。一是听，即每到一镇首先听取镇政府工作汇报，特别是近几年税源变化情况，项目建设进度以及在今后发展中面临的挑战和问题等；二是问，即向企业法人和财务负责人询问经营现状、产品市场销路、发展思路、经济环境，面临的实际困难，需要调查组向上级反映的问题等；三是看，即实地观看企业新上项目和扩规引资项目的建设情况；四是查，即查阅会计报表，以确保调查数据的真实准确性；五是统，即按照市政府的报表要求，在原有指标的基础上，我们调查小组还另外增加了销售收入等一些必要的经济指标，同时预先设计了一份调查问卷，便于统计数据和事后分析。

（二）2007年“三镇”税收完成情况

彭场镇2007年完成国税收入4570.2万元，地税收入

企业经营的简单风险分析及应对措施

——基于经营管理综合实践课模拟的企业经营环境条件

保险13 卓懿 1305010443

现实中，企业的进行风险管理工作是企业能否正常经营的必要条件之一。经营管理综合实践课上的企业经营活动，虽然是一个模拟实践过程，但是进行风险管理的工作也应该是各企业模拟经营中必要的工作，只有通过分析存在的主要风险，才能找出应对措施，做出合理的经营决策并能及时的对每期经营活动做出调整。

仔细分析模拟经营系统的条件，各企业所面对的主要风险有市场风险、信用风险、流动性风险和经营风险四大类。

一、 市场风险

市场风险是指由于市场因素的不确定变动的影响而遭受损失的不确定性。在模拟经营环境的条件下，企业主要面临的市场风险有市场需求风险和竞争者风险。

(一) 市场需求风险

在有限的市场经营模拟条件下，不同市场在不同经营时期对于不同的型号产品的需求量有所不同。并且，某一特定市场的下一期特定型号的产品需求量，是由本期市场所有此型号产品的总生产量和市场不同时期不同型号产品需求增长比例等因素共同决定的，但是由于生产企业之间一般信息不流通，各企业的获取信息和分析预测市场能力强弱不同，所以会造成下期市场需求量的不确定性，形成了市场需求风险。

(二

企业经营的简单风险分析及应对措施

——基于经营管理综合实践课模拟的企业经营环境条件

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现实中，企业的进行风险管理工作是企业能否正常经营的必要条件之一。经营管理综合实践课上的企业经营活动，虽然是一个模拟实践过程，但是进行风险管理的工作也应该是各企业模拟经营中必要的工作，只有通过分析存在的主要风险，才能找出应对措施，做出合理的经营决策并能及时的对每期经营活动做出调整。

仔细分析模拟经营系统的条件，各企业所面对的主要风险有市场风险、信用风险、流动性风险和经营风险四大类。

一、 市场风险

市场风险是指由于市场因素的不确定变动的影响而遭受损失的不确定性。在模拟经营环境的条件下，企业主要面临的市场风险有市场需求风险和竞争者风险。

(一) 市场需求风险

在有限的市场经营模拟条件下，不同市场在不同经营时期对于不同的型号产品的需求量有所不同。并且，某一特定市场的下一期特定型号的产品需求量，是由本期市场所有此型号产品的总生产量和市场不同时期不同型号产品需求增长比例等因素共同决定的，但是由于生产企业之间一般信息不流通，各企业的获取信息和分析预测市场能力强弱不同，所以会造成下期市场需求量的不确定性，形成了市场需求风险。

(二

关于重点税源企业税收征管的几点思考

一、做好重点税源企业税收征管的重要性

重点税源企业不仅是税务管理的重点，更是税收增长的重点。以税源二股为例，税源二股共管户96户，其中重点税源企业11户，占比11.46%。2015年1-6月共入库税款7296万元，其中11户重点税源企业入库税款6120.1万元，占全部入库税款的77.21%，数量不足15%的重点税源企业贡献了近80%的税收，由此可见，重点税源企业对税款的贡献是中小企业无法比拟的，所以，做好重点税源企业的税收征管，是税款及时足额入库的前提与保障。

二、目前重点税源企业征管中存在的主要问题 （一）沟通不及时导致的税企信息不对称

税务机关为适应飞速发展的互联网建立了一系列税企网络沟通平台，比如税源二股建立了“和谐征纳”QQ群，通过QQ群，税务机关可以及时传达各项税收政策和需要企业配合的各项工作任务，同时纳税人也可以在线向税务机关提出日常经营面临的有关税务的疑惑。但是，这种由于某项具体工作而传递的信息，由于缺乏系统的管理，税务机关所获取的获取的信息往往是零散的、滞后的、单一的，并不能清晰、准确的反应企业需求，这在一定程度上阻碍了纳税服务的深度。

（二）涉税服务内容针对性不强

当前大型企业集团由于其跨

附件2

2011年重点税源企业报表填报说明

●2011年全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容共分为6张报表，分别为：

XXB表《重点税源企业基本信息表》； B1表《重点税源企业税收信息（月报）表》；

B2表《重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表》； B3表《重点税源企业财务信息（季报）表》； B4表《重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表》 B5表《重点税源企业调查问卷（季报）表》。

●为了方便税务机关深入分析和应用数据，2011年税务版软件任务中增加《企业主要涉税指标分析表》，主要由税负类、财务分析类、能耗分析类指标构成，均由系统直接根据企业填报数据自动计算而来。

●计量和金额单位：

除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，产品表没有计量单位的，由企业根据实际核算情况在首次填报产品时补充填写相应产品的计量单位，本表的金额单位除价格外一律为万元。

●小数位数

“税率”按软件任务设臵的保留小数位填写；金额单位按万元后保留两位小数；各项指标一律不书写千分号。

●报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在软件任务

1

中所对应的行号或列号来表示。

●本表填报的各项指标均为本企

辽宁省国家税务局重点税源企业

风险管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为了进一步推进以风险管理为导向的税源专业化管理，加强全省重点税源企业风险管理，全面落实信息管税，预测、识别和防范重点税源企业税收管理风险，不断提高重点税源企业纳税遵从度，保持税收收入持续稳定增长，依据税收风险管理基本流程，结合我省实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称重点税源企业是指销售收入、利润总额、应征或入库税金在一个地区占有重要份额，对于整体税源变化能够产生重大影响的企业，以及各级国税机关根据本单位税源结构，认为应纳入重点税源管理的企业。符合下列条件之一的应当确定为重点税源企业风险管理范围。

（一）年纳税额划分标准：

年应纳增值税500万以上，年应纳消费税100万以上，年应纳企业所得税500万元以上的企业。

（二）税收集中度划分标准：

按照税收集中度测算，结合区域税源结构特征，各级国税机关经测算确认应纳入重点税源企业管理的企业。一般按

1

照税收集中度的50%、60%、70%、80%、90%进行划分。2010年占全省税收收入90%的企业名单（不含总局、省局定点联系企业）见附件1。

第三条 重点税源企业的确认原则上应在每年年初进行，各级国税机关根