企业财务管理第一章知识梳理

第一章 物流企业财务管理总论

第一节 物流企业主要功能和财务管理的概念

一、财务管理的概念

财务管理是根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 二、财务活动

（一）筹资活动：因资金筹集而产生的资金收支活动；借款、发行债券；支付利息、股利 （二）投资活动：以收回现金并取得受益为目的而发生的现金流出活动； 对内投资：固定资产投资和无形资产投资；

对外投资：股权投资和债权投资。

（三）资金运营活动：由于企业日常经营活动而引起的各种资金收支活动就是资金运营活动； （四）利润分配活动：因利润分配而引起的各种资金收支活动。 三、物流企业的财务关系

财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 （一）物流企业与投资者之间的财务关系：属于经营权与所有权的关系 （二）企业受资者之间的财务关系：属于投资与受资的关系。 （三）企业与债权人之间的财务关系：属于债务债权关系。 （四）企业与债务人之间的财务关系：属于债权债务关系。

（五）企业与税务机关之间的关系：属于依法纳税和依法征税的权利义务关系。 （六）企业内部各单位之间的财务关系：体现企业内部各单位的经济利益关系。

（七）企业与职工之

第一章 物流企业财务管理总论

第一节 物流企业主要功能和财务管理的概念

一、财务管理的概念

财务管理是根据财经法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 二、财务活动

（一）筹资活动：因资金筹集而产生的资金收支活动；借款、发行债券；支付利息、股利 （二）投资活动：以收回现金并取得受益为目的而发生的现金流出活动； 对内投资：固定资产投资和无形资产投资；

对外投资：股权投资和债权投资。

（三）资金运营活动：由于企业日常经营活动而引起的各种资金收支活动就是资金运营活动； （四）利润分配活动：因利润分配而引起的各种资金收支活动。 三、物流企业的财务关系

财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 （一）物流企业与投资者之间的财务关系：属于经营权与所有权的关系 （二）企业受资者之间的财务关系：属于投资与受资的关系。 （三）企业与债权人之间的财务关系：属于债务债权关系。 （四）企业与债务人之间的财务关系：属于债权债务关系。

（五）企业与税务机关之间的关系：属于依法纳税和依法征税的权利义务关系。 （六）企业内部各单位之间的财务关系：体现企业内部各单位的经济利益关系。

（七）企业与职工之

铜山职教中心2013-2014学年度第二学期第一次月考试卷 高二《财务管理》试卷（升学班） （60分钟 100分） …卷……………… 9.如果（P/A,5%,5）=4.3297，则（A/P,5%,5）的值为（ ）。 A.0.2310 B.0.7835 C.1.2763 D.4.3297 10.普通年金现值系数的倒数称为（ ）。

A.普通年金终值系数 B.复利终值系数 C.偿债基金系数 D.投资回收系数

一、单项选择题：（20分） 题 号 答 案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、多项选择题：（30分） 题 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 … … 业…专… 答 … … … … 勿 … … … … 级…班… 请 … … … … … 内 … … … 名…姓… 线 … … … … … 封 … … … 校…学… 密 … … … … … 1.资金运动是企业生产经营过程的（ ）

A..财务活动B.综合方面 C.价值方面 D.特殊方面 答 案

第一章 总论

引例：

2000年8月海信自主研发的逆工程项目通过了国家级技术鉴定，该项目是国家经贸委1998年重点项目之一。为此，海信获得了国家经贸委提供的1900万元的低息贷款，并于2001年通过配股方式为该项目募集到1.8425亿元的资金。当时认为该项目每年可以为公司增加数亿元的销售收入，还可为国家节约外汇7000多万元。然而时过境迁，2005年2月海信发布公告称，由于“逆工程项目”市场需求增长缓慢，决定将拟投向本项目的全部资金转投于“机卡分离数字电视接收机项目”。

这个案例带给我们的思考是什么？

（注：逆工程--与我们常规的先在电脑中建出3D模型,再加工出实物模型的过程相反,逆工程是从现有模型出发,通过软硬件设备的测量,得到三维数据转换到电脑中。

机卡分离数字电视接收机：数字电视的机卡分离，将数字接收、解码与显示融为一体，不再需要机顶盒。）

海信：企业

国家经贸委：企业行政主管部门之一

低息贷款：

配股：

为该项目筹集资金：资金用途；项目可行性；项目效益

资金转移用途：

一、企业组织形式及企业财务管理

1. 个人独资企业

2. 合伙制企业

3. 公司制企业：最具优势，现代财务管理学的分析和研究以公司制企业形式为基本研究对象，本课程也主要讲述公司的财务管理。

二、公司财

第一章 总 论

【思维导图】

【考情分析】

本章主要讲述财务管理的基础知识，是非重点章节。涉及的题型有单项选择题、多项选择题和判断题，主要考点包括企业

财务管理目标理论、利益冲突的协调、财务管理体制和财务管理环境。预计2012年的考分在5分左右。 最近四年本章考试题型、分值分布 题 型 单选题 多选题 判断题 计算题 综合题 合 计 2011 3题3分 2题4分 3题3分 8题10分 2010 3题3分 2题4分 1题1分 － － 6题8分 2009 － － － － － 0题0分 2008 1题1分 － － － － 1题1分

【本章主要考点】

1.财务管理各种目标及其优缺点 2.利益冲突的协调

3.财务管理体制的模式及其选择 4.财务管理的经济环境、金融环境

第一节 财务管理目标

一、财务管理目标理论 （一）利润最大化

观点 假定企业财务管理以实现利润最大为目标 衡量利润 指标 利润＝收入－成本费用 优点 企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算、加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。这些措施都有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高。 1.没有考虑利润的实现时间和

铜山职教中心2013-2014学年度第二学期第一次月考试卷 高二《财务管理》试卷（升学班） （60分钟 100分） …卷……………… 9.如果（P/A,5%,5）=4.3297，则（A/P,5%,5）的值为（ ）。 A.0.2310 B.0.7835 C.1.2763 D.4.3297 10.普通年金现值系数的倒数称为（ ）。

A.普通年金终值系数 B.复利终值系数 C.偿债基金系数 D.投资回收系数

一、单项选择题：（20分） 题 号 答 案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 二、多项选择题：（30分） 题 号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 … … 业…专… 答 … … … … 勿 … … … … 级…班… 请 … … … … … 内 … … … 名…姓… 线 … … … … … 封 … … … 校…学… 密 … … … … … 1.资金运动是企业生产经营过程的（ ）

A..财务活动B.综合方面 C.价值方面 D.特殊方面 答 案

财务成本管理

第一章 财务管理总论

同步强化练习题

一、单项选择题

1．相对于每股收益最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是（ ）。 A.没有考虑货币的时间价值 B.没有考虑投资的风险价值 C.不能反映企业潜在的获利能力

D.不能直接反映企业当前的获利水平

2．企业财务关系中最为重要的关系是（ ）。 A.股东与经营者之间的关系 B.股东与债权人之间的关系

C.股东、经营者、债权人之间的关系

D.企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系 3．以每股收益最大化作为财务管理目标，其优点是（ ）。 A.考虑了资金的时间价值 B.考虑了投资的风险价值 C.用于企业克服短期行为

D.反映了投入资本与收益的对比关系

4．作为企业财务管理目标，每股收益最大化目标较之利润最大化目标的优点在于（ ）。 A.考虑了资金时间价值因素 B.考虑了风险价值因素

C.反映了创造利润与投入资本之间的关系 D.能够避免企业的短期行为

5．甲、乙两个企业均投入100万元的资本，本年获利均为10万元，但甲企业的获得已全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。如果在分析时认为这两个企业都获得10万元，经营效果相同。（ ）。 A.没

财务管理学

第一章 财务管理总论

第一节 企业财务管理的概念

企业财务，是指企业财务活动，即企业在生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系。

一、企业财务活动存在的客观基础

在企业在生产过程中，客观地存在着一种资金的运动，这同商品经济的存在和发展是分不开的。

资金是财务活动领域的基本细胞。资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。

二、企业财务活动的内容

（一） 资金筹集

筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。

（二） 资金投放

投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件。

（三） 资金耗费

资金耗费是资金运动的基础环节，资金耗费水平是影响企业利润水平高低的决定性因素。

（四） 资金收入

资金收入是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。收入的取得是进行资金分配的前提。

（五） 资金分配

资金分配是一次资金运动过程的重点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。

资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配。

三、企业同各方面的财务关系

财务关系，就

一 单项选择

1. 相对于每股利润最大化目标而言，企业价值最大化目标的不足之处是（ ）。

A、没有考虑资金的时间价值 B、没有考虑投资的风险价值

C、不能反映企业潜在的获利能力 D、不能直接反映企业当前的获利水平 2. 在现金的短期循环中，不应包括的资产是（ ）。

A.应收账款 B.固定资产 C.待摊和预付费用 D.存货 3. 企业财务关系中最为重要的关系是（ ）。

A、股东与经营者之间的关系 B、股东与债权人之间的关系 C、股东 、经营者、债权人之间的关系

D、企业与作为社会管理者的政府有关部门、社会公众之间的关系 4. 财务管理的对象是（ ）。

A．资金运动 B．财务关系 A．增加利润

C．货币资金 D．实物财产 B．降低成本 D．提高股票价格

5. 实现股东财富最大化目标的途径是（ ）。

C．提高投资报酬率和减少风险

6. 金融市场按交割的时间划分为（ ）。

A．短期资金市场和长期资金市场 B．现货市场和期货市场

C．发行市场和流通市场

D．股票市场和

对期末考试很有用

International Financial Management International Financial Management

国际财务管理主讲:袁春生管理学博士\中国注册会计师 email:yuancs7978@http://www.77cn.com.cn 13007206495 qq:12452231

对期末考试很有用

教学目的 通过本课程的学习,学生应掌 握跨国企业国际筹资管理,国 际投资管理,外汇收支管理, 外汇风险管理以及跨国企业内 部资金管理等基本理论,初步 掌握国际投融资的决策思路和 分析方法,掌握汇率预测和外 汇风险管理方法,为以后工作 打下理论基础.

对期末考试很有用

参考书目

国际财务管理

田利辉:国际财务管理 理论与中国实务 田利辉 国际财务管理:理论与中国实务 国际财务管理 理论与中国实务,北京大学出版社 戴维K艾特曼.跨国公司金融.北京大学出版社 杰费马杜拉. 国际财务管理. 东北财大出版社 王建英.国际财务管理.人民大学出版社 毛付根.跨国公司财务管理.东北财大出版社 陆廷纲. 国际财务管理. 华东化工学院出版社 Shapiro.跨国公司财务管理基础. 清华出版社 李洪辉. 跨国公