初级会计税法计算题

税法考试试题精选,本人自己整理,考试易过

1．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：

（1）每月取得工薪收入8 400元。

（2）3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费l3．8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。

（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000元。将其中的10 000元通过市教育局用于公益性捐赠。

（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。

（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。

（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。

（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。

（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额

一、课后练习题（单选题）

7、A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为（A ）。 A.17万元 B.34万元 C.51万元 D.10万元

8、某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得的增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税6800元，当月销售货物开具的普通发票上注明的价款80000元，其本月应纳增值税为（ A）。 A.2330.10元 B.3076.92元 C.6800元 D.13600元 『答案解析』80000÷（1＋3%）×3%＝2230.10元

10、某卷烟厂2010年10月生产甲类卷烟50000标准条，每标准条调拨价50元，假定不存在其他涉税情形，当月该卷烟厂应纳消费税为（ ）。 A.90万元 B.93万元 C.140万元 D.143万元 『正确答案』B

『答案解析』 本题表述错误。调拨价＜70元的应为乙类卷烟，按照乙类卷烟计算则从价部分税率为36%，从量定定额税率为0.003元每支，消费税为50000×5

第二章 增值税法

1、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月有关业务资料如下：

（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款160 000元、税款27 200元：发生运输费用1 500元，其中运费及建设基金1 300元，装卸费和保险费200元，已取得增值税专用发票。

（2）购进建筑材料一批，取得增值税专用发票税款注明价款20 000元、税款3 400元：该批材料已运达企业，用于厂房的修建。

（3）购进生产用设备1台，取得增值税专用发票注明价款500 000元、税款8 500元。 （4）向A公司销售产品一批，开具增值税专用发票上注明销售额280 000元，另开普通发票向A公司收取运费2 340元。上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。

（5）将自制的一批新产品用于本企业基建工程，生产成本300 000元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

（6）因管理不善，致使库存原材料丢失，实际成本50 000元，其中包括应分摊的运输费用5 000元。该批原材料的进项税额已在购进月份申报抵扣。

其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为17%。上述票据已在当月通过税务机关的认证。

根据上述资料，计算该企业当月应纳的增

【例2-3】某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率16%，2018年10月份的有关生产经营业务如下:

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。

（3）将试制的一批新产品用于本企业的基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类市场销售价格。 （4）销售2014年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。

（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额9.6万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税金为0.6万元。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法），收购凭证上注明的收购价款为30万元，同时支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的增值税额为0.5万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算

增值税

1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2014年2月的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，该新产品无同类产品市场销售价格。 （4）销售2013年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明取得销售额每辆1万元。

（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元（不含税价），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。 （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。要求：

（1）计算销售甲产品的销项税额； （2）计算销售乙产品的销项税额； （3）计算自用新产品的销项税额；

（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额； （5）计算外购货物应

说法

【计算题】某制造企业2009年度产品销售收入5000万元，销售成本2000万元，营业税金及附加20万元，销售费用1200万元（含广告费900万元），管理费用500万元（含招待费50万元，办公室房租36万元），资产减值损失10万元，投资收益20万元（其中国债利息收入10万元，根据权益法计算调整的投资收益10万元，实际并未收取），营业外支出10万元，系违反环保规定而遭受的行政处罚。前一年度亏损100万元未弥补，该企业适用25%的税率。

要求：请计算该企业2009年度应纳税所得额和应纳所得税额。

（1）直接法

收入总额=销售收入+投资收益=5000+20=5020万元）

免税收入=国债利息收入+股权投资收益=10+10=20万元

企业2009年度可扣除的广告费750万元，可扣除的销售费用1050万元

企业2009年度可扣除的业务招待费为25万元，可扣除的管理费用475万元 资产减值损失不得税前扣除

由于营业外支系违反环保规定而遭受的行政处罚，不能税前扣除

因此，各项扣除金额=销售成本+营业税金及附加+可扣除销售费用+可扣除管理费用=2000+20+1050+475=3545万元

以前年度亏损=100万元

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣

第二章 负债 第一节 流动负债

四、计算题

1．大海公司为家电生产企业，共有职工420人，其中生产工人300人，车间管理人员20人，行政管理人员30人，销售人员20人，在建工程人员50人。适用增值税率17%。2007年12月份发生如下业务：

（1)本月应付职工工资总额为540万元，工资费用分配汇总表列示的产品生产工人工资300万元，车间管理人员工资40万元，行政管理人员工资80万元，销售人员工资40万元，在建工程人员工资80万元。

（2)下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品的账面价值150万元，市场价格200万元（不含增值税），适用的消费税税率10%

（3）以其生产的电暖气发放给公司每名职工，每台电暖气的成本1600元，市场售价每台2000元

（4)为总部部门经理以上职工提供汽车免费使用，为副总裁以上高管每人租赁一套住房。现有总部部门经理以上职工10人，假定汽车每月一共计提折旧3万元，现有副总裁以上高管3人，所提供住房每月租金一共2万元

（5）用银行存款支付副总裁以上高管住房租金2万元

（6)结算本月应付职工工资总额540万元，代扣职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费5万元，代扣个人所得税30万

税法计算题

1.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经济业务：

（1）销售自产小汽车1辆，开具增值税专用发票上注明的价款20万元、代客户办理保险而收取保险费5000元，使用保险公司开具的票据。

（2）采用折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票金额栏分别注明销售额25万元、折扣额3万元。

（3）销售自己使用过的2008年购进的固定资产，取得含税收入53560元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将固定资产运送购买方所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。

（4）从增值税小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为6000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业所在地，支付不含税运费3000元，取得货运增值税专用发票。购进的原材料80%用于销售，20%用于本企业不动产在建工程。

已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证。 根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。 要求：

（1）甲企业从增值税小规模纳税人处购进的原材料支付的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。

（2）甲企业当期的销项税额是多少？ （3）甲企业当期的应纳增值税是多少？ 答案及解析：

（1）

税法计算题

1.甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经济业务：

（1）销售自产小汽车1辆，开具增值税专用发票上注明的价款20万元、代客户办理保险而收取保险费5000元，使用保险公司开具的票据。

（2）采用折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票金额栏分别注明销售额25万元、折扣额3万元。

（3）销售自己使用过的2008年购进的固定资产，取得含税收入53560元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将固定资产运送购买方所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。

（4）从增值税小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为6000元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回企业所在地，支付不含税运费3000元，取得货运增值税专用发票。购进的原材料80%用于销售，20%用于本企业不动产在建工程。

已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证。 根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。 要求：

（1）甲企业从增值税小规模纳税人处购进的原材料支付的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。

（2）甲企业当期的销项税额是多少？ （3）甲企业当期的应纳增值税是多少？ 答案及解析：

（1）

《税法》计算题及答案

计算题

1.某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务：

（1）本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元；

（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒； （3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税的销售额200万元；

（4）本月销售散装白酒100吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金4.68万元，押金单独记账核算。

已知：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%。 要求：

（1）计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税；

（2）计算酒厂2009年5月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。

答：(1)酒精厂代收代缴消费税=[(300+80)÷(1-5%)]×5% =400×5%=20(万元)

(2)生产耗用委托加工收回的酒精不能扣税。

(3)瓶装白酒应纳消费税=200×20%+200×2000×0.5÷10000=40+20=60(万元)

(4)销售散装白酒应纳消费税=58.5÷（1+17%）×20%+100×2000×0.5÷10000+4.68÷