内部审计工作流程图
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内部财务审计工作流程
内部财务审计工作流程
(一)资产审计
1、货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
(2)内
内部财务审计工作流程
内部财务审计工作流程
(一)资产审计
1、货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
内部财务审计工作流程
内部财务审计工作流程
(一)资产审计
1、货币资金审计
(1)审计目标
证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性
(2)内部控制系统测试
调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。
②现金收付业务的审查
抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查
审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计
(1)审计目标
证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性
(2)内
审计工作流程
审计工作流程
一、审计流程的意义
(一)概述
审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始,到审计工作结束的全部过程,一般可划分为三个阶段:审计准备、审计实施和审计终结阶段,各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 (二)制度基础审计的流程 1、确定审计的目标
2、了解内部控制制度,并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试
5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试
7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点:一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量,从而节约人力时间、降低成本;另外能较好的避免失误,保证审计工作质量。缺点:过分依赖对内部控制的审计。
二、准备阶段
(一)了解被审计单位的基本情况
了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况;2、经营情况和经营风险;3、组织结构和内部控制情况;4、关联方及交易情况;5、以前年度接受审计的情况;6、其他
常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿;2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合
内部审计工作标准
内部审计工作标准
编制: 审批:
生效时间:20 年 月 日
目 录
第一章 总则…………………………………………………… 2
第二章 内部审计方案编制规范………………………………
第三章 内部审计证据规范……………………………………
第四章 内部审计工作底稿规范………………………………
第五章 内部审计报告规范……………………………………
第六章 内部审计档案管理规范………………………………
第七章 附则……………………………………………………
2 3 4 5 6 7 2
内部审计工作标准
第一章 总 则
第一条 为进一步规范公司内部审计工作,明确内审责任,提高内审质量,根据
国家有关法律、法规和公司《内部审计管理标准》,制定本标准。 第二条 本规范适用于北川维斯特农业科技集团有限公司法务稽查部在编制审计
方案、收集审计证据、记录审计工作底稿、编写审计报告、保存审计档案等过程中的管理。
第二章 内审计方案编制规范
第三条 本标准所称的内部审计方案是指审计人员为顺利完成各项内审业务,达
到预期内审目标所编制的
内部审计工作手册
修订记录
内部审计工作手册 版号:A/0 页码:第 1 页 共84页 [XX]集团 内部审计工作手册
编制 日期 审核 日期
审批 日期 批准
日期
1 / 84
内部审计工作手册 版号:A/0 页码:第 2 页 共84页 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人
2 / 84
内部审计工作手册 版号:A/0 页码:第 3 页 共84页 目录
1 内部审计组织架构、职责权限及行为准则
1.1 内部审计组织架构 -------------------------------------------------- 3 1.2 内部审计职责权限 -------------------------------------------------- 3 1.3 内部审计行为准则 -------------------------------------------------- 5 2 内部审计工作程序
2.1 内部审计项目角色分工、岗位职责 ------------------------------------ 7 2.2
锦溪镇统计工作流程图
锦溪镇统计工作流程图
锦溪镇统计工作流程图专项统 计 查 调 、 普 、 查抽 样 查 调
统计报表
统计法规 宣传、统 计业务培 训
统计监 审、检查
根据统计法律法 规、市统计局业务 要求和镇要求,部 署各项统计信息资 料收集工作,明确 内容、范围及时间
各统计登记单位按 照统计法规规定和 镇统计站业务要求 上报各项统计信息
根据市局要求 或按照市局规 定和实际情况 确定被调查对 象 明 内 、 , 确 容 范 、 间 普 围 时 。 查同时成立领 导 组 小 持证依 法进行 调查, 并 汇集调 查资料。 对发现 问题及 时指导、 整改
根据市局 要求及镇 需要制订 宣传培训 计划
根据统计局 通知委托和 镇实际情况 要求, 制订统 计监审、 检查 工作计划
向被监审、 检查对象 主动出示 统计检查 证书并在 监审表或 调查笔录 上证明证 件号码
明确统计监 审 检 内 、 查 容
检 被 审 检 查 监 、 查单位的统计 原 记 、 计 始 录 统 台 、 计 表 帐 统 报 及 关 计 税 有 会 、 务 业 资 等 务 料
汇集各项统计信息资 料,并加以整理,对 发现问题及时修正
上 报 市 统 计 局
提 供 主 要 经 济 指
上 报 市 统 计 局
组织统计单
内部审计工作制度
山丹县国土资源局内部审计工作办法
第一章 总则
第一条 为独立监督和评价本单位及下属各中心所、事业单位财务收支、经济活动的真实性、合法性,切实加强财务管理工作,保护单位资产的安全、完整,保证经济业务活动符合国家法律、法规的有关规定,根据国家《预算法》、《会计法》、《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规定,结合我局实际,特制定本办法。
第二条 本办法所指内部审计是局内部审计机构依照局领导的要求,派出内部审计人员,依法实施内部监督,检查本局及所属单位的会计账目及相关资产,监督其财务收支真实、合法、效益的活动。
第三条 内部审计工作应坚持以下原则:
(一)依法审计的原则。内部审计机构依照有关法律、法规和本办法的规定,行使审计监督权。
(二)独立客观公正的原则。内部审计机构或审计人员办理审计事项,应严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,坚持原则,做到独立、客观、公正。
(三)保守秘密的原则。内部审计机构或审计人员应对被审计单位的重要事项保密,不得随意对外公开。
(四)回避的原则。审计人员办理审计事项,与被审计单位主要领导或者责任人有利害关系的,应当回避。
第二章 机构和人员
第四条 成立内部审计机构,在本局主要负
质检工作流程图
质检部工作流程图供应商送 货
原材料
成品不 合 格 通 知
不合格
质检部检验 合格
原材料仓库
成品仓库 出运前 质检部通知
不合格
生产车间发 现 问 题 整 改
合 格
巡检
在制品
不 合 格
产成通 知
合 格
出货
质检验收
质检每日功课
质检部工作流程图
质检每日功课
一.巡检员
①
②
③
④当天巡检并且做好记录统计各流水线当天的产量完成情况流水线上不良品的反馈与统计情况处理流水线上的突发事故,并及时反映。
进料检验并写出检验报告
出货检验并写出出货报告
处理物料问题,写出退货报告
监督返工事宜二.检验员①②③
④
以上报告报表每天下午17点前必须准备好以备检查,17点后的顺延至下个工作日,此规定即日生效,为了更好控制公司的产品质量,请各位务必配合支持。
达加利电器(上海)有限公司
质检部
2010. 08. 01
内部审计工作计划范文
目录:【医院内部审计】、【银行内部审计】、【行政内部审计】。
【医院内部审计】
一、提高审计质量,发挥审计监督作用
1、全面履行审计职责,提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序,克服审计过程中的随意性。
2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模的扩大,经营业务的日趋复杂,使得内审对象及内审面逐步扩展。因此,医院内审工作要从医院的经济工作中心出发,重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。
3、改进审计计划管理,使审计年度计划要和我院的经济工作计划在时间上错位半年,使审计计划能确实落到实处,建立健全规章制度,提高财务管理水平。
4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质,做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了,审计质量才能得到保证。
二、更新审计理念,提高审计工作层次
内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询,帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程,是解决问题的过程。审计工作不能停留在揭露问题上,要站在医院发展的前沿,立足于纵观全局的基点上,扣紧为医院经济决策、经