《审计》目录

一、传统与典型审计案例 1.英国南海股份公司审计案例 ——世界上第一例上市公司审计案例 2.弗雷德·斯特公司审计案例

——美国第一例与第三者责任有关的审计案例 3.巴克雷斯建筑公司审计案例

_—美国第一例与证券交易法有关的审计案例 4.美国权益基金公司审计案例

——美国第一例上市公司计算机舞弊审计案例 二、金融证券行业审计案例 1.芝加哥第一证券公司审计案例

——因当事人自杀而暴露的证券公司严重舞弊而使会计师事务所沦 为被告的审计案例

2.共同基金管理股份有限公司审计案例

——因出具有保留意见审计报告而使得注册会计师承担高额赔偿的审 计案例

3.E.F.赫顿股份有限公司审计案例

——证券公司利用复杂的现金管理制度侵害了银行利益，会计师事务 所却为此饱受批评的审计案例 4.联区金融集团租赁公司审计案例

——应收账款备抵的低估使得注册会计师承担了审计失败恶果的审计 案例

5.潘·斯奎尔银行审计案例

——石油危机导致了银行倒闭，会计师事务所成为“深口袋理论”牺牲 品的审计案例

6.贝克塞尔·海森威投资公司审计案例

——为了一个并不影响公司收益的会计调整，会计师事务所宁愿丢失 客户而不丧失原则的审计案例 7.ESM政府证券有限公司审计案例

——家历史

一、传统与典型审计案例 1.英国南海股份公司审计案例 ——世界上第一例上市公司审计案例 2.弗雷德·斯特公司审计案例

——美国第一例与第三者责任有关的审计案例 3.巴克雷斯建筑公司审计案例

_—美国第一例与证券交易法有关的审计案例 4.美国权益基金公司审计案例

——美国第一例上市公司计算机舞弊审计案例 二、金融证券行业审计案例 1.芝加哥第一证券公司审计案例

——因当事人自杀而暴露的证券公司严重舞弊而使会计师事务所沦 为被告的审计案例

2.共同基金管理股份有限公司审计案例

——因出具有保留意见审计报告而使得注册会计师承担高额赔偿的审 计案例

3.E.F.赫顿股份有限公司审计案例

——证券公司利用复杂的现金管理制度侵害了银行利益，会计师事务 所却为此饱受批评的审计案例 4.联区金融集团租赁公司审计案例

——应收账款备抵的低估使得注册会计师承担了审计失败恶果的审计 案例

5.潘·斯奎尔银行审计案例

——石油危机导致了银行倒闭，会计师事务所成为“深口袋理论”牺牲 品的审计案例

6.贝克塞尔·海森威投资公司审计案例

——为了一个并不影响公司收益的会计调整，会计师事务所宁愿丢失 客户而不丧失原则的审计案例 7.ESM政府证券有限公司审计案例

——家历史

当期审计档案目录工作底稿名称 第一部分 初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表 二、首次接受审计委托会谈纪要 三、连续审计会谈纪要 四、工时成本预算表 五、客户基本情况表 六、初步风险评估问卷 七、独立性评价表 八、专业胜任能力评价表 九、审计业务约定书 十、业务承接评价表(首次接受审计委托适用) 十一、业务保持评价表(连续审计适用)

索引号1000 1000 1100 1200 1300 1400 1500 1600 1700 1800 1910 1920 2000 2100 2110 2120 2130 2140 2150 2200 2210 2220 2230 2240 2250 2300 2310 2320 2330 2340 2350 2360 2370 2400 2410 2420 2430 2440 2450 2500 2510 2521 2522 2530 2541 2542 2543 2550 2560 3000 3100 3200 3300 3400 3500 3600 3700

有/无(√/×)

备注

第二部分

计划及风险评估工作底稿

一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) (一)了解和评价被审计单位行业状况、法

尽职调查审计重点内容目录

一、发行人基本情况调查 六、财务与会计调查 十、总体评价 ( 一) 改制与设立情况( 一) 财务报告及相关财务资料( 一) 公司的组织机构健全、运行良好否 ( 二) 历史沿革情况( 二) 会计政策和会计估计( 二) 公司的盈利能力是否具有可持续性 ( 三) 发起人、股东的出资情况( 三) 评估报告( 三) 公司的财务状况良好否 ( 四) 重大股权变动情况( 四) 内控鉴证报告( 四) 公司最近三十六个月内财务会计文件 ( 五) 重大重组情况( 五) 财务比率分析 无虚假记载且不存在下列重大违法行为 ( 六) 主要股东情况( 六) 销售收入( 五) 公司募集资金的数额和使用 ( 七) 员工情况( 七) 销售成本与销售毛利( 六) 公司存在的下列情形之一的 ( 八) 内部职工股等情况( 八) 期间费用 ( 九) 商业信用情况( 九) 非经常性损益 ( 十) 主体资格评价( 十) 货币资金 ( 十一) 独立情况评价( 十一) 应收款项 二、业务与技术调查( 十二) 存货 ( 一) 行业情况及竞争状况( 十三) 对外投资 ( 二) 采购情况( 十四) 固定资产、无形资产 ( 三) 生产情况( 十五) 投资性房地产 ( 四) 销

委托审计合同

（财务收支审计、经济责任审计、专项审计）

甲方（委托方）： 公司

乙方（受托方）： 会计师事务所

合同编号： 签订地点： 签订时间：

1

1.委托事项；

2.审计费用及支付方式； 3.会计责任与审计责任； 4.甲方权利义务； 5.乙方权利义务； 6.保密条款； 7.违约责任； 8.不可抗力；

9.法律适用及合同争议解决方式； 10.合同的变更； 11.合同的终止； 12.合同的转让； 13.通知和送达； 14.补充协议与附件； 15.合同的生效及其他。

目 录

2

合同正文

甲方（委托方）： 公司 法定住址： 法定代表人： 职务：

乙方（受托方）： 会计师事务所 法定住址：

委托审计合同

（财务收支审计、经济责任审计、专项审计）

甲方（委托方）： 公司

乙方（受托方）： 会计师事务所

合同编号： 签订地点： 签订时间：

1

1.委托事项；

2.审计费用及支付方式； 3.会计责任与审计责任； 4.甲方权利义务； 5.乙方权利义务； 6.保密条款； 7.违约责任； 8.不可抗力；

9.法律适用及合同争议解决方式； 10.合同的变更； 11.合同的终止； 12.合同的转让； 13.通知和送达； 14.补充协议与附件； 15.合同的生效及其他。

目 录

2

合同正文

甲方（委托方）： 公司 法定住址： 法定代表人： 职务：

乙方（受托方）： 会计师事务所 法定住址：

各市、县（市、区）审计局，省厅各处室、直属各单位：

《浙江省政府投资项目跟踪审计实施细则》和《浙江省政府投资项目竣工决算审计实施细则》，已经2014年3月24日厅长办公会议研究同意，现印发给你们，请遵照执行。

浙江省审计厅

2014年3月27日

浙江省政府投资项目跟踪审计实施细则

第一章总则

第一条为加强政府投资项目审计监督，规范跟踪审计行为，提高审计效率，防范审计风险，保证审计质量，根据有关法律法规规定，制定本实施细则。

第二条本细则所称政府投资项目跟踪审计，是指审计机关依据法律、法规、规章等有关规定，对重点政府投资项目从立项到竣工交付使用全过程进行动态的和持续性的审计监督。

第三条跟踪审计的目标是及时发现并纠正项目建设管理中的各类重要问题，规范建设工程管理，促进建设资金合理、合法和高效使用，遏制舞弊行为，发挥审计的免疫系统作用。

第四条跟踪审计应当以促进和提高建设单位有效履行工程建设管理责任为基本职责，监督建设单位的决策、执行、管理行为。同时，依据法定程序可以对参与建设的勘察、设计、

施工、监理

委托审计合同

（财务收支审计、经济责任审计、专项审计）

甲方（委托方）： 公司

乙方（受托方）： 会计师事务所

合同编号： 签订地点： 签订时间：

1

1.委托事项；

2.审计费用及支付方式； 3.会计责任与审计责任； 4.甲方权利义务； 5.乙方权利义务； 6.保密条款； 7.违约责任； 8.不可抗力；

9.法律适用及合同争议解决方式； 10.合同的变更； 11.合同的终止； 12.合同的转让； 13.通知和送达； 14.补充协议与附件； 15.合同的生效及其他。

目 录

2

合同正文

甲方（委托方）： 公司 法定住址： 法定代表人： 职务：

乙方（受托方）： 会计师事务所 法定住址：

〖审计专报〗

2014年政府投资项目审计成果及审计建议2014年区审计局积极探索审计工作新思路、新方法，突破观念约束、力量限制等因素的影响，把践行党的群众路线、服务重大民生工程建设作为政府投资审计工作的重点，大胆创新审计模式，把区委、区政府“五区托一城”发展战略及工作部署落到了实处。全年审计政府投资项目资金8.13亿元，审减工程造价6971万元，分别是去年同期的2.6倍和1.8倍，节约了财政资金，化解了工程建设领域风险，审计成果得到有效利用和转化，经济效益和社会效益十分显着。

一、审计成果及工作经验

（一）区委、区政府高度重视政府投资项目审计工作，在人才队伍、规章制度建设等方面鼎力支持，保障了审计业务正常开展，确保了审计质量和效率。2014年上半年，区政府研究出台了《关于进一步加强政府投资项目审计监督工作的意见》，规范、理顺了政府投资项目监督与管理程序，明确了审计监督的独立性和权威性，化解了审计风险，为审计业务的开展提供了制度保障；下半年，在人员编制控制严格的形势下，为政府投资审计开绿灯，调剂解决了6名编制名额，充实了审计力量，为投资审计工作的开展奠定了人才基础。

（二）突出重点，创新审计模式，提前介入审计监督。2014年工作重点是开展政府投资项目招

〖审计专报〗

2014年政府投资项目审计成果及审计建议2014年区审计局积极探索审计工作新思路、新方法，突破观念约束、力量限制等因素的影响，把践行党的群众路线、服务重大民生工程建设作为政府投资审计工作的重点，大胆创新审计模式，把区委、区政府“五区托一城”发展战略及工作部署落到了实处。全年审计政府投资项目资金8.13亿元，审减工程造价6971万元，分别是去年同期的2.6倍和1.8倍，节约了财政资金，化解了工程建设领域风险，审计成果得到有效利用和转化，经济效益和社会效益十分显着。

一、审计成果及工作经验

（一）区委、区政府高度重视政府投资项目审计工作，在人才队伍、规章制度建设等方面鼎力支持，保障了审计业务正常开展，确保了审计质量和效率。2014年上半年，区政府研究出台了《关于进一步加强政府投资项目审计监督工作的意见》，规范、理顺了政府投资项目监督与管理程序，明确了审计监督的独立性和权威性，化解了审计风险，为审计业务的开展提供了制度保障；下半年，在人员编制控制严格的形势下，为政府投资审计开绿灯，调剂解决了6名编制名额，充实了审计力量，为投资审计工作的开展奠定了人才基础。

（二）突出重点，创新审计模式，提前介入审计监督。2014年工作重点是开展政府投资项目招