调整分录例题及答案

例1.从开户银行提取现金5000元备用。 借：库存现金5000 贷：银行存款5000

2.销售商品货款600，增值税102元。共计入现金702. 借：库存现金702 贷：主营业务收入600

应交税费——应交增值税（销项税额）102

3.企业管理部门职工张军出差借款2000元，报销1700元，剩余300元交回。 借：管理费用1700 库存现金300

贷：其他应收款——张军2000

4.职工张军出差借款2000元，以现金付讫。 借：其他应收款——张军2000 贷：库存现金2000

5.以现金支付职工工资60000 借：应付职工薪酬60000 贷：库存现金60000

6.职工刘伟报销由个人垫支的企业行政管理部门办公室公用品300元，以现金收讫。 借：管理费用300 贷：库存现金300

7.以现金支付职工培训讲课费1000. 借：管理费用1000 贷：库存现金1000

8.现金清查中，发现库存现金账面余额多出60元。 借：库存现金60 贷：待处理资产损益60

9.经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准作为营业外收入处理。 借：待处理财产损益60 贷：营业外收入60

10.现金清查中，发现库存现金账面余额短缺80元。 借：待处理财产损益80

例1.从开户银行提取现金5000元备用。 借：库存现金5000 贷：银行存款5000

2.销售商品货款600，增值税102元。共计入现金702. 借：库存现金702 贷：主营业务收入600

应交税费——应交增值税（销项税额）102

3.企业管理部门职工张军出差借款2000元，报销1700元，剩余300元交回。 借：管理费用1700 库存现金300

贷：其他应收款——张军2000

4.职工张军出差借款2000元，以现金付讫。 借：其他应收款——张军2000 贷：库存现金2000

5.以现金支付职工工资60000 借：应付职工薪酬60000 贷：库存现金60000

6.职工刘伟报销由个人垫支的企业行政管理部门办公室公用品300元，以现金收讫。 借：管理费用300 贷：库存现金300

7.以现金支付职工培训讲课费1000. 借：管理费用1000 贷：库存现金1000

8.现金清查中，发现库存现金账面余额多出60元。 借：库存现金60 贷：待处理资产损益60

9.经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准作为营业外收入处理。 借：待处理财产损益60 贷：营业外收入60

10.现金清查中，发现库存现金账面余额短缺80元。 借：待处理财产损益80

例1.从开户银行提取现金5000元备用。 借：库存现金5000 贷：银行存款5000

2.销售商品货款600，增值税102元。共计入现金702. 借：库存现金702 贷：主营业务收入600

应交税费——应交增值税（销项税额）102

3.企业管理部门职工张军出差借款2000元，报销1700元，剩余300元交回。 借：管理费用1700 库存现金300

贷：其他应收款——张军2000

4.职工张军出差借款2000元，以现金付讫。 借：其他应收款——张军2000 贷：库存现金2000

5.以现金支付职工工资60000 借：应付职工薪酬60000 贷：库存现金60000

6.职工刘伟报销由个人垫支的企业行政管理部门办公室公用品300元，以现金收讫。 借：管理费用300 贷：库存现金300

7.以现金支付职工培训讲课费1000. 借：管理费用1000 贷：库存现金1000

8.现金清查中，发现库存现金账面余额多出60元。 借：库存现金60 贷：待处理资产损益60

9.经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准作为营业外收入处理。 借：待处理财产损益60 贷：营业外收入60

10.现金清查中，发现库存现金账面余额短缺80元。 借：待处理财产损益80

例1.从开户银行提取现金5000元备用。 借：库存现金5000 贷：银行存款5000

2.销售商品货款600，增值税102元。共计入现金702. 借：库存现金702 贷：主营业务收入600

应交税费——应交增值税（销项税额）102

3.企业管理部门职工张军出差借款2000元，报销1700元，剩余300元交回。 借：管理费用1700 库存现金300

贷：其他应收款——张军2000

4.职工张军出差借款2000元，以现金付讫。 借：其他应收款——张军2000 贷：库存现金2000

5.以现金支付职工工资60000 借：应付职工薪酬60000 贷：库存现金60000

6.职工刘伟报销由个人垫支的企业行政管理部门办公室公用品300元，以现金收讫。 借：管理费用300 贷：库存现金300

7.以现金支付职工培训讲课费1000. 借：管理费用1000 贷：库存现金1000

8.现金清查中，发现库存现金账面余额多出60元。 借：库存现金60 贷：待处理资产损益60

9.经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准作为营业外收入处理。 借：待处理财产损益60 贷：营业外收入60

10.现金清查中，发现库存现金账面余额短缺80元。 借：待处理财产损益80

鼎信诺软件审计调整说明（内部参考）

一、 审计调整概述

特别说明：期初/期末账表差异调整中反映的是账表调整，期初/期末调整分录维护中反映的是账项调整！！

二、 账表调整

1. “期初账表差异调整”

1) 在“底稿向导”中选择“审计调整”-“期初账表差异调整”

2) 单击

进入编辑分录界面：

根据需要对分录进行编辑，编辑完成点击 。

3) 对系统中当前界面相关功能的说明：

A. ——对分录组进行调整：

在 中，此处若选为“不同意调整”，则不会对账表进行调整，相关信息会在 — 中显示。

B. ——若企业将上年应调整的数据列入本年发生，即在本年对上年的金额进行调整，在我们审计时应将这一笔金额从本年发生还原至期初数，并且期末数不变，勾选此选项将完成这个功能。

(红字影响本期发生是指在被审计单位将本应归属于其他期间的业务记错期间，计入本审计年度。在审计时，我们添加期初调整分录对本审计期间的期初余额进行调整，将其期初余额还原正确

会计分录经典例题

1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元 摘要：报销差旅费

2.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫 摘要：报销医药费

3.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫 摘要：报销医药费

4.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元 摘要：报销差旅费

5.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元

摘要：报销差旅费

6.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付 摘要：支付安装费

7.用银行转账的形式支付本期工资87000元 摘要：支付工资

8.用银行存款支付本期工资68000 摘要：支付工资

会计分录经典例题

9.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元 摘要：缴纳增值税

10.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元 摘要：偿还应付票据

11用银行存款偿还上期购货欠货款43100元 摘要：偿还欠款

12.用银行存款200000偿还机器设备的购置费 摘要：偿还欠款

13.用银行存款175400元取得一项专利权 摘要：购专利权

14.用现金支付本期工

会计分录经典例题

1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元 摘要：报销差旅费

2.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫 摘要：报销医药费

3.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫 摘要：报销医药费

4.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元 摘要：报销差旅费

5.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元

摘要：报销差旅费

6.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付 摘要：支付安装费

7.用银行转账的形式支付本期工资87000元 摘要：支付工资

8.用银行存款支付本期工资68000 摘要：支付工资

会计分录经典例题

9.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元 摘要：缴纳增值税

10.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元 摘要：偿还应付票据

11用银行存款偿还上期购货欠货款43100元 摘要：偿还欠款

12.用银行存款200000偿还机器设备的购置费 摘要：偿还欠款

13.用银行存款175400元取得一项专利权 摘要：购专利权

14.用现金支付本期工

1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元 摘要：报销差旅费

会计分录：借：管理费用 970 贷：库存现金 970

2.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫 摘要：报销医药费

会计分录：借：应付职工薪酬 830 贷：库存现金 830

3.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫 摘要：报销医药费

会计分录：借：应付职工薪酬 1679 贷：银行存款 1679

4.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元 摘要：报销差旅费

会计分录：借：其他应收款 900 贷：库存现金 900

5.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元 摘要：报销差旅费

会计分录：借：管理费用 900 库存现金 100

贷：其他应收款 1000

6.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付 摘要：支付安装费

会计分录：借：在建工程 12000 贷：银行存款 12000 Y：

7.用银行

鼎信诺调整分录详解

在了解鼎信诺调整分录前，我们首先来了解一下鼎信诺的数据流程走向。 账表差异调整 审计调整

账面数————————未审数————————审定数

账面数：从企业财务软件账务系统中取出来的数据，是企业的账面数。

未审数：企业提供的未审会计报表上的数据，未审数应该是企业调表不调账后的报表数。但在鼎信诺系统里面报表数是通过科目数过来的，报表数的变化是科目数发生变化后的结果。 审定数：在未审数的基础上，做审计调整分录，生成审定数。

鼎信诺调整分录有以下几个原则：

1. 鼎信诺报表上的数都是以企业账面数为基准，通过调整计算出最终的审定数。 2. 期初调整、期末调整两条线。

期初调整分录只影响期初数或上期发生额数，不影响本期发生额和期末数； 期末调整分录只影响本期发生额和期末数；

做完期初调整分录，不会通过会计等式，自动计算出期末数。

3. 涉及到损益类科目的调整分录，我们需要分两步走，一步是业务调整，例如：借 应收

账款 贷 主营业务收入，一步是损益结转，例如：借 主营业务收入 贷 利润分配-未分配利润

4. 本期期初的调整分录与上期期末的调整分录应该是一模一样。（原因在接下来的说明中

进行阐述）

鼎信诺调整分录详解 2012-2-17 一、 在了解鼎信诺调整分录前，我们首先来了解一下鼎信诺的数据流程走向。 账表差异调整 审计调整

账面数————————未审数————————审定数

账面数：从企业财务软件账务系统中取出来的数据，是企业的账面数。

未审数：企业提供的未审会计报表上的数据，未审数应该是企业调表不调账后的报表数。但在鼎信诺系统里面报表数是通过科目数过来的，报表数的变化是科目数发生变化后的结果。

审定数：在未审数的基础上，做审计调整分录，生成审定数。 二、 鼎信诺调整分录有以下几个原则： 鼎信诺报表上的数都是以企业账面数为基准，通过调整计算出最终的审定数。 期初调整、期末调整两条线。

期初调整分录只影响期初数或上期发生额数，不影响本期发生额和期末数； 期末调整分录只影响本期发生额和期末数；

做完期初调整分录，不会通过会计等式，自动计算出期末数。 涉及到损益类科目的调整分录，我们需要分两步走， 一步是业务调整，例如：借应收账款 贷主营业务收入，

一步是损益结转，例如：借 主营业务收入 贷 利润分配-未分配利润 本期期初的调整分录与上期期末的调整分录应该是一模一样。（原因在接下来的说明中进行阐述） 三、