企业合理避税案例

篇一：企业三大合理避税技巧

企业三大合理避税技巧

越来越多的人开始自己的创业行程，越来越多的创业企业面临纳税这个难题。对中小企业，特别是创业者来说，就算是曾经听说过诸多的节税筹划，却根本无从得知自己该进哪个门，该走哪条道。甚至于哪部分行为属于节税筹划，哪部分行为属于违法的偷漏税行为都分不大清楚。

其实，纳税与节税筹划本身并非是很难的事情，有时候就像是一层窗户纸，捅破了它，就看得很清楚了。当然，要捅开这层窗户纸，先要搞明白一个概念，即什幺是节税筹划？

节税筹划是纳税筹划的一种形式，它是指纳税人依据税法规定的优惠政策，采取合法的手段，最大限度地采用优惠条款，以达到减轻税收负担的合法经济行为。

筹资方案避税法

筹资方案避税法是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。筹资方案避税主要包括筹资渠道的选择及还本付息方法的选择两部分内容。

一般来说，企业筹资渠道有：1、财政资金；2、金融机构信贷资金；3、企业自我积累；

4、企业间拆借；5、企业内部集资；6、发行债券和股票；7、商业信用、租赁等等形式。从纳税角度看，这些筹资渠道产生的税收后果有很大的差异，对某些筹资渠道的利用可有效地帮助企业减轻税负，获得税收上的好处。

通常情况下，站在避税的角度，企业内部

规避企业所得税的重点一般是确定收入、成本、费用和损失，以及纳税人采取税收优惠措施。以下是企业所得税如何合理避税的方法，供您参考。 合理规避企业所得税的方法主要有以下几种。 （一）企业加大成本合理避税 实行实际价核算材料的企业，材料发出时，会计制度规定可采用先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，计算其发出材料的实际成本。材料的计价方法一经确定，不能随意变更。但企业可以加大材料耗用成本，通过变换材料计价方法加大材料发生成本，或者不按规定的计价方法计算材料发生成本，提高材料发出单价，多转材料成本，这样当期利润就会减少，从而达到合理规避企业所得税。

按计划价核算材料成本的企业，根据会计制度的规定，在计算产品成本时，必须将材料的计划成本通过“材料成本差异”的分配和结转将其调整为实际成本。企业可以在计算材料成本时，将材料成本差异账户作为企业调节利润的“调节阀”，在差异额和差异率上做调整。从而扩大生产成本，挤占利润，达到减少本期应纳所得税的目的。

企业所得税如何合理避税 (二)在员工待遇上合理避税

１．不发补贴发双薪。中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费需要并入当月工

合理避税1亿 史上合理避税最成功案例

作为国内OTC领域“老大级”公司， 江中药业(行情 股吧)（600750，SH）最近在非生产领域却是新闻频出——澄清关于年报中提及的再融资计划和股权激励机制，控股江西九州通欲打入医药商业领域，用3亿元买下母公司集团的土地。 3亿买下母公司土地 昨日，江中药业发布公告称：为进一步完善上市公司资产、业务的独立性，江中药业股份有限公司确定了向控股股东江西江中制药（集团）有限责任公司（以下简称“江中集团”）收购租赁使用的湾里生产区土地有关事项，确定收购价格为人民币3亿元。

江中集团将以增加注册资本的方式将该地置入其全资子公司“南昌江中资产管理有限公司”（以下简称“南昌江中资产”），土地评估价格为人民币30841万元。

拿地只为减小租赁压力

据悉，江中药业自2003年以来一直安稳地租赁使用着湾里生产区做为公司的药品生产基地，而这块地又是江中药业的控股母公司江中集团所有。为何此时江中药业会拿出3亿元购入这块土地呢？

对此，江中药业的证券事务代表向《每日经济新闻》记者解释道：江中药业一直以来都向江中集团缴纳该土地的租赁费，按照2003年签署的协议，约为每年600万元。由于

企业如何合理避税

主讲：黄均 主讲：

SYB创业培训 SYB创业培训

企业如何合理避税 据报道， 据报道，国家税务总局国际税务司反避 税工作处处长苏晓鲁在回答当前反外企避税 的情况时说，目前，我国已批准成立了40多 的情况时说，目前，我国已批准成立了 多 万家外企， 万家外企，相当数量的外企通过各种避税手 段转移利润，造成从账面上看， 段转移利润，造成从账面上看，外企大面积 亏损，亏损面达60%以上，年亏损金额达 以上， 亏损，亏损面达 以上 1200多亿元。按照税法的规定，以后的赢利 多亿元。 多亿元 按照税法的规定， 是可以弥补前年度的亏损。因此， 是可以弥补前年度的亏损。因此，我国每年 要少征外企所得税 外企所得税约 亿元。 要少征外企所得税约300亿元。 亿元 主讲：黄均 主讲： SYB创业培训 SYB创业培训

企业如何合理避税 毋庸置疑，在资本的舞台上，并非外 毋庸置疑，在资本的舞台上， 企才有避税的任务或需要， 企才有避税的任务或需要，中小企业的财 务经理也大都背负着“如何合理纳税” 务经理也大都背负着“如何合理纳税”的 沉重使命在艰难地舞蹈。 沉重使命在艰难地舞蹈。对于资金和实力 并不强大的企业家们， 并不强大的企业家们，以下问题时常困

企业如何合理避税

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浅谈企业合理避税

浅谈企业合理避税

内容摘要：近几年来，随着中国市场经济的迅速发展，利润最大化成为企业竞相追逐的目标，如何降低税务成本。合法规避各项税金成为摆在企业面前的一个重要课题。在尊重税法、依法纳税的前提下，企业如何通过税收筹划降低成本增加效益，本文在对合理避税作出分析基础上，进一步探讨如何去达到合理避税的有效途径。

关键词：合理避税 偷税 税收筹划 利润最大化 策略 合法

引言

据中国国家税务总局的有关人员称，跨国公司每年“避税”达几百亿元。随着中国市场经济的发展及国内经营与国际惯例的接轨，避税现象将越来越普遍。内资企业和外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多企业各自采取不同策略来减轻税负增加企业的收入。

一、合理避税的概念与特征

合理避税指纳税人利用税法允许的办法，做适当的财务安排和税收筹划，在不违背税法规定的前提下，以不违法的手段减轻和解除税负，躲避纳税义务的行为。纳税人根据国家税收政策的导向，通过对纳税方案的优化选择，精心安排自己的经济事务，获得正当税收效应，被称为合理避税，也被称为“税收筹划”，其实质

学 年 论 文

题 目： 浅析企业如何合理避税

学生姓名： 学 号： 所在学院： 专业班级： 级 别： 指导教师：

汪倩影 2014013025 经济与管理学院 财务管理1407班

2014级 吴秋

目 录

前言 ...................................................................... 2 一、企业合理避税的概念 .................................................... 2 二、企业合理避税的原因 .................................................... 3 （一）纳税人定义上的可变通性 ............................................ 3

（二）纳税范围的弹性 .................................................... 3 （三）纳税依据的可调整性 ................................................ 3

（四）税率的差异性 .

摘 要

自改革开放以来我国经济飞速发展，经济的快速发展推动我国企业经营模式走上了另一个巅峰。越来越多的企业走上了合理避税的道路，我们不难发现企业合理避税已经成了绝大部分企业的战略部署。合理避税的方法各式各样关键取决于企业自身适合什么样的税务筹划方案。不同的企业有不一样的避税方式，但目的不外乎就是实现企业利润最大化。然而在我国这样的法制大国一旦涉及税收便是一个严肃的问题，于法律而言偷税、漏税都是触犯国家法律的。所以在这里我们提出了“合理避税”这样一个名词，就是要让企业在合情、合理、合法的范围内最大限度的减少财务成本，实现企业盈利最大化，在市场竞争中占据有利位置。但是，即使是这样企业合理避税还是存在一定程度问题的。本文首先介绍了合理避税概念、意义、影响让大家对合理避税初步认识，然后又总结了一些常见合理避税的办法，从这些办法中不难发现企业合理避税中还存在一些问题，然后针对这些问题深入了解并找出解决方案，最后对全文进行总结。

关键词：合理避税; 税务筹划; 财务成本

ABSTRACT

The rapid economic development of our country since reform and opening up, the rap

企业合理避税的分析

摘 要

改革开放以来，中国税法得到不断地丰富和发展，已经逐渐完善。企业是社会生活中纳税的主力军，但是税收对每个企业来说都是一项很大的开支，在市场经济的背景下，通过合理避税的的方法减轻税收负担，在最大程度上减轻本企业的税负负担，已成为当前企业所关心的头等大事之一。

关键词 避税 税收 纳税人 税法 企业

1、合理避税的产生

避税是随着税收的产生而产生的，随着税收和社会经济的发展而发展的。在不同的历史时期和不同的国家，只要税收存在，纳税人就不可避免地会利用各国税法规定和税负水平上的差异或税制的不完善之处，采用变更住所、转移资金、成本、费用、利润等种种公开合法的手段，谋求最大限度地减轻国内或国际的纳税义务。若纳税人采用各种违法的偷漏税手段来减轻或避开其纳税负担，就很容易受到国家法律的严厉制裁，于是就积极寻求合法而有效地躲避征税的途径。由于种种的原因，税法有其自身的“缺陷”，这些“缺陷”可以直接或间接被纳税人利用来减少或避开征税，并可坦然地面对政府的各项税收检查而安全顺利过关，既少纳税或不纳税又不触犯法律。不违法，

少纳税，多得利，这就是最初避税产生的原因。 2、合理避税的主要方式?

由于企业的类型及经营

企业合理避税各种方法

企

业

合

理

避

税

各

种

方

法

运

用

所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低

化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团

内部财务节税计划，以规避纳税。

外资企业都各有避税秘方，虽然说避税违反了税

收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，但避税并

不违法，法律上存在合理避税之说。正因如此，很多

外资企业采取各种招术，以达合理避税的目的。

转让定价 毕马威会计师事务所张小姐透露，他们

在审计外资企业的时候，常会遇到一些利用现有中国

税法不健全进行转让定价的避税方法。

张小姐举例说，她在审计中，就遇到一家总部设

在国外分部设在国内的加工制造企业，总部有意提高

原材料成本价格，增大负债，在售价不变的情况下，

使收益减低，甚至出现亏损，在亏损后，还会增加投

资，常年如此，税务部门拿这种做法也无可奈何。这

种做法被审计人员叫做“转移定价”。这家企业“长亏不

倒”的做法在很多外企中也很盛行。

转让定价是现代企业特别是跨国公司进行国际避

税所借用的重要手段。在现代经济生活中，许多避税

活动，不论是国内避税还是国际避税，都与转让定价

有关。它们往往通过从高税国向低税国或避税地以较

低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税

国或避税地向高税国以较高的内部转让定价销售商品

和分配费用，使