房地产行业税收管理存在的问题
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浅谈关于加强房地产行业税收管理的思考
对于我国的房地产行业的税收问题应该多加强管理,下面小编为大家整理了关于这个问题的论文,仅供大家参考。 论文关键词:房地产行业 税收征管 一体化管理 论文摘要:房地产行业的税收是地方税收收入的重要来源,本文对房地产行业在税收征管中存在的问题进行了分析,并提出了具体的预防措施和管理方法。 随着城市建设及房地产业的快速发展。建筑业和房地产业的税收收入大幅增长,己成为地方税收收入的重要来源。但由于建筑房地产业涉及的税种多、征管的难度大.税源管理仍存在较大漏洞。为了提高该行业税收管理的科学化、精细化水平.进一步发挥税收的调控职能.促进房地产行业的健康发展。有必要在现行管理体制下落实各项管理要求的同时.通过整合现有征管资源.加强部门协调配合,搞好各征管环节的衔接。进一步做到应收尽收。现结合房地产业税收管理的实际。就加强房地产业税收管理谈几点意见。 一、房地产行业税收征管存在的问题 (一) 房地产行业企业纳税意识不强。目前,大多数房地产行业企业是地方政府通过招商引资开办的.这些企业曲解地方的优惠政策.甚至有的认为自己是招商引资企业.在税收方面享有优惠、得到照顾理所应当:部分房地产开发企业对自己的纳税义务和有关税收政策不清楚.特别是对预收房
行业税收管理计划
行业税收管理计划
一、管理目标
1、调查研究辖区内行业概况和行业动态,发现税收风险点; 2、规范行业税收运行,提高行业纳税遵从度;
3、掌握行业税源和税收情况,使税源与税收相近,促进行业内税负公平;
4、建立优化行业监控预警指标,提高行业税收管理效率和深度。
二、行业分工:
A:房产企业管理 B:批发业
C:纺织服装、服饰业 D:通用设备制造业 E:化学纤维制造业 F:纺织业 G:金属制品业
三、阶段性安排及工作要求:
1、行业管理前期分析阶段:主要整理行业户籍资料,收集201*年及前期税收征管资料,建立行业监管数据库,掌握行业基本情况,包括户数、经济总量、税收规模等,归纳行业发展趋势,完成前期行业分析报告。预计3月中旬完成。
分析报告按照模板格式写作,要求分税种掌握总体情况,以有效方式进行行业风险识别和排序,筛选重点企业和异常企业,提出管理
思路。确定行业重点企业,包括销售权重企业和入库税源重点企业,其中销售排序优于税收排序,可取前十位;筛选异常企业,可按低税负、弹性异常或自定义风险指标进行排序确定,也可进行项目化异常分析,如融资性风险、发票开具风险等。
2、行业管理中期调查阶段:对行业重点企业,即使无疑点,也应作为监控对象,要求每年至少到户
XX区地方税务局房地产建安行业税收管理办法
XX市XX区地方税务局房地产建安行业税收管理办法
(讨论稿) 第一章 总则
第一条 为加强我区房地产、建安行业税收征管,强化税源监控,确保税收收入的及时足额入库,实现对房地产、建安行业税收的科学化、精细化、规范化管理,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(简称《征管法》)及其实施细则以及相关税收法律法规的规定,结合我局实际,制定以下管理办法。
第二条 我局对房地产开发和建筑业实行项目管理制度。项目管理制度是指主管税务机关对房地产和建筑业工程项目,运用项目信息采集、管理员下户巡查、销售和建设进度管理、数据综合分析、税控开票、纳税评估等控管手段,实现对房地产开发业、建筑业税收的全过程监控,确保税收及时、足额入库的一种税收管理制度。
房地产开发和建筑业项目管理的具体内容包括:
(一)受理房地产开发和建筑业工程项目的项目登记,采集相关信息;
(二)对纳税人进行纳税辅导,及时反馈征管中存在的问题; (三)掌握房地产开发项目销售和建筑工程项目进度及工程项目结算情况,监控房地产开发项目和建筑工程项目的纳税申报、税款缴纳情况,确保税款及时、足额入库;
(四)监督纳税人合法取得、使用、开具销售不动产和建筑业发
票;
(五
出版行业税收管理办法
山西省出版行业税收管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强对出版行业的税收管理,规范税务征收和纳税行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进出版企业的改革发展,根据国家有关法律、行政法规的规定,制定本办法。
第二条 在山西省行政区域内从事出版业的单位和个人的税收管理适用本办法。
第三条 本办法所称出版业是指出版社、报刊社、新华书店、图书印刷复制以及相关的纸张印刷物资供应企业。
第四条 出版业纳税人机构与主管税务机关应加强协调配合,建立联系制度,依托信息化,保证信息渠道畅通。
第五条 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
第六条 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
第二章 行业经营特点及该行业特殊适用政策
第七条 经中宣部、国家新闻出版总署、山西省人民政府于2006年12月正式批准成立的山西出版传媒集团有限责任公司是我省唯一的国有独资大型出版企业集团。下属成员单
位包括:山西人民出版社、山西教育出版社、希望出版社、北岳文艺出版社、山西科学技术出版社、山西经济出版社、三晋出版社、山西
春秋电子音像出版社、山西新华书店集团有限责任公司、
出版行业税收管理办法
山西省出版行业税收管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强对出版行业的税收管理,规范税务征收和纳税行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进出版企业的改革发展,根据国家有关法律、行政法规的规定,制定本办法。
第二条 在山西省行政区域内从事出版业的单位和个人的税收管理适用本办法。
第三条 本办法所称出版业是指出版社、报刊社、新华书店、图书印刷复制以及相关的纸张印刷物资供应企业。
第四条 出版业纳税人机构与主管税务机关应加强协调配合,建立联系制度,依托信息化,保证信息渠道畅通。
第五条 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。
第六条 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
第二章 行业经营特点及该行业特殊适用政策
第七条 经中宣部、国家新闻出版总署、山西省人民政府于2006年12月正式批准成立的山西出版传媒集团有限责任公司是我省唯一的国有独资大型出版企业集团。下属成员单
位包括:山西人民出版社、山西教育出版社、希望出版社、北岳文艺出版社、山西科学技术出版社、山西经济出版社、三晋出版社、山西
春秋电子音像出版社、山西新华书店集团有限责任公司、
建筑业税收管理中存在突出的问题与对策
“领导班子抓企业带行业”分析报告:
无棣县建筑公司存在问题分析报告
----郭学勇
第一季度,我们按照市局安排,多次深入无棣县建筑公司摸
情况,分别与企业法人孟祥成,企业财务经理马宝德座谈,对该
企业的基本情况有了比较详尽的了解。我们把了解的情况与大集
中系统数据比对分析,准确把握税源动态,并形成了该企业的基
本情况分析报告。
进入第二季度,我们依旧不等不靠,在积极组织收入的同时,
仍多次深入无棣县建筑公司,认真分析查找该企业征管中存在的
问题,不断完善税源管理措施。
一、该企业主要存在的问题:
(一)税收管理员深入企业时间少,造成该企业管理出现漏
洞。
无棣县建筑公司是无棣县最大的建筑公司,项目遍布无棣县
城乡农村,情况复杂多样,另外随着税收数据的大集中,对数据
质量的要求越来越规范化、科学化,从客观上占用税收管理人员
大量的时间,税收管理员的大部分时间是用来登记信息改错、办
理网上申报、补充录入财产信息、税种核定、审查申报数据对错、
企业财务报表采集、迎接考核检查、统计上报数据等,用到深入
企业,了解征收管理的时间占的比例减少,税收管理员不能及时
掌握企业签定的合同、开工的建筑施工项目等,企业出现跑、冒、
滴、漏的现象就不难理解了。
(二)该企业利用“甲方供料”滞纳税款或偷税问题突出
加强小水电行业税收管理
加强小水电行业税收管理
南江县国税局:加强小水电行业税收管理
2009年05月13日 巴中网
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南江国税局针对南江水资源开发力度不断加大和农村小型水电站数量的增加的情况,结合辖区内小水电的实际,积极探索加强农村小水电管理的新措施。
一是实施动态管理,及时掌握税源变化情况。根据水电行业建设周期长的特殊情况,对所有电站按规划、在建、投产分类实行动态管理,加强与水利、工商、地税、招商等部门的联系,建立南江县小水电资料库,做到信息共享,并组织专人不定期深入企业进行走访,动态掌握企业的生产经营状况,及时发现并解决问题,跟进管理措施,有效掌控小水电税源动态变化情况。
二是加强政策宣传,全面落实小水电最新政策。今年由于政策调整,县级及县级以下达到一般纳税人标准的小型水力发电单位(各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦(含)以下的小型水力发电单位)生产的电力,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。针对税收政策调整后的新情况,及时组织水电企业财务人员以及企业负责人参加政策培训,将各项最新的税收政策及时送到纳税人手中,同时,落实好国家关于免征农村电网维护费增值税等相关税收优惠政策,加强政策宣传和辅导。
三是加强企业财务管理,提高税收征管质
税收管理模式
第一章 房地产业税收管理
一、概述
(一)房地产业范围及特点
房地产又称为不动产,是指土地、建筑物及固着在土地、建筑上不可分离的部分及其附带的各种权益,具有位置固定、不可移动、使用长期、个别性等特征。房地产开发与经营业务主要有房地产投资与开发、经营与销售、房地产服务、其他业务等。现有房地产经营的产品类型有住宅、商业房地产、工业房地产、其它类型房地产。
(二)房地产业税收管理难点
1.信息不对称。2.税基不实。3.财务核算混乱。 二、管理方法
在房地产开发环节,推行“项目管理、信息比对、以票控税”的管理模式,在预收款环节,推行“强化纳税申报,规范票据管理,严格监督检查”的管理模式,并自主研发、推行黑龙江省房地产建筑业项目税收管理系统软件。
(一)房地产项目税收管理 1.项目管理。
税收管理员将采集的项目信息录入软件税务端,办理项目登记。掌握纳税人开发项目数量、项目名称、项目地址、承建单位、施工单位、预售或销售许可编号等基础信息。
2.信息比对。税收管理员通过软件对项目分配与项目登记、项目申报税额与项目开具预收款票据应缴税额、房地产销售明细与相关数据等信息进行比对,掌握纳税申报的真实性,分析评估比对差异,及时处理发现的问题。
3.以票控税
施工企业税收管理
施工企业税收管理
施工企业税收管理 一、施工企业涉及税种、税率
1、营业税按营业收入3%缴纳;
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;
5、印花税:建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳: 2008年起税率为25%;
10、发放工资及福利代扣代缴个人所得税。
二、施工企业税收政策(营业税)
新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》(以下简称新条例、新细则)从2009年1月1日起实施,新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件已失去了法律效力,财政部与国家税务总局依各自的权限相继下发文件对原有文件进行了清理。继国家税务总局于2009年3月4日下发《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》(国
施工企业税收管理
施工企业税收管理
施工企业税收管理 一、施工企业涉及税种、税率
1、营业税按营业收入3%缴纳;
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;
5、印花税:建筑工程合同按承包金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米);
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;
8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同,XX元辆);
9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳: 2008年起税率为25%;
10、发放工资及福利代扣代缴个人所得税。
二、施工企业税收政策(营业税)
新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》(以下简称新条例、新细则)从2009年1月1日起实施,新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件已失去了法律效力,财政部与国家税务总局依各自的权限相继下发文件对原有文件进行了清理。继国家税务总局于2009年3月4日下发《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》(国