内部审计基础试题及答案

内部审计程序部分试题及答案

1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性；

c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。

2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力；

d．用量化方法承担培训课程的能力。

3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是:

a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度；

c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。

4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内

2014年审计法和内部审计准则知识竞赛试题及答案

1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机

关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业

务指导和监督。

A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受

2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机

关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导

和监督。

A.执业组织 B.自律组织

C.职业组织 D.行业组织

3.2013年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C）

A.2013年9月1日 B.2013年12月1日

C.2014年1月1日 D.2014年5月1日

4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规

章。

5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C）

2016年上半年福建省内审师《内部审计基础》：内部审计部门考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.与内部财务报告相关的内部审计职能是

A：确保符合报告程序。

B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。

D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。

2.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

3.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

A：持续监视的潜力

B：在层次中属性的继承

C：缺乏传统的设计文档

D：缺少对变化的跟踪系统

4.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

5. 文件可以提供

甘肃省2017年内审师《内部审计基础》：审计业务目标模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高

2.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即 A：可计量性和可实现性 B：经预算和批准 C：经计划和可实现性 D：被要求和批准

3.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？ A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。 D：以上都是。

4.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察；

D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

5. 一家投资于车辆修理的公用事业单位

一、单项选择题

1.某专业工程师申请一高科技企业的内部审计活动的职位。该工程师在观察了几位内部审计师在工程部门执行业务后，开始对该职位感兴趣。首席审计执行官

A.不应当雇佣该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。 B.可以雇佣该工程师，而不必在乎他时候缺乏内部审计标准方面的知识。 C.不应当雇佣该工程师。因为他缺乏会计和税务方面的知识。 D.可以雇佣该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。

2.某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一部分是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技术能以完成此程序。首席审计执行官应当:

A.从日程表上删除此项业务。 B.使用现有员工执行所有审计业务。 C.聘用一位工程顾问执行这个对比。 D.接受承建商的书面声明。

3.某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？

A.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。 B.将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。

C.不对潜在的错误陈

2015年上半年贵州内审师《内部审计基础》：审计业务范围概念试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

2.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A：只有Ⅰ是对的。 B：只有Ⅱ是对的。 C：Ⅰ和Ⅱ都对。

D：以上说法都不对。

3.一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高

4.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问

2011年度注册会计师全国统一考试——专业阶段考试

《审计》试题及参考答案

特别提示：

本试题卷简答题第6小题可以选用中文或英文解答。如使用中文解答，该小题最高得分为6分；如使用英文解答，该小题须全部使用英文，最高得分为11分。除简答题第6小题外，简答题中的其余小题和综合题均须使用中文解答。

本试题卷最高得分为105分。本科目合格分数线为60分。 请考生关注下列答题要求：

1. 请在答题卷和答题卡指定位置正确填涂（写）姓名、准考证号和身份证件号。 2. 请将答题卷第1页上的第5号条形码取下，粘贴在答题卡的指定位置内。 3. 单项选择题、多项选择题的答题结果用2B铅笔填涂在答题卡的指定位置内。

4. 简答题、综合题的答题结果用蓝（黑）色钢笔、圆珠笔写在答题卷的指定的位置内，用铅笔答题无效。 5. 在试题卷上填写答题结果无效。

6. 试题卷、答题卷、答题卡，草稿纸在考试结束后一律不得带出考场。 相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）

一、单项选择题（本题型共5大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案

一、单项选择题

1.以下哪项对业务监督作了最佳描述：

A.每位审计经理要对监督负最终的责任；

B.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性 C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面； D.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论。

2.经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：

A.有效率； B.专业；

C.整洁； D.准确。

3.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的：

A.内部审计专业实务标准； B.IIA的道德规范；

C.内部审计的职责声明； D.全美反欺诈委员会的报告。

4.工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：

A.阻止业务客户看到工作底稿 B.要求保存工作底稿至少3年

C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。

5.某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库信息

黑龙江内审师《内部审计基础》：内部控制与企业文化建设试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A：该部门今年没有计划接受外部审计 B：销售额增加10%

C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D：以上都不对

2.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

3.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。 C：应付帐款部门为付款编制凭证。

D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

4.通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？ A：a.更加强调内部控制。 B：b.知识库系统的使用。

C：c.组织对信息系统依赖的增

浅谈内部审计

一、内部审计概述

20世纪40年代，随着管理层级增多、企业规模扩张和管理人员经济责任的加重，现代内部审计应运而生，其产生的理论基础是两权分离下的受托经济责任理论。内部审计最初在财务领域开展，主要肩负监督、鉴证受托财务责任，审计目的是查错防弊。随着内部审计范围的不断拓展，内部审计已延伸至企业风险管理和公司内部治理领域，内部审计已经成为企业风险控制、管理及治理的重要手段，内部审计的目的是防范风险，实现经营目标。

二、内部审计的含义

2001年内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。”

中国内部审计协会在参考了IIA定义后，结合我国的现实情况，于2003年在公布的《内部审计基本准则》中，将内部审计定义为“内部审计人员在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”

? 内部审计的职能

伴随着社会经济的发展和进步，以及内部审计所承担的角色的增加，企业内部审计应包括