财政与金融的区别

财政补贴与财政拨款的区别

在日常经济生活中，财政拨款和财政补贴司空见惯，但是，由于对财政拨款与财政补贴的区分不是十分严格，许多人不仅混淆了财政拨款与财政补贴之间的区别和联系，甚至将财政拨款与财政补贴混为一谈，而且许多人对财政拨款和财政补贴是否应并入企业应纳税所得额征收企业所得税的问题也莫衷一是。那么，财政拨款与财政补贴之间究竟有无区别？财政拨款和财政补贴究竟要不要作为征税收入交纳企业所得税呢？

新《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新企业所得税法”）第七条明确规定了三种类型的收入为不征税收入：一是财政拨款；二是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；三是国务院规定的其他不征税收入。由此可见，财政拨款为不征税收入。另外，新企业所得税法第二十六条规定的四项免征企业所得税的收入中没有列举到财政补贴，由此可见，财政补贴既不属于不征税收入，也不属于免税收入，即应为征税收入。

另外，新的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条对“财政拨款”做了详细解释：“企业所得税法第七条第（一）项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院以及国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”由此

第一章

一、单项选择题

1、财政产生的条件是（ B ）。

A. 政治和文化 B. 经济和政治 C. 经济和效益 D. 政治和历史 2、财政最初的表现形式是（ A ）。 A. 捐税 B. 公债

C. 国家预算 D. 国有企业上缴利润

3、国家公债和国家预算是在（ C ）制下财政范畴的延伸。 A. 奴隶 B. 封建 C. 资本主义 D. 社会主义

4、资本主义社会财政分配形式一般采用（ A ）形式。 A. 货币 B. 实物

C. 劳役 D. 货币和劳役 5、财政属于（ B ）范畴。

A. 生产 B. 分配 C. 交换 D. 消费 6、财政分配的主体是（ C ）。

A. 财政部门 B. 党政部门 C. 国家或政府 D. 各级人大 7、财政分配的主要对象是（ A ）。

A. 社会产品 B. 折旧基金 C

财政与金融

名词解释

1、 公共财政：在市场经济条件下，通过非市场机制提供公共产品满足社会公共需要的政府

收支活动。

2、 内在稳定器：内在稳定器是指那些在经济中能自动地趋于部分抵消总需求变化的财政措

施或手段。 3、 税收：税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，按照法律预先规定的标准强制地、

无偿地取得财政收入的一种手段。

4、 税负转嫁：纳税人将所纳税款专有他人负担的过程。实质是各经济主体之间税负再分配

的过程。

5、 购买性支出：政府与市场主体进行财产所有权的等价交换。 6、 转移性支出：政府将资金无偿转移给市场主体。

7、 财政补贴：财政补贴是国家为了某种特定的需要向企业或居民提供的无偿补助。实质是

把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴受领者。

8、 政府采购：政府采购是指各级政府及其所属机构（行政事业单位）为了开展日常政务活

动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或者服务的购买。 9、 金融：资本市场（窄口）

金融机构和金融市场的微观领域（宽口）

10、货币：货币是指从商品中分离出来固定地充当一般等价物的商品。

11、本位币：是一国货币制度规定的标准货币。是指在国际经济活动中，国家处于经济条件或政策

财政与金融试卷

一、填空题（本大题共5小题，每空1分，共14分）

1.政府职能是指政府在经济和社会生活中固有的功能。它包括政治职能、经济职能和文化职能。

2.社会保险制度包括社会保障、社会保险、社会福利。 3.税收的基本要素包括纳税人、课税对象、税目和税基、税率。 4.金融是指简单来说，金融就是资金的融通。 金融是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。

5.世界各国中央银行的职能有四个：服务职能、调节职能和管理职能。

二、单项选择题（本大题共13小题，每小题2分，共26分） 1.财政参与国民收入初次分配的形式不包括( C ) ．．．A.增值税 C.财产税

B.营业税 D.消费税

2.财政收入可以分为经常性收入和资本性收入，其划分标准是( ) A.预算收入的性质 C.收入来源的经济部门

B.预算的级次分类 D.财政收入的组织形式

3.纳税人通过提高商品销售价格的方法转移税收负担的税负转嫁方式称为( A ) A.前转 C.散转

B.后转 D.税收资本化

4.预算年度的期限通常为（ A） A. 一

第一讲财政导论

一、名词解释 1、财政（“国家分配论”观点）：财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配。

2、外部效应：当生产或使用某种产品时，除了生产者和消费者本身付出一定成本或享受一定好处外，也对其他人产生额外的成本或效益，但生产者或消费者并未进行赔偿或得到报酬。 3、公共产品：是具有非排他性和非竞争性的产品。 二、填空题 1、“国家分配论”认为：财政是国家为了满足（社会公共需要），对一部分社会产品进行的集中性分配。 2、“公共财政论”认为财政即公共财政是指公共部门的（公共经济）行为。 3、通过财政分配满足的需要，其性质属于（社会公共需要）。 4、公共财政学的理论认为，（市场失灵）决定着公共财政存在的必要性。 5、公共产品应具有（非排他）性和（非竞争）性。 6、税收属于财政的（收入分配）职能。 7、社会发展的终极目的被归结为追求（效率）与（公平）。 三、单项选择题

1、 财政分配的主体是（ A ）。

A 国家 B 政府 C 政党 D 民众 2、财政分配的对象是（ C ）。

A 国民生产总值 B 商品价值 C 一部分社会产品 D

2013—2014学年第一学期《财政与金融》期末考试试题

A（卷）

班级： 姓名： 学号： 分数： （时间90分钟，满分100分）

一、 单项选择题（15分） 1 .财政分配的主体是 （ ）。

A.财政部门 B.党政部门 C. 国家或政府 D. 各级人大 2. 政府以市场主体身份购买所需商品和劳务的支出属于（ ） A.转移性支出 B.积累性支出 C.消费性支出 D购买性支出 3．在我国财政收入中，居第一位的是（ ）。

A.税收收入 B.国有资产经营收入 C.债券收入 D.其他收入 4. 一国金融体系的核心是（ ）。

A.中央银行 B.商业银行 C.政策性银行 D.其他金融机构 5. M0是指（ ）。

A. 支票存款 B.信用卡 C.流通中现金 D. 储蓄存款 6. 牡丹卡的发行银行是（ ）。

A. 中国农业银行 B. 中国建设银行C.中国银行 D. 中国工商银行

7. 客户持未到期票据向商业银行等金融机构兑取现款以获得短期资金，这种行为（ ）。

A. 贴现

财政与金融期末复习

财政概念的总结

国家凭借其自身的政治权力，强制地无偿地参与社会产品的分配，而取得自身履行职能所需的社会产品，从而产生财政分配。 单靠市场机制的调节难以达到社会资源有效配置和经济效率最佳化，于是需要公共经济去解决市

场失效问题。公共经济就是财政。

财政职能的概念

政府从事消费、生产和分配活动必然对经济产生影响，改变经济的原来状态。 财政职能是政府活动所固有的；政府活动对经济所产生的影响和变化体现为财政的职能。

财政职能的分类

（一）资源配置职能

通过对现有社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构、技术结构的合理化，使

社会资源得到最有效的利用，获得最大经济和社会效益。

财政资源配置职能的机制和手段包括：确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重；优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率；提高财政配置本身的效率资源配置的核心是效率问题。

（二）收入分配职能

收入分配是指国民收入的分配、国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产

分配格局。财政上收入分配的目标是公平分配。衡量公平分配的标准重要指标是洛伦茨曲线和基

尼系数。 洛伦茨曲线用来描述一国财富和收入分配性质。洛伦茨曲线向下弯曲越大，收入分

第一章 财政导论

一、单项选择题

1.财政分配的目的是（ ）。 A保证国家实现其职能的需要

B为了满足人民群众不断增长的物质和文化生活水平的需要 C消除收入分配不公 D促进经济的稳定的增长 2.?财政分配的主体（ ）。

A国家 B家庭 C企业 D个人 3.?从财政分配的实际情况来考查，财政分配的对象是（ ）。 A社会产品的全部 B剩余价值的全部 C剩余价值的一部分 D社会产品中的一部分 4.?财政职能中的最基本职能是（ ）

A资源配置职能 B促进经济稳定的职能 C分配职能 D经济发展职能 5.在财政分配中，（ ）?居于主动的支配地位 A企事业单位 B居民个人 C国家 D中央政府

6.财政分配的依据是国家的政治权力，因此财政分配具有（）特点。 A强制性和自愿性 B无偿性和有偿性 C有偿性

第一章 财政总论

财政的起源

国家分配说认为：原始社会末期出现了劳动的社会分工，产生了剩余产品，因而存在了私有制，进而社会上的人分裂为不同的阶级，为了维护阶级的统治产生了国家，而国家的产生导致了实现其经济分配职能的国家财政的产生。 财政概念的总结

国家凭借其自身的政治权力，强制地无偿地参与社会产品的分配，而取得自身履行职能所需的社会产品，从而产生财政分配。

单靠市场机制的调节难以达到社会资源有效配置和经济效率最佳化，于是需要公共经济去解决市场失效问题。公共经济就是财政。 财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标 财政职能的分类 （一）资源配置职能

通过对现有社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构、技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大经济和社会效益。 （二）收入分配职能

收入分配是指国民收入的分配，即国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。

财政收入分配的目标是公平分配。

衡量公平分配的标准。重要指标是基尼系数。 （三）稳定和发展职能

经济稳定指充分就业、物价稳定、国

. . . .

.下载可编辑. 《财政与金融》习题册第一讲财政导论

一、名词解释

1、财政（“国家分配论”观点）：财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配。

2、外部效应：当生产或使用某种产品时，除了生产者和消费者本身付出一定成本或享受一定好处外，也对其他人产生额外的成本或效益，但生产者或消费者并未进行赔偿或得到报酬。

3、公共产品：是具有非排他性和非竞争性的产品。

二、填空题

1、“国家分配论”认为：财政是国家为了满足（社会公共需要），对一部分社会产品进行的集中性分配。

2、“公共财政论”认为财政即公共财政是指公共部门的（公共经济）行为。

3、通过财政分配满足的需要，其性质属于（社会公共需要）。

4、公共财政学的理论认为，（市场失灵）决定着公共财政存在的必要性。

5、公共产品应具有（非排他）性和（非竞争）性。

6、税收属于财政的（收入分配）职能。

7、社会发展的终极目的被归结为追求（效率）与（公平）。

三、单项选择题

1、财政分配的主体是（ A ）。

A 国家

B 政府

C 政党

D 民众

2、财政分配的对象是（ C ）。

A 国民生产总值

B 商品价值

C 一部分社会产品

D 社会总产值

3、财政分配的目的是（ D ）。

A 增加就业

B 调节社会收入

C